东财12春《企业税收筹划》在线作业一二三答案（随机）

黄老师

奥鹏东财12春《企业税收筹划》在线作业一（随机）
一、单选题：
1. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是()    （满分：4）
    A. 一次性支付劳务报酬20万
    B. 每月支付劳务报酬10万
    C. 每半月支付劳务报酬5万
    D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
2. ()是使一种税区别于另一种税的主要标志。    （满分：4）
    A. 纳税人
    B. 课税对象
    C. 税率
    D. 违章处理
3. 国防属于()    （满分：4）
    A. 纯公共产品
    B. 准公共产品
    C. 私人产品
    D. 准私人产品
4. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是()    （满分：4）
    A. 企业亏损补贴
    B. 财政贴息
    C. 明补
    D. 暗补
5. 下列支出属于购买性支出的有()    （满分：4）
    A. 捐赠支出
    B. 债务利息支出
    C. 社会保障支出
    D. 国防支出
6. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是()    （满分：4）
    A. 白酒
    B. 啤酒
    C. 卷烟
    D. 酒精
7. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有()    （满分：4）
    A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
    B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
    C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
    D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
8. 工商营业执照的工本费属于政府的()    （满分：4）
    A. 税收收入
    B. 公债收入
    C. 国有资产收益
    D. 收费收入
9. 下列税种属于商品税的有()    （满分：4）
    A. 企业所得税
    B. 增值税
    C. 房产税
    D. 印花税
10. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的()作为计税依据计算消费税。    （满分：4）
    A. 最高销售价格
    B. 组成计税价格
    C. 平均销售价格
    D. 税务机关的核定价格
二、多选题：
1. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有()    （满分：4）
    A. 商店销售给消费者的貂皮大衣
    B. 商店销售给企业的工作服
    C. 企业转让无形资产
    D. 销售给企业使用者的生产工具
2. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括()    （满分：4）
    A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
    B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
    C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
    D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
3. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有()    （满分：4）
    A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
    B. 委托他人代销的，为货物发出的当天
    C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
    D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有()    （满分：4）
    A. 个人房产租赁所得
    B. 个体工商户的生产、经营所得‘
    C. 个人工资、薪金所得
    D. 个人购买国债利息收人
5. 下列关于包装物押金的说法正确的是()    （满分：4）
    A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
    B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
    C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
    D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
6. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括()    （满分：4）
    A. 拥有土地使用权的单位和个人
    B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
    C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
    D. 土地使用权共有时的共有各方
7. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有()    （满分：4）
    A. 银行一般贷款业务的利息收入
    B. 金融商品转让收入
    C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
    D. 金融产品买卖的差价收入
8. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有()    （满分：4）
    A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
    B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
    C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
    D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
9. 购买的货物用于()时，其进项税额不得抵扣。    （满分：4）
    A. 劳动保护
    B. 免税项目
    C. 无偿赠送
    D. 个人消费
10. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有()    （满分：4）
    A. 国债利息
    B. 国家发行的金融债券利息
    C. 参加企业集资取得的利息
    D. 银行结算账户利息
三、判断题：
1. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
2. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
3. 纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
4. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
5. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。()    （满分：4）
    A. 错误
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奥鹏东财12春《企业税收筹划》在线作业二（随机）
一、单选题：
1. 增值税法规中所称的货物，是指()    （满分：4）
    A. 有形资产
    B. 有形动产
    C. 无形资产
    D. 不动产
2. 按照现行税法规定，融资租赁业务应按()税目计算缴纳营业税。    （满分：4）
    A. 服务业
    B. 租赁业
    C. 金融保险业
    D. 邮电通信业
3. 一国政府取得国债收入的凭据是()    （满分：4）
    A. 所有权
    B. 使用权
    C. 国家信用
    D. 政治权利
4. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是()    （满分：4）
    A. 挖潜改造支出
    B. 国防支出
    C. 购买性支出
    D. 转移性支出
5. 些列属于税收的特征有()    （满分：4）
    A. 有偿性
    B. 自愿性
    C. 灵活性
    D. 固定性
6. 下列费用不属于增值税价外费用的是()    （满分：4）
    A. 手续费
    B. 受托方-代收代缴的消费税
    C. 返还利润
    D. 包装物租金
7. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是()    （满分：4）
    A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
    B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
    C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
    D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
8. 进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和()    （满分：4）
    A. 装卸费
    B. 保险费
    C. 建设基金
    D. 其他杂费
9. 以下属于工资薪金所得的项目有()    （满分：4）
    A. 托儿补助费
    B. 劳动分红
    C. 投资分红
    D. 独生子女补贴
10. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是()    （满分：4）
    A. 酒类产品的批发环节
    B. 金银饰品的生产环节
    C. 珍珠饰品的零售环节
    D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
二、多选题：
1. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面()    （满分：4）
    A. 销售货物
    B. 进口货物
    C. 非增值税应税劳务
    D. 不动产和无形资产的转让
2. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有()    （满分：4）
    A. 拥有土地使用权的国有企业
    B. 拥有土地使用权的私营企业
    C. 使用土地的外商投资企业
    D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
3. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()    （满分：4）
    A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
    B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
    C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
    D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
4. 个人所得税的纳税义务人包括()    （满分：4）
    A. 个体工商户
    B. 个人独资企业投资者
    C. 合伙企业合伙人
    D. 在中国境内有所得的外籍个人
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有()    （满分：4）
    A. 个人房产租赁所得
    B. 个体工商户的生产、经营所得‘
    C. 个人工资、薪金所得
    D. 个人购买国债利息收人
6. 下列关于消费税的说法正确的是()    （满分：4）
    A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
    B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
    C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
    D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
7. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()    （满分：4）
    A. 缴纳的消费税
    B. 缴纳的税收滞纳金
    C. 非广告性赞助支出
    D. 缴纳的财产保险费
8. 下列属于增值税征税范围的有()    （满分：4）
    A. 销售热力
    B. 进口天然气
    C. 家电维修部进行洗衣机维修
    D. 咨询公司提供咨询
9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有()    （满分：4）
    A. 黄酒
    B. 葡萄酒
    C. 柴油
    D. 烟丝
10. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()    （满分：4）
    A. 稿酬所得
    B. 偶然所得
    C. 股息所得
    D. 特许权使用费所得
三、判断题：
1. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
2. 我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
3. 国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
4. 个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
5. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。()    （满分：4）
    A. 错误
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奥鹏东财12春《企业税收筹划》在线作业三（随机）
一、单选题：
1. 下列税种属于商品税的有()    （满分：4）
    A. 企业所得税
    B. 增值税
    C. 房产税
    D. 印花税
2. 下列支出属于购买性支出的有()    （满分：4）
    A. 捐赠支出
    B. 债务利息支出
    C. 社会保障支出
    D. 国防支出
3. 财政的产生是以()为前提的。    （满分：4）
    A. 国家的产生
    B. 私有制的产生
    C. 阶级的产生
    D. 公有制的产生
4. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是()    （满分：4）
    A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房
    B. 某厂家委托商店代销家具
    C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利
    D. 某歌厅购买一批饮料用于销售
5. 纳税人进口应税消费品，应于()缴纳消费税税款。    （满分：4）
    A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
    B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
    C. 次月起7日内
    D. 次月起10日内
6. 下列说法正确的是(D)    （满分：4）
    A. 航空地面服务属于服务业
    B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
    C. 搬家业务按照服务业征税
    D. 代办电信工程属于建筑业
7. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按()计征个人所得税。    （满分：4）
    A. 工资薪金所得
    B. 承包转包所的
    C. 个体工商户的生产经营
    D. 利息、股息、红利所得
8. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是()    （满分：4）
    A. 以取得收入时为一次
    B. 以一个月内取得的收入为一次
    C. 以一个季度内取得的收入为一次
    D. 以一年内取得的收入为一次
9. 下列税收属于间接税的有()    （满分：4）
    A. 个人所得税
    B. 企业所得税
    C. 房产税
    D. 营业税
10. 按照现行税法规定，融资租赁业务应按()税目计算缴纳营业税。    （满分：4）
    A. 服务业
    B. 租赁业
    C. 金融保险业
    D. 邮电通信业
二、多选题：
1. 下列关于营业税的说法正确的有()    （满分：4）
    A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
    C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
    D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
2. 代购货物行为，凡同时具备()的，不征收增值税。    （满分：4）
    A. 受托方不垫付资金
    B. 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
    C. 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
    D. 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
3. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是()    （满分：4）
    A. 境内有无住所
    B. 境内工作时间
    C. 取得收人的工作地
    D. 境内居住时间
4. 下列说法正确的是()    （满分：4）
    A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
    B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
    C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
    D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
5. 生产企业将委托加工收回的货物用于()的，应视同销售货物计算缴纳增值税。    （满分：4）
    A. 在建工程
    B. 职工福利设施
    C. 分配给投资者
    D. 生产应税产品
6. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有()    （满分：4）
    A. 银行一般贷款业务的利息收入
    B. 金融商品转让收入
    C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
    D. 金融产品买卖的差价收入
7. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()    （满分：4）
    A. 缴纳的消费税
    B. 缴纳的税收滞纳金
    C. 非广告性赞助支出
    D. 缴纳的财产保险费
8. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有()    （满分：4）
    A. 化妆品
    B. 高档手表
    C. 金银首饰
    D. 钻石及钻石饰品
9. 下列属于增值税征税范围的有()    （满分：4）
    A. 销售热力
    B. 进口天然气
    C. 家电维修部进行洗衣机维修
    D. 咨询公司提供咨询
10. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有()    （满分：4）
    A. 黄酒
    B. 葡萄酒
    C. 柴油
    D. 烟丝
三、判断题：
1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
2. 增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
3. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)的；为小规模纳税人。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
4. 劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
5. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。()    （满分：4）
    A. 错误
    B. 正确
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