大连理工网络教育学院《税制与税法概论》在线测试答案

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大工14秋《税制与税法概论》在线测试

一、单选题：
1.在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
    (满分:3)
    A. 专门购进货物一批用于本单位集体福利
    B. 上年委托加工收回的材料用于偿还债务
    C. 外购的货物用于交换生产所需材料
    D. 外购货物用于雪灾灾区捐赠
2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。
    (满分:3)
    A. 从低适用税率
    B. 适用平均税率
    C. 从高适用税率
    D. 适用6%征收率
3.我国对税收法律关系权利主体中的履行纳税义务的人的确定，采用的是（）。
    (满分:3)
    A. 国籍标准原则
    B. 属地主义原则
    C. 属人主义原则
    D. 属地属人结合
4.根据消费税税法规定，成品油的纳税环节是（）。
    (满分:3)
    A. 商业批发环节
    B. 加油站加油环节
    C. 生产销售环节
    D. 消费者购油环节
5.现行营业税按（）设计税目税率。
    (满分:3)
    A. 行业
    B. 产品
    C. 地区
    D. 纳税人性质
6.下列项目免征营业税的是（）。
    (满分:3)
    A. 单位无偿转让不动产
    B. 残疾人出租房屋
    C. 博物馆出租部分房屋从事经营活动
    D. 福利机构提供的养育服务
7.采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）。
    (满分:3)
    A. 销售方发出货物的当天
    B. 购买方收到货物的当天
    C. 合同约定收款日的当天
    D. 取得有关凭证的当天
8.在税法体系中起着税收母法作用、属于税法体系中的主体和核心的是（）。
    (满分:3)
    A. 税收基本法
    B. 税收普通法
    C. 税收实体法
    D. 税收程序法
9.在下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
    (满分:3)
    A. 电动汽车
    B. 卡丁车
    C. 高尔夫车
    D. 小轿车
10.税收权利主体是指（）。
    (满分:3)
    A. 征税方
    B. 纳税方
    C. 征纳双方
    D. 中央政府
二、多选题：
1.经税务机关批准，纳税人可以采取（）等特殊申报方式进行纳税申报。
    (满分:4)
    A. 邮寄申报
    B. 延期申报
    C. 直接申报
    D. 数据电文申报
2.根据企业所得税法的有关规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的有（）。
    (满分:4)
    A. 存货跌价准备金
    B. 短期投资跌价准备金
    C. 坏账准备金
    D. 固定资产减值准备
3.个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。
    (满分:4)
    A. 境内有无住所
    B. 境内工作时间
    C. 收入的工作地
    D. 境内居住时间
4.契税纳税义务的发生时间有（）。
    (满分:4)
    A. 签订土地房屋权属转移合同当天
    B. 签订土地房屋权属转移合同次日
    C. 取得具有转移合同性质凭证当天
    D. 实际取得房地产产权证书的当天
5.税务行政复议与诉讼的区别有（）。
    (满分:4)
    A. 受理机关不同
    B. 适用程度不同
    C. 调节广度不同
    D. 争议双方的法律地位不同
6.下列各项中，应征收资源税的有（）。
    (满分:4)
    A. 开采大理石
    B. 进口原油
    C. 开采煤矿瓦斯
    D. 生产用于出口的卤水
7.下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有（）。
    (满分:4)
    A. 房产税
    B. 印花税
    C. 车船税
    D. 城镇土地使用税
8.在下列各项中，符合关税减免规定的有（）。
    (满分:4)
    A. 因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税准予退还
    B. 因故退还国内出口货物，经海关审查可免征进口关税，已征出口关税不予退还
    C. 因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税准予退还
    D. 因故退还境外进口货物，经海关审查可免征出口关税，已征进口关税不予退还
9.进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人。在一般情况下，推定为所有人的人包括（）。
    (满分:4)
    A. 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
    B. 对分离运输的行李，推定相应进出境旅客为所有人
    C. 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
    D. 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
10.税务行政处罚的设定机关有（）。
    (满分:4)
    A. 全国人大及其常委会
    B. 国务院
    C. 地方人大及其常委会
    D. 国家税务总局
三、判断题：
1.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
2.根据现行有关法律规定，只有当事人税务违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施税务行政处罚，其他税务机关则无权实施。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
3.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
5.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
6.对国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
7.由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》，包括城市维护建设税及教育费附加。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
8.资源税是对在中国境内生产或开采应税资源的单位和个人征收，而对进口应税资源产品的单位和个人不征收资源税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
9.对高校开办的工厂、商店、招待所等占用的土地，不征收城镇土地使用税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
10.因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下不能按期缴纳关税的，经海关总署批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错

大工15春《税制与税法概论》在线测试

一、单选题：
1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
    (满分:3)
    A. 12%
    B. 15%
    C. 18%
    D. 20%
2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
    (满分:3)
    A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B. 在中国境内成立的外商独资企业
    C. 在中国境内成立的个人独资企业
    D. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业
3.在下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。
    (满分:3)
    A. 出口关税税额
    B. 单独列明的支付给境外的佣金
    C. 货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用
    D. 货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费
4.下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。
    (满分:3)
    A. 个人取得的国债利息
    B. 个人取得的国家发行的金融债券利息
    C. 个人取得的教育储蓄存款利息
    D. 个人拥有股权取得的股息
5.某企业于2012年5月将一台账面价值为55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费为4万元、料件费为6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（）万元。
    (满分:3)
    A. 1.8
    B. 3
    C. 16.5
    D. 19.5
6.下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）。
    (满分:3)
    A. 增值税
    B. 消费税
    C. 房产税
    D. 土地增值税
7.下列各项中，按照稿酬所得征税的是（）。
    (满分:3)
    A. 北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得
    B. 北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得
    C. 某大学老师帮出版社审稿的所得
    D. 某画家参加笔会现场作画的所得
8.企业所得税法规定，下列固定资产不允许计提折旧的是（）。
    (满分:3)
    A. 房屋、建筑物
    B. 以经营租赁方式租出的固定资产
    C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
    D. 以融资租赁方式租入的固定资产
9.个人取得的下列所得中，应按劳务报酬所得项目征收个人所得税的是（）。
    (满分:3)
    A. 个人取得的兼职收入
    B. 个人的中奖、中彩所得
    C. 个人出售自有住房取得的所得
    D. 个人因从事彩票代销业务取得的所得
10.下列收入不应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
    (满分:3)
    A. 接受捐赠收入
    B. 特许权使用费收入
    C. 资产溢余收入
    D. 国债利息收入
二、多选题：
1.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
    (满分:4)
    A. 汽车租赁行为
    B. 汽车修理维护
    C. 房屋修理行为
    D. 受托加工白酒
2.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。
    (满分:4)
    A. 增值税实行简易征收办法
    B. 不得自行开具或申请代开专用发票
    C. 不得抵扣增值税的进项税额
    D. 一经认定小规模纳税人不得再转为一般纳税人
3.下列需缴纳印花税的证照有（）。
    (满分:4)
    A. 房产证
    B. 土地使用证
    C. 商标注册证
    D. 税务登记证
4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
    (满分:4)
    A. 采取直接收款方式销售货物为货物发出的当天
    B. 委托商场销售货物为商场售出货物的当天
    C. 将委托加工货物无偿赠与他人为货物移送的当天
    D. 进口货物为报关进口的当天
5.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。
    (满分:4)
    A. 个人转让金融商品，不征收营业税
    B. 企业存款或购入金融商品，不征收营业税
    C. 人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税
    D. 金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天
6.在我国现行税法中采用的累进税率，主要有（）。
    (满分:4)
    A. 全额累进税率
    B. 超额累进税率
    C. 超率累进税率
    D. 超倍累进税率
7.下列属于税收实体法的是（）。
    (满分:4)
    A. 消费税暂行条例
    B. 个人所得税法
    C. 增值税暂行条例
    D. 税收征管法
8.下列应按营业税的文化体育业征税的有（）。
    (满分:4)
    A. 电视播映取得的收入
    B. 会计从业培训的收入
    C. 提供资料借阅的收入
    D. 某大学每周末对外开放兵乓球室取得的收入
9.在下列各项中属于消费税征收范围的有（）。
    (满分:4)
    A. 汽油
    B. 柴油
    C. 植物油
    D. 航空煤油
10.在下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
    (满分:4)
    A. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
    B. 委托加工应税消费品的单位
    C. 进口应税消费品的单位
    D. 受托加工应税消费品的单位
三、判断题：
1.营业税是以在我国境内外提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
2.在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
3.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
4.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
5.进口销售两种税率以上的应税消费品时，若不能分别核算的，按最高税率征缴消费税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
6.企业将外购的货物用于本单位的集体福利属于增值税视同销售行为。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
7.消费税的纳税行为发生在流通领域或终极消费环节，而非生产领域。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
8.残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
9.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地的海关申报纳税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
10.在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着税收在一定程度上不带有强制性。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错

大工15秋《税制与税法概论》在线测试

一、单选题：
1.在下列各项中不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
    (满分:3)
    A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
    C. 委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量
    D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量
2.对自建销售建筑物，营业税规定（）。
    (满分:3)
    A. 不征税
    B. 按建筑业征税
    C. 按销售不动产征税
    D. 征收销售不动产和建筑业营业税
3.在下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
    (满分:3)
    A. 进行纳税申报
    B. 申请延期纳税
    C. 申请税收复议
    D. 进行税务检查
4.某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为（）元。
    (满分:3)
    A. 11050
    B. 12700
    C. 12667
    D. 12400
5.在下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    (满分:3)
    A. 购进免税农产品的进项税额
    B. 购进用于在建工程的进项税额
    C. 销售货物运费计算的进项税额
    D. 购进货物支付的进项税额
6.下列关于税收的说法中，正确的是（）。
    (满分:3)
    A. 税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
    B. 税收分配是基于生产要素进行的分配
    C. 国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要
    D. 国家要行使职能不需要财政收入作为保障
7.某企业本月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。
    (满分:3)
    A. 应反映销项税额3.74万元
    B. 应反映销项税额3.4万元
    C. 应反映应纳税额3.4万元
    D. 应转出进项税额2.55万元
8.国内单位转让专利权的营业税纳税地点为（）。
    (满分:3)
    A. 机构所在地
    B. 受让者所在地
    C. 使用者所在地
    D. 转让成交地
9.定额税率的一个重要特点是（）。
    (满分:3)
    A. 按税目确定税额
    B. 与课税数量成正比
    C. 不受价格的影响
    D. 与课税数量成反比
10.在下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
    (满分:3)
    A. 滨海市第一百货商场销售冰箱、冰柜并提供送货无忧答案网服务
    B. 汽车制造厂在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
    C. 塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务
    D. 电信局为客户提供电话安装服务时又销售所安装的电话机
二、多选题：
1.下列项目中，符合税款征收方式的有（）。
    (满分:4)
    A. 查账征收
    B. 查定征收
    C. 查验征收
    D. 委托代征税款
2.依据《税收征管法》的规定，税务管理的内容包括（）。
    (满分:4)
    A. 税务登记
    B. 纳税申报
    C. 税款征收
    D. 账证管理
3.印花税应纳税凭证应于（）贴花。
    (满分:4)
    A. 合同签订时
    B. 书据立据时
    C. 账簿更换的年末
    D. 证照领受时
4.非居民企业取得企业所得税法规定的（），可以免征企业所得税。
    (满分:4)
    A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
    B. 外国政府向中国国家银行提供贷款取得的利息所得
    C. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
    D. 国际金融组织向中国国家银行提供贷款取得的利息所得
5.下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有（）。
    (满分:4)
    A. 利息
    B. 红利
    C. 偶然所得
    D. 劳务报酬所得
6.在下列进口货物中，经海关审查属实可酌情减免进口关税的有（）。
    (满分:4)
    A. 在境外运输途中损失的货物
    B. 在口岸起卸时受损坏的货物
    C. 在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
    D. 非因报关不慎原因海关查验时已损坏的货物
7.依据企业所得税有关规定，企业发生的下列支出中应作为长期待摊费用的有（）。
    (满分:4)
    A. 长期借款的利息支出
    B. 租入固定资产的改建支出
    C. 固定资产的大修理支出
    D. 已提足折旧的固定资产的改建支出
8.下列各项中符合城市维护建设税规定的有（）。
    (满分:4)
    A. 对国家重大水利工程建设基金可以免予征收城市维护建设税
    B. 因减免税而需进行“三税”退库可同时退还城市维护建设税
    C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
    D. 海关对进口产品代征增值税、消费税不征收城市维护建设税
9.下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。
    (满分:4)
    A. 个人书画展卖画取得的报酬
    B. 提供著作版权而取得的报酬
    C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬
    D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
10.根据车辆购置税法的有关规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
    (满分:4)
    A. 武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
    B. 长期来华定居的专家进口1辆自用小汽车
    C. 在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
    D. 森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
三、判断题：
1.根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
2.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
3.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
5.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内设置账簿。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
6.税务当事人（纳税人等）对税务机关作出的行政处罚行为，可以不经复议而直接向人民法院起诉。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
7.企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期直接扣除。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
8.除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
9.纳税人可根据其自身情况选定纳税申报方式，但延期申报、邮寄申报和数据电文申报方式必须经主管税务机关批准。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错
10.税收管理体制的实质，体现了中央与地方在行使课税及其管理全过程中的一种权利分配关系。
    (满分:3)
    A. 对
    B. 错