审计学考前复习资料

黄老师

练习题（单选）
1. A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。（1~3）
（1）对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是(  )。
A.计价和分摊    B.分类   C.存在   D.完整性
答案：C
（2）对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是(  )。
A.计价和分摊     B.权利和义务   C.存在     D.完整性
答案：A
（3）对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是(   )。
A.发生       B.完整性    C.截止  D.分类
答案：C
练习题（多选）
1.下列与财务报表审计总体目标相关的表达中，正确的有(    )。
A.财务报表审计总体目标是注册会计师对财务报表是否在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B.财务报表审计总体目标是注册会计师对财务报表是否在某方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
C.财务报表审计总体目标是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
D.注册会计师对财务报表的评价包括评价财务报表的合法性和公允性
答案：CD
2.下列与财务报表审计有关的说法中，不正确的有(    )。
A.注册会计师执行审计工作的前提是治理层认可与财务报表相关的责任
B.注册会计师对财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
C.注册会计师对财务报表发表审计意见，有利于提高财务报表的可靠程度
D.由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
答案：AC
练习题（单选）
1.A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
（1）在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是(   )。
  A.甲公司连续编号的销售单     B.甲公司编制的成本分配计算表
  C.甲公司提供的银行对账单     D.甲公司管理层提供的声明书
答案：C
（2）下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是(   )。
   A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
   B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权
   C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
   D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
答案：D
（3）下列与审计证据相关的表述中，正确的是(   )。
   A.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
   B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性
   C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
   D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
答案：D
2. A注册会计师负责对甲公司2010年度财务报表进行审计，在设计审计程序肘，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
（1） A注册会计师的下列做法中，正确的是 (   )。
   A.设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
   B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围
   C.如果将特定重要账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序
   D.不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
答案：D
（2） A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是(   )。
   A.询问   
    B .检查控制执行留下的书面证据  
    C.观察   
    D.重新执行
答案：D
（3） A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是(   )。
   A.甲公司战略目标的可实现性           
    B.管理层对财务报表的责任
   C.甲公司提供的董事会会议记录的完整性   
    D.公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
答案：A
（4） A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是(   )。
   A.分析律师费用的异常变动   
    B.检查董事会会议纪要
   C.向往来银行进行询证      
    D.从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证
答案：D
练习题（单选）
1. 在本期审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动是(   )。
   A.就审计范围与甲公司管理层沟通     
    B.获取甲公司管理层声明书
   C.就审计责任与甲公司治理层沟通     
    D.评价项目组成员的独立性
答案：D
2. A注册会计师负责对甲公司2X 10年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
（1）在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是(    )。
   A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部拉制活动
   B.评价甲公司会计估计的合理性
   C.与甲公司管理层讨论实施，审计程序的时间
   D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
答案：C
（2）在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是(    )。
   A.推断的控制有效性高于其实际有效性的风险   
    B.推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
   C.潜在的重大错报风险                       
    D.推断某一重大错报存在而实际存在的风险
答案：C
（3）在制定具体审计计划时，A注册会计师应当考虑包括的内容是(     )。
   A.计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围   
    B.计划与管理层和治理层沟通的日期
   C.计划向高风险领域分派的项目组成员
   D.计划召开项目组会议的时间
答案：A
3．下列有关审计重要性的表述中，错误的是(   )。
   A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
   B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的
   C.如果已识别但尚未更正的错报接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
   D.重要性的确定离不开注册会计师的职业判断
答案：C
4. 在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是(   )。
   A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险   
    B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险   
    C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
   D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
答案：C
5.下列各项中，与财务报表层次重大错报风险的评估最相关的是(    )。
   A.应收账款周转率呈明显下降趋势   
    B.持有大量高价值且易被盗窃的资产
   C.生产成本计算过程相当复杂        
    D.控制环境薄弱
答案：D
6. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是(   )。
   A.在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
   B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
   C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
   D.注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见
答案：D
7. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是(    )。
   A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
   B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
   C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
   D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
答案：A
8. A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
（1）在理解重要性概念时，下列表述中错误的是(   )。
   A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
   B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的
   C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
   D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
答案：C
  （2）在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是(   )。
   A.持续经营产生的利润   
    B.非经常性收益   
    C.资产总额  
    D.营业收入
答案：B
（3）使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是(   )。
   A.确定风险评估程序的性质、时间和范围
   B.识别和评估重大错报风险
   C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围   
    D.确定重大不确定事项发生的可能性
答案：D
练习题（多选）
1.下列有关审计风险的说法中，正确的有(   )。
   A.重大错报风险是已审财务报表中存在重大错报的可能性
   B.注册会计师通过风险评估程序可以评估出财务报表的重大错报风险
   C.在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
   D.在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低
答案：BC
练习题（单选）
1.以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是(    )。
   A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
   B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
   C.注册会计师应当识别重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
   D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系
答案：B
2.在下列各项中，不属于内部控制要素的是(     )。
   A.控制风险        B.控制活动      C.对控制的监督   D.控制环境
答案：A
3.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是(     )。
   A.询问员工执行控制活动的情况   
    B.使用高度汇总的数据实施分析程序
   C.观察员工执行的控制活动        
    D.检查文件和记录
答案：B
练习题（多选）
1.下列有关风险评估程序的表述中，正确的有(      )
    A.注册会计师对被审计单位及其环境的了解应贯穿于整个审计过程
   B.对被审计单位及其环境的了解，注册会计师除了实施询问、分析程序、观察和检查程序外，还可能实施其他程序
   C.项目组的关键成员应当参与项目组的讨论，同时，还应包括项目组所需的事务所内部专家
   D.项目组的讨论应贯穿于整个审计过程
答案：ABCD
2.下列有关风险评估的提法中，正确的有(   )
    A.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序
   B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序
   C.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序
   D.了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终
答案：ACD
3.A注册会计师负责审计甲公司20 X 8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
（1）下列活动中，A注册会计师认为属于控制活动的有(    )。
   A.授权     B.业绩评价        C.风险评估      D.职责分离
答案：ABD
（2）A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有(     ) 。
   A.确认对业务流程的了解      B.识别可能发生错报的环节
   C.评价控制设计的有效性      D.确定控制是否得到执行
答案：ABCD
（3）在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有(     )。
   A.控制本身的设计是否有效      
    B.控制是否得到执行
   C.是否信赖控制并实施控制测试   
    D.是否实施实质性程序
答案：ABC
练习题（单选）
1.在下列情况中，注册会计师可以选择在期中实施实质性程序的是(     )。
   A.控制环境和其他相关控制薄弱
   B.收入截止测试
   C.评估的重大错报风险为舞弊风险
   D.被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取
答案：D
2.注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时，由于该控制程序并未留下轨迹，则注册会计师最有可能执行的测试程序为(    )。
   A.查阅被审计单位的内部控制手册   
    B.观察该控制程序的执行
   C.检查执行该程序的文件记录      
    D.对该项控制采用穿行测试
答案：B
3.下列描述中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是(    )。
   A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
   B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
   C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
   D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
答案：C
4.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制订审计计划时，下列表述正确的是(    )
    A.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
   B.如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
   C.如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
   D.如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
答案：C
5.注册会计师了解到A公司关于领料的规定如下: 生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人S点验并与领料单核对无误后方可下料，但点验核对后S无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用下列程序中无效的是(    )。
    A.检查  B.观察   C.询问    D.穿行测试
答案：A
练习题（多选）
  1. D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时，下列做法中恰当的有(    )。
   A.在期中实施更多的审计程序      
    B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
   C.主要依赖控制测试获取审计证据  
    D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
答案：BD
2.A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在进行控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
（1）在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有(      )。
   A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据   
    B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据
   C.该项控制得到执行的审计证据           
    D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据
答案：CD
（2）如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有(     )。
   A.获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
   B.仅获取这些控制在期未运行有效性的审计证据
   C.获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
   D.确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
答案：ACD
（3）如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，A注册会计师通常考虑的因素有(     )。
   A.控制环境               
    B.评估的重大错报风险水平
   C.在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度     
    D.拟减少实质性程序的范围
答案：ABCD