第七章税收原理与税收制度20秋人大在线测试

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第七章税收原理与税收制度
1.[问答题]影响税收负担的因素有哪些？<br>


    正确答案:——影响税收负担的因素大致有两类，一是经济因素，二是制度因素。<br>  首先是经济因素。从经济角度分析，一国总体税负水平主要取决于以下因素：<br>  （1）经济发展水平。一国税收负担水平与该国经济发展水平呈现高度正相关的关系。经济发展水平较高的国家，人均国民生产总值较高，国民生产总值中能够转化为税收收入的比例就大些，社会成员的税负承受能力较强，该国的宏观税收负担水平就高些；（2）政府职能。在同一国家的不同历史时期，由于政府职能不同，财政收支规模和支出范围不同，税收负担也不同。<br>  第二是税制因素。从税收制度的角度分析，一定的税收负担是在一定的税制框架内形成的，构成税制的主要因素的不同设计，都会影响纳税人的税收负担。<br>  （1）税种。税种对税收负担的影响主要有两个方面：一是税种数量，二是税种类别。在其他因素不变的条件下，税种越多，税负越重；（2）税率。在其他因素不变条件下，税率与税收负担呈正比，即税率越高，税负越重；（3）计税依据。在税率一定的条件下，计税依据的大小直接决定税收负担的轻重。合理税收负担的确定，必须使税率与计税依据合理搭配；（4）附加和加成。国家为了调节或限制某种经济行为，可以在有些税种中规定附加和加成，这是一种加重纳税人征税对象税收负担的措施；（5）减免税和退税。享有减免税和退税的纳税人在一定时期内可依法少交、免交税款和取得退还税款，使其税收负担降低，甚至是负担为零。<br>——
2.[多选题]税负转嫁的形式有（    ）。
    A.前转，又称顺转
    B.后转，又称逆转
    C.混转，又称散转
    D.税收资本化
    E.消转
    正确答案:——ABCD——
3.[单选题]如果供求弹性一定，税负最容易转嫁的市场结构是（    ）。
    A.完全竞争市场
    B.垄断竞争市场    答案qq 761296021  ap5u.com
    C.寡头竞争市场
    D.完全垄断市场
    正确答案:——D——
4.[问答题]商品课税有什么特点？<br>

    正确答案:————
5.[单选题]消费税的征税范围不包括的行业或产品是（    ）。
    A.高能耗品
    B.奢侈品
    C.高价格物品
    D.过度消费不利于健康的物品
    正确答案:————
6.[多选题]税率是税收制度的中心环节，一般来说可以分为（    ）。
    A.比例税率
    B.定额税率
    C.累进税率
    D.名义税率
    E.实际税率
    正确答案:————
7.[单选题]政府征税必须遵循的重要原则是（    ）。
    A.财政收入最大化原则
    B.税收中性原则
    C.纳税人负担最小化原则
    D.税收成本最小化原则
    正确答案:————
8.[单选题]税负转嫁的重要前提条件是（    ）。
    A.政府对价格制度管理程度
    B.消费者对价格接受程度
    C.商品生产者主观愿望
    D.商品交换和自由价格制度
    正确答案:————
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