南开《税务会计》19秋期末考核答案

青青

1.[单选题] 下列项目不属于营业税征收范围的是()。
    A.旅游业
    B.建筑业
    C.修理修配业
    D.金融保险业
    正确答案:——C——
2.[单选题] 企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为(  )。
    A.借：税金及附加
贷：应交税费──应交资源税
    B.借：生产成本
贷：应交税费——应交资源税
    C.借：制造费用
贷：应交税费——应交资源税
    D.借：物资采购
贷：应交税费——应交资源税
    正确答案:——A——
3.[单选题] 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。
    A.高尔夫球及球具
    B.实木地板
    C.护肤护发品
    D.一次性木筷
    正确答案:——C——
4.[单选题] 某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。
    A.0.4
    B.2.1
    C.2.5
    D.2.9
    正确答案:————
5.[单选题] 根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。
    A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
    B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
    D.所有的非居民企业
    正确答案:————
6.[单选题] ()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
    A.外购原材料
    B.购进用于免税项目的货物
    C.外购用于基建工程的货物
    D.外购分配给职工的货物
    正确答案:————
7.[单选题] 关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是(   )。
    A.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
    B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
    C.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
    D.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
    正确答案:————
8.[单选题] 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。
    A.250
    B.255
    C.248
    D.246
    正确答案:————
9.[单选题] 关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
    A.10
    B.20
    C.50
    D.100
    正确答案:————
10.[单选题] 某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
    A.200万元
    B.210 万元
    C.210.63 万元
    D.213 万元
    正确答案:————
11.[单选题] 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为(   )。
    A.“税金及附加”
    B.“应交税费”
    C.“材料采购”
    D.“其他业务成本”
    正确答案:————
12.[单选题] 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
    A.150%
    B.100%
    C.50%
    D.20%
    正确答案:————
13.[单选题] 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。
    A.0
    B.7.75
    C.9.75
    D.35.50
    正确答案:————
14.[单选题] 主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为(  )。
    A.借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
    B.借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
    C.借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
    D.借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
    正确答案:————
15.[单选题] 企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
    A.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
    B.借应交税费-应交消费税贷银行存款
    C.借销售费用贷：应交税金
    D.借销售费用贷银行存款
    正确答案:————
16.[单选题] 下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
    A.生产过程中出现的报废产品
    B.用于返修产品修理的易损害配件
    C.生产企业用于经营管理的办公用品
    D.纳税人的交际应酬费
    正确答案:————
17.[单选题] 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
    A.0
    B.6万元
    C.4万元
    D.15万元
    正确答案:————
18.[单选题] 纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。
    A.由受托方代收代缴
    B.由委托方在受托方所在地缴纳
    C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳
    D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
    正确答案:————
19.[单选题] 某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。
    A.51
    B.145.29
    C.170
    D.68
    正确答案:————
20.[单选题] 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
    A.视同销售缴纳消费税
    B.于移送使用时缴纳消费税
    C.按组成计税价格缴纳消费税
    D.移送使用时不纳消费税
    正确答案:————
21.[多选题] 房产税的计税依据有(  )。
    A.房产净值
    B.房产余值
    C.租金收入
    D.房产市价
    正确答案:————
22.[多选题] 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
    A.房屋维修
    B.汽车修理
    C.管道安装
    D.服装加工
    正确答案:————
23.[多选题] 企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有(  )。
    A.“管理费用”
    B.“财务费用”
    C.“销售费用”
    D.“应付利润”
    正确答案:————
24.[多选题] 税务会计一般原则包括()。
    A.导向原则
    B.一致性原则
    C.相关性原则
    D.合理性原则
    正确答案:————
25.[多选题] 房产税的纳税义务人的有()。
    A.房屋的产权所有人
    B.房屋使用人
    C.房屋承典人
    D.房屋代管人
    正确答案:————
26.[多选题] 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（  ）。
    A.借：营业税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
    B.借：应交税费──应交消费税
贷：银行存款
    C.借：其他业务成本                                          
贷：应交税费──应交消费税
    D.借：营业外支出                                          
贷：应交税费──应交消费税
    正确答案:————
27.[多选题] 企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为(  )。
    A.借：物资采购等
贷：应交税费──应交进口关税
    B.借：应交税费──应交进口关税
贷：银行存款
    C.借：物资采购
       贷：银行存款
    D.借：应付账款
       贷：应交税费——应交进口关税
    正确答案:————
28.[多选题] 下列项目中()是营业税计税依据。
    A.银行一般贷款利息收入
    B.银行转贷业务利息收入
    C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
    D.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
    正确答案:————
29.[多选题] 税务会计的对象主要包括以下几个方面（  ）。
    A.计税基础和计税依据
    B.税款的计算与核算
    C.税款的缴纳、退补与减免
    D.税收滞纳金与罚款、罚金
    正确答案:————
30.[多选题] 下列符合居民纳税人条件的是()。
    A.在中国境内有住所的个人
    B.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
    C.在中国境内无住所又不居住的个人
    D.在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
    正确答案:————
31.[多选题] 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（  ）。
    A.借：所得税费用——递延所得税费用
         资本公积——其他资本公积
         贷：递延所得税负债
    B.借：递延所得税资产
         贷：所得税费用——递延所得税费用
            资本公积——其他资本公积
    C.借：所得税费用——递延所得税费用
       资本公积——其他资本公积
       贷：递延所得税资产
    D.借 ：递延所得税负债
贷：所得税费用——递延所得税费用
            资本公积——其他资本公积
    正确答案:————
32.[多选题] 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
    A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
    B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
    C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
    D.进口货物，为报关进口的当天
    正确答案:————
33.[多选题] 下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有(    )。
    A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
    B.非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
    C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
    D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
    正确答案:————
34.[多选题] 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种(  )。
    A.查账征收
    B.核定征收
    C.委托纳税
    D.邮寄申报纳税
    正确答案:————
35.[多选题] 下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。
    A.外购已税烟丝生产的卷烟
    B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
    C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
    D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
    正确答案:————
36.[多选题] 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（  ）。
    A.借：营业税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
    B.借：应交税费──应交消费税
贷：银行存款
    C.借：其他业务成本                                          
贷：应交税费──应交消费税
    D.借：营业外支出                                          
贷：应交税费──应交消费税
    正确答案:————
37.[多选题] 应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有(  )。
    A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量
    B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量
    C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量
    正确答案:————
38.[多选题] 以下属于税务会计基本前提的是(   )。
    A.会计主体
    B.持续经营
    C.纳税会计期间
    D.年度会计核算
    正确答案:————
39.[多选题] 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（  ）。
    A.目标不同
    B.对象不同
    C.核算基础、处理依据不同
    D.计算损益的程序不同
    正确答案:————
40.[多选题] 下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有(  )。
    A.开采原油
    B.煤矿开采的天然气
    C.开采原煤
    D.生产固体盐和液体盐
    正确答案:————
41.[判断题] 军队、武警专用的车船减半征收车船税。
    A.对
    B.错
    正确答案:————
42.[判断题] 购买自用车辆,其计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款。
    A.对
    B.错
    正确答案:————
43.[判断题] 视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。
    A.对
    B.错
    正确答案:————
44.[判断题] 作为营业外支出，罚款、被没收财物损失，在计算应税所得时，可以扣除。
    A.错误
    B.正确
    正确答案:————
45.[判断题] 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
    A.对
    B.错
    正确答案:————
46.[判断题] 现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
    A.错误
    B.正确
    正确答案:————
47.[判断题] 消费税是流转税，故货物每流转一次，就应交一次消费税。
    A.错误
    B.正确
    正确答案:————
48.[判断题] 应缴消费税的货物均应缴纳增值税。
    A.错误
    B.正确
    正确答案:————
49.[判断题] 购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
    A.对
    B.错
    正确答案:————
50.[判断题] 国税稽查机关清理以前年度的增值税税款,属于企业计提税费的税基范围。
    A.对
    B.错
    正确答案:————
51.[计算题] A企业与B公司均为增值税一般纳税人，当年12月份有关经营业务如下1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费，60％零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求1)计算A企业12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
    正确答案:————
52.[问答题] 某电冰箱生产企业当年5月发生下列业务1)从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产过程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元;(2)销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行;(3)支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元;(4)支付水费，取得增值税发票，价款5000元，税款300元;(5)销售自用的旧机器一台，原价10000元，售价10400元;(6)销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170元。要求:根据以上经济业务编写会计分录。
    正确答案:————
附件是答案