东财12春《企业纳税实务B》在线作业一二三答案

黄老师

奥鹏东财12春《企业纳税实务B》在线作业一
一、单选题：
1. 消费税的出口退税率是(       )    （满分：4）
    A. 消费税的税率
    B. 增值税的税率
    C. 增值税的退税率
    D. 国家另行规定的退税率
2. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同(       )确定纳税义务    （满分：4）
    A. 内资企业
    B. 外资企业
    C. 居民企业
    D. 非居民企业
3. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时(       )    （满分：4）
    A. 可以享受减计收入20%的优惠
    B. 可以享受减计收入15%的优惠
    C. 可以享受减计收入10%的优惠
    D. 可以享受减计收入5%的优惠
4. 企业所得税不准税前扣除的项目是(       )    （满分：4）
    A. 增值税和企业所得税
    B. 消费税、营业税
    C. 城乡维护建设税和教育费附加
    D. 土地增值税
5. 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的(       )日内缴纳税款    （满分：4）
    A. 5日
    B. 10日
    C. 15日
    D. 30日
6. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的(      )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额    （满分：4）
    A. 3日
    B. 5日
    C. 10日
    D. 15日
7. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳(    )    （满分：4）
    A. 营业税
    B. 增值税
    C. 营业税与增值税
8. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的( )日内缴纳税款    （满分：4）
    A. 3日
    B. 5日
    C. 15日
    D. 10日
9. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为(      )    （满分：4）
    A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
    B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
    C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
    D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
10. “应交营业税”科目的贷方余额反映(        )    （满分：4）
    A. 多交的营业税
    B. 未交的营业税
    C. 应交的营业税
11. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是(       )    （满分：4）
    A. 按照实际发生的支出作为计税基础
    B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
    C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
    D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
12. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人，其确定标准是(   )    （满分：4）
    A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
    B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
    C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
    D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
13. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为(     )    （满分：4）
    A. 1500元
    B. 2100元
    C. 1800元
14. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的(   )日内缴纳税款    （满分：4）
    A. 3日
    B. 5日
    C. 15日
    D. 10日
15. 某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为(      )    （满分：4）
    A. 6500元
    B. 5500元
    C. 7150元
    D. 9350元
二、多选题：
1. 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括(         )    （满分：4）
    A. 企业新建
    B. 企业改建与扩建
    C. 企业修缮
    D. 企业装修建筑物
2. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是(            )    （满分：4）
    A. 借记“应付股利”327600元
    B. 贷记“主营业务收入”280000元
    C. 贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元
    D. 借记“主营业务成本”200000元
    E. 贷记“库存商品”200000元
3. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )    （满分：4）
    A. 签订销售合同的当天
    B. 收讫营业收入款项的当天
    C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
    D. 产权转移的当天
4. 下列项目哪些在“财务费用”中核算(      )    （满分：4）
    A. 银行存款的利息收入
    B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
    C. 汇兑净损失
    D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
5. 下列按3%的税率征收营业税的项目有(  )    （满分：4）
    A. 装卸搬运
    B. 邮政储蓄
    C. 建筑物装饰
    D. 廉租住房
6. 符合消费税出口退税政策规定的是( )    （满分：4）
    A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
    B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
    C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
    D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
7. 企业所得来源地的确定原则是(      )    （满分：4）
    A. 销售货物所得，按交易活动发生地确定
    B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
    C. 转让不动产所得，按转让企业所在地确定
    D. 股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
8. 增值税专用发票开具的时限为(          )    （满分：4）
    A. 预收货款为货物发出的当天
    B. 交款提货的，为收到货款的当天
    C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
    D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
9. 下列各项符合资本性支出要求的是(       )    （满分：4）
    A. 支出的收益不涉及本纳税年度
    B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
    C. 企业购建固定资产的支出
    D. 企业的流动资金贷款利息支出
10. 外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是(      )    （满分：4）
    A. 借记“应收出口退税(增值税)”
    B. 贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”
    C. 贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”
    D. 贷记“应交税费--应交增值税”转载请注明奥鹏作业答案网 www.ap5u.com
奥鹏东财12春《企业纳税实务B》在线作业二
一、单选题：
1. 根据税法规定，非居民企业(      )    （满分：4）
    A. 无纳税义务
    B. 负无限纳税义务
    C. 负有限纳税义务
2. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时(      )    （满分：4）
    A. 冲减销售成本
    B. 冲减存货成本
    C. 计入管理费用
    D. 计入当期收入
3. 使用增值税专用发票的纳税人( )    （满分：4）
    A. 小规模纳税人
    B. 一般纳税人
    C. 从事餐饮服务行业的国营企业
    D. 事业单位
4. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为(      )    （满分：4）
    A. 50000元
    B. 45000元
    C. 55000元
5. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税(     )    （满分：4）
    A. 减按3%的税率征收
    B. 减按5%的税率征收
    C. 一律按20%的税率征收
6. 建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额(     )    （满分：4）
    A. 包含设备的价款
    B. 不包含设备的价款
    C. 设备价款按50%计入
7. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为(     )    （满分：4）
    A. 1500元
    B. 2100元
    C. 1800元
8. 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为(     )    （满分：4）
    A. 工程的全部承包额
    B. 分包工程的营业额
    C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
9. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是(      )    （满分：4）
    A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
    B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
    C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
    D. 受让方可重复享受减免税优惠
10. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税(       )    （满分：4）
    A. 用于对外销售的
    B. 用于本企业连续生产应税消费品的
    C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
    D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
11. 消费税的出口退税率是(       )    （满分：4）
    A. 消费税的税率
    B. 增值税的税率
    C. 增值税的退税率
    D. 国家另行规定的退税率
12. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是(        )    （满分：4）
    A. 85万元
    B. 65万元
    C. 20万元
    D. 150万元
13. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起(       )日内预缴税款    （满分：4）
    A. 3日
    B. 5日
    C. 10日
    D. 15日
14. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为(       )    （满分：4）
    A. 340000元
    B. 374000元
    C. 306000元
15. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后(     )个纳税年度结转抵免。    （满分：4）
    A. 3年
    B. 4年
    C. 5年
    D. 6年
二、多选题：
1. 改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是(      )    （满分：4）
    A. 以不含增值税的销售额为计税依据
    B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
    C. 包装物的价款应计入计税销售额
    D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
2. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是(       )    （满分：4）
    A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款
    B. 购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
    C. 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入——出口销售收入
    D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品——库存出口商品
3. 按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是( )    （满分：4）
    A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
    B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
    C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
    D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
4. 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时(      )    （满分：4）
    A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
    D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
5. 下列各项符合收益性支出要求的是(       )    （满分：4）
    A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
    B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
    C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
    D. 收益性支出一般直接计入费用账户
6. 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时(      )    （满分：4）
    A. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
    B. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
    C. 按5%的税率计算缴纳营业税
    D. 按3%的税率计算缴纳营业税
7. 下列各项符合营业税征税规定的是(       )    （满分：4）
    A. 从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
    B. 福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
    C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
    D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
8. 企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除(         )    （满分：4）
    A. 企业实际发生的
    B. 与取得收入有关的
    C. 与企业有关的
    D. 合理的
9. 企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有(      )    （满分：4）
    A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
    B. 外购已税的杆头、杆身和握把
    C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
    D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
10. 增值税专用发票开具的时限为(          )    （满分：4）
    A. 预收货款为货物发出的当天
    B. 交款提货的，为收到货款的当天
    C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
    D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
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奥鹏东财12春《企业纳税实务B》在线作业三
一、单选题：
1. 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据(      )    （满分：4）
    A. 按5%的税率计算应纳税额
    B. 按3%的税率计算应纳税额
    C. 按5%—20%的税率计算应纳税额
2. 建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为(       )    （满分：4）
    A. 月终结算的当天
    B. 竣工清算的当天
    C. 结算价款的当天
3. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为(      )    （满分：4）
    A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
    B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
    C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
    D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
4. 使用增值税专用发票的纳税人(    )    （满分：4）
    A. 小规模纳税人
    B. 一般纳税人
    C. 从事餐饮服务行业的国营企业
    D. 事业单位
5. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )    （满分：4）
    A. 组成计税价格=(关税的完税价格＋进口关税)÷(1－45%)
    B. 组成计税价格=(关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税)÷(1＋45%)
    C. 组成计税价格=(关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税)÷(1－30%)
    D. 组成计税价格=(关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税)÷(1＋30%)
6. 征收增值税的货物(      )    （满分：4）
    A. 无形资产
    B. 有形不动产
    C. 有形动产
7. “应交营业税”科目的借方登记(       )    （满分：4）
    A. 应交的营业税
    B. 已交的营业税
    C. 欠交的营业税
8. 某工业企业(增值税一般纳税人)受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为(       )    （满分：4）
    A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
    B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
9. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时(       )    （满分：4）
    A. 可以享受减计收入20%的优惠
    B. 可以享受减计收入15%的优惠
    C. 可以享受减计收入10%的优惠
    D. 可以享受减计收入5%的优惠
10. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人(相关机构未设在同一县、市)，将货物从一个机构向其他机构移送时(        )    （满分：4）
    A. 不征收增值税
    B. 在移送环节征收增值税
    C. 在销售环节征收增值税
    D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
11. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为(      )    （满分：4）
    A. 50000元
    B. 45000元
    C. 55000元
12. 计算增值税销项税额的销售额(      )    （满分：4）
    A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
    B. 销售额为含增值税的销售额
    C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
13. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式(       )    （满分：4）
    A. 直接收款销售和预收货款销售方式
    B. 托收承付和委托银行收款销售方式
    C. 赊销、分期收款和委托代销方式
    D. 还本销售方式
14. 计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是(      )    （满分：4）
    A. 转让资产的原值
    B. 转让资产的累计折旧
    C. 转让资产的净值
    D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
15. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是(     )    （满分：4）
    A. 10000元
    B. 11700元
    C. 12000元
    D. 12340元
二、多选题：
1. 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除(     )    （满分：4）
    A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)
    B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
    C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
    D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
2. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是(   )    （满分：4）
    A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
    B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
    C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
    D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
    E. 销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
3. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是(   )    （满分：4）
    A. 实行从量计征消费税的方法
    B. 黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元
    C. 啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
    D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
4. 工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业(      )    （满分：4）
    A. 年度应纳税所得额不超过40万元
    B. 年度应纳税所得额不超过30万元
    C. 从业人数不超过80人
    D. 资产总额不超过1000万元
5. 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时(      )    （满分：4）
    A. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
    B. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
    C. 按5%的税率计算缴纳营业税
    D. 按3%的税率计算缴纳营业税
6. 下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的(         )    （满分：4）
    A. 未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
    B. 未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
    C. 未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
    D. 丢失专用发票或损(撕)毁专用发票的
7. 某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是(      )    （满分：4）
    A. 借记“应收出口退税(增值税)”60万元
    B. 借记“产品销售成本”60万元
    C. 借记“应交税费--应交增值税(出口抵顶内销产品应纳税金)”40万元
    D. 贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)100万元
8. 企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时(        )    （满分：4）
    A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
    B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
    C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷(1－35%)
    D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷(1+35%)
9. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是(       )    （满分：4）
    A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款
    B. 购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
    C. 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入——出口销售收入
    D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品——库存出口商品
10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括(        )    （满分：4）
    A. 原材料
    B. 营业外支出
    C. 应交税金--应交增值税(进项税额)
    D. 应交税金--应交增值税(进项税额转出)
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