中石油北京2020秋《税法》在线（客观题）

端木老师

2020春《税法》在线考试（客观题）
1.[单选题] 股息、利息、红利所得，应纳税所得额为
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    A.每年收入额
    B.每季度收入额
    C.每次收入额
    D.每月收入额
    答:——C——
2.[单选题] 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定发生抵触时，应该
    A.按纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法计算纳税
    B.依照国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收规定计算纳税
    C.请示上级主管部门裁定
    D.由纳税人与主管税机关协商
    答:——B——
3.[单选题] 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期纳税，但最长不得超过
    A.2个月
    B.3个月
    C.4个月
    D.5个月
    答:——B——
4.[单选题] 以下应税消费品中，不适用定额税率的有
    A.粮食白酒
    B.啤酒
    C.黄酒
    D.其他酒
    答:————
5.[单选题] 下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是
    A.税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金的?
    B.税务机关及其工作人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处罚的
    C.税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施
    D.税务各机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的
    答:————
6.[单选题] 企业所得税的应纳税所得额等于
    A.纳税人每一纳税年度的利润总额减去税法准予扣除项目的金额
    B.纳税人每一纳税年度的生产经营所得减去税法准予扣除项目的金额
    C.纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法准予扣除项目的金额
    D.纳税人每一纳税年度的生产经营成本减去税法准予扣除项目的金额    op5n.com
    答:————
7.[单选题] 下列对城市维护建设税的表述，不正确的是
    A.城建税是一种附加税?
    B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设?
    C.外商投资企业和外国企业不征收城建税
    D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税?
    答:————
8.[单选题] 某企业2009年亏损1000万元，2010年盈利400万元，2011年又亏损500万元，2012年盈利700万元。按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业2009年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补
    A.2010年
    B.2012年
    C.2014年
    D.2015年
    答:————
9.[单选题] 增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起
    A.5日内申报纳税
    B.7日内申报纳税
    C.10日内申报纳税
    D.15日内申报纳税
    答:————
10.[单选题] 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是
    A.批发环节销售的卷烟
    B.零售环节销售的金基合金首饰
    C.生产环节销售的普通护肤护发品
    D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
    答:————
11.[单选题] 下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是
    A.无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负
    B.生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负
    C.多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所轻重
    D.不同地区之间的实际税负应尽可能相同
    答:————
12.[单选题] 凡开具了增值税专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律
    A.按骗税论处
    B.按偷税论处
    C.按抗税论处　
    D.按逃税论处
    答:————
13.[单选题] 下列货物不属于免征增值税的是
    A.供残疾人专用的轮椅
    B.高新技术企业购进原料
    C.农业生产者销售的自产农产品
    D.个体经营者销售自己使用过的摩托车（售价未超过原值）
    答:————
14.[单选题] 某增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的增值税专用发票上注明价款微100万元；销售农机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元；从一小规模纳税人处购进农产品一批，买价为60万元。则该纳税人当期应纳增值税税额为
    A.11.28万元　
    B.19.08万元
    C.8.88万元
    D.19.72万元
    答:————
15.[单选题] 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的
    A.全部价款和价外费用，不包括增值税
    B.全部价款和增值税，扣除价外费用
    C.全部价款和价外费用，包括增值税
    D.全部价款
    答:————
16.[单选题] 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则
    A.不缴纳消费税
    B.使用该种消费品时缴纳消费税
    C.移送自用时缴纳消费税
    D.销售最终消费品时缴纳消费税　
    答:————
17.[单选题] 纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括
    A.增值税、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税
    B.增值税、消费税、营业税、印花税、城乡维护建设税
    C.消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、印花税
    D.消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、土地增值税
    答:————
18.[单选题] 纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为
    A.13%
    B.15%
    C.17%
    D.19%
    答:————
19.[单选题] 下列所得中免纳个人所得税的是
    A.年终加薪
    B.出售本人绘画的收入
    C.个人保险所获赔款
    D.从投资管理公司取得的派息分红　
    答:————
20.[单选题] 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（   ）内，向收发货人或者他们的代理人补征。
    A.半年
    B.一年
    C.二年
    D.三年　
    答:————
21.[单选题] 根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是
    A.对外投资的支出
    B.转让固定资产发生的费用
    C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
    D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    答:————
22.[单选题] 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税（消费税税率30%）是
    A.　6.8万元
    B.9.6万元
    C.12万元
    D.40万元
    答:————
23.[单选题] 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是
    A.将产品用于部门生产使用
    B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
    C.将资产用于股息分配
    D.将产成品用于在建工程
    答:————
24.[单选题] 根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是
    A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
    B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
    C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
    D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
    答:————
25.[单选题] 对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是
    A.比例税率
    B.全额累进税率
    C.超额累进税率
    D.超率累进税率
    答:————
26.[单选题] 根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是
    A.关税完税价格
    B.消费品价格
    C.组成计税价格
    D.同类商品价格
    答:————
27.[单选题] 依法应缴纳印花税的凭证是
    A.职业技术资格证
    B.司法考试证
    C.房屋产权证
    D.健康证
    答:————
28.[单选题] 城市维护建设税的税率采用
    A.比例税率
    B.定额税率
    C.地区差别比例税率
    D.地区差别定额税率
    答:————
29.[单选题] 根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是
    A.城市
    B.县城
    C.建制镇
    D.农村
    答:————
30.[单选题] 企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是
    A.资助某残疾人员创业基金3000元
    B.转让固定资产支出合理费用800元
    C.因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元
    D.向某孤儿院赠送价值3000元的“六一”儿童节礼品
    答:————
31.[多选题] 按征收关税的计征标准分类，关税可以分为
    A.从价关税
    B.从量关税
    C.复合关税
    D.滑动关税
    答:————
32.[多选题] 企业取得的下列债券的利息，应计入其应纳税所得额的是
    A.国库券
    B.金融债券
    C.特种国债
    D.企业债券
    答:————
33.[多选题] 下列说法正确的是
    A.财产税的税源充足，收入稳定
    B.财产税是直接税，税负难以转嫁
    C.财产税可与所得税、消费税配合，相辅相成，可以发挥多方面的调节作用
    D.财产税一般是地方税
    答:————
34.[多选题] 税务行政诉讼的管辖可以分为
    A.级别管辖
    B.主体管辖
    C.地域管辖
    D.裁定管辖
    答:————
35.[多选题] 下列属于土地增值税纳税范围的有
    A.以出售方式转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物
    B.以继承、赠与方式转让房地产
    C.房地产抵押
    D.房地产投资人入股进行合资或联营
    答:————
36.[多选题] 按照税收管理权和税收收入归属的不同，税收可以分为
    A.中央税
    B.地方税
    C.共享税
    D.直接税
    答:————
37.[多选题] 以下哪些是税收具有的性质
    A.财政性
    B.无偿性
    C.强制性
    D.政策性
    答:————
38.[多选题] 下列关于税率的说法中，正确的是
    A.累进税率是对同一对象，不论其征税数额的大小，都采取同一比例的税率征税
    B.累进税率的特点是计税依据数额越大，税率越高
    C.累进税率分为全额累进税率和超额累进税率
    D.累进税率一般适用于对所得和财产的征税
    答:————
39.[多选题] 在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有　
    A.免税货物的进项税额
    B.非正常损失货物的进项税额
    C.简易办法征税货物的进项税额
    D.非应税项目货物的进项税额
    答:————
40.[多选题] 我国税收法律关系中，征税主体包括
    A.国家各级税务机关
    B.国家各级财政机关
    C.国家各级农业主管机关
    D.海关
    答:————
41.[判断题] 所有的中央税都由国家税务局负责征收。
    A.错误
    B.正确
    答:————
42.[判断题] 国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。
    A.错误
    B.正确
    答:————
43.[判断题] 国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。
    A.错误
    B.正确
    答:————
44.[判断题] 增值税和消费税都属于直接税
    A.错误
    B.正确
    答:————
45.[判断题] 一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。
    A.错误
    B.正确
    答:————
46.[判断题] 从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。
    A.错误
    B.正确
    答:————
47.[判断题] 零税率是免税
    A.错误
    B.正确
    答:————
48.[判断题] 小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额
    A.错误
    B.正确
    答:————
49.[判断题] 采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。
    A.错误
    B.正确
    答:————
50.[判断题] 对应税消费品征收消费税和征收增值税的征收环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节。
    A.错误
    B.正确
    答:————

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