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《税法》考前练兵
1.[单选题] 由海关系统负责征收和管理的税种有（）
A.城市维护建设税
B.船舶吨税
C.耕地占用税
D.契税
答:——B——
2.[单选题] 一般来说，企业所得税的税率为()
A.0%
B.25％
C.27%
D.30%
答:——B——
3.[单选题] 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用（）的低税率。
A.13%
B.15%
C.10%
D.17％
答:——A——
4.[单选题] 从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以（）为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。
A.税收管理权和税收收入支配权的不同
B.税收最终归宿
C.征税对象的性质和特征
D.计税标准的不同
答:————
5.[单选题] 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。
A.15％
B.20%
C.27%
D.30%
答:————
6.[单选题] 以下不是确认属人性质税收管辖权自然人居民身份标准的是()
A.住所
B.居所
C.居住目的
D.居住时间
答:————
7.[多选题] 税目的规定方法一般有两种（）
A.列举法
B.图表法
C.概括法
D.归纳法
答:————
8.[多选题] 税法的规则性要素是税收法律规范的内部构成，从逻辑上看，由（）组成
A.假定条件
B.行为模式
C.法律后果
D.法律标准
答:————
9.[多选题] 根据各国消费税征税范围的宽窄，可将消费税分为三类（）
A.有限型消费税
B.中间型消费税
C.无限型消费税
D.延伸型消费税
答:————
10.[多选题] 特别关税主要包括()
A.反倾销税
B.反垄断税
C.反补贴税
D.报复性关税
答:————
11.[多选题] 现行一般纳税人的出口退税率根据出口货物的不同，基本分为()
A.17％
B.13％
C.11％
D.8％
E.5％
答:————
12.[多选题] 以纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，将增值税的纳税人分为（）
A.其他纳税人
B.小规模纳税人
C.大规模纳税人
D.一般纳税人
答:————
13.[多选题] 从内容来看，税法要素包括()、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分。
A.税法主体
B.纳税依据
C.税率
D.课税客体
答:————
14.[多选题] 税务机关作出的税收保全措施，包括()
A.书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款
B.扣押、查封商品、货物或其他财产
C.征收税款、加收滞纳金
D.罚款
答:————
15.[多选题] 税法规制功能的基本内容包括（）
A.规范功能
B.约束功能
C.强制功能
D.确认功能和保护功能
答:————
16.[判断题] 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。
A.错误
B.正确
答:————
17.[判断题] 纳税人实施骗取出口退税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。另外，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
A.错误
B.正确
答:————
18.[判断题] 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
A.错误
B.正确
答:————
19.[判断题] 特别关税主要包括反倾销税、反补贴税和报复性关税三种。
A.错误
B.正确
答:————
20.[判断题] 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。
A.错误
B.正确
答:————
21.[判断题] 根据税收管理权和税收收入支配权的不同，税收可以划分为中央税和地方税。
A.错误
B.正确
答:————
22.[判断题] 税法是实体内容和征管程序相统一的法
A.错误
B.正确
答:————
23.[判断题] 我国区分居民纳税人和非居民纳税人的标准有两个，一个是住所标准，一个是时间标准。
A.错误
B.正确
答:————
24.[判断题] 一个完整的税法规范的构成，有“三要素说”，即假定、处理和制裁。也有“二要素说”，即行为模式和法律后果。
A.错误
B.正确
答:————
25.[判断题] 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
A.错误
B.正确
答:————
26.[判断题] 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。
A.错误
B.正确
答:————
27.[判断题] 所有的耕地占用税、契税现由地方财政部门征收和管理；
A.错误
B.正确
答:————
28.[判断题] 经济法秉承“效率优先、兼顾公平”的原则，作为其二级子部门法的税法也应秉承“效率优先、兼顾公平”的价值取向。
A.错误
B.正确
答:————
29.[判断题] 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收人中第一大税。
A.错误
B.正确
答:————
30.[判断题] 纳税人在规定期限内不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关责令其限期缴纳。在限期内缴纳税款的，不给予处罚，但应加收滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关除可以依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，还可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。
A.错误
B.正确
答:————
31.[判断题] 企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.错误
B.正确
答:————
32.[判断题] 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。
A.错误
B.正确
答:————
33.[判断题] 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。
A.错误
B.正确
答:————
34.[判断题] 财产税以财产存续时间为标准分类可分为经常财产税和临时财产税。
A.错误
B.正确
答:————
35.[判断题] 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除
A.错误
B.正确
答:————
36.[判断题] 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过半年。
A.错误
B.正确
答:————
37.[问答题] 2001年6月12日,杨某与某酿酒厂签订买卖合同,以分期付款的方式购买1800吨粮食白酒,并在江苏省无锡市销售白酒。当白酒快销售完时,杨某却被某市工商局和质量监督局联合查处,以其销售的白酒的商标与国内某名牌白酒注册商标极其相似,属非法使用他人注册商标行为侵犯为由,罚款8000元,杨某对余下的白酒换商标后折价卖出。酿酒厂多次找杨某结算酒款未果,遂于2002年11月,起诉杨某,要求给付剩余的酒款。2003年2月,法院判决 1) 2001年签订的购销合同无效,双方相互返还财产;(2)鉴于应当返还的财产已经销售或使用,杨某在某市被处的罚款和削价损失8840元由酿酒厂承担;(3)杨某在判决书下达后10日内应给付酿酒厂粮食白酒余款67160元。2003年4月,杨某拿着法院的判决书到国税稽查局举报酿酒厂销售白酒偷税。国税稽查局调查确认:酿酒厂当时销售的该批白酒没有在纳税申报表上反映,构成偷逃增值税1262.56元、消费税56774.36元。税务机关除责令酿酒厂补缴税款外,还对酿酒厂处以偷税额1倍的罚款。1)实质课税原则的内涵是什么?2)实质课税原则的适用范围?3)合同无效,税款是否必须返还?4)关于实质课税原则,你认为是否应当被法律确认?
答:————
38.[问答题] 村民曹某在其旧房宅基地上建一栋房,竣工后除留用两套外,其余均以曹某名义销售出去,房产证由曹某代用户办理,售房款也全部收回。由于曹某既无营业执照,又未办理税务登记,更未申报纳税,于是,税务机关对曹某下达了《税收违法行为限期改正通知书》。在限期内,曹某以本人名义向税务机关办理了纳税申报,缴纳税收1400元,并提供了他与每一位住户签订的出售楼面的合同等资料,并说明其取得的仅仅是转让每层楼面使用权的收人,而每层房子是由住户自行构建。税务机关经调查发现,楼面转让合同是虚假的,曹某出售的是整套住房,并据此计算出其应纳地方各税。税务机关决定对曹某的虚假纳税申报行为,按偷税处以1倍罚款。当税务机关下达《税务行政处罚决定书》后,曹某却向税务机关出示了一份与张某签订的委托代理合同,以及以张某名义办理的有关建房手续。合同约定:建房由张某(不在当地居住)投资,工程建设、房屋销售等所有手续由曹某全权负责办理,除给曹某两套房屋外,其余售房收益归张某所有。税务机关找到张某了解情况,张某承认确有此事。一、什么事税务代理?有哪些特征?二、什么是隐名代理?有哪些形式?三、张某与曹某之间是什么关系?四、谁才是本案营业税的纳税人?为什么?
答:————
39.[问答题] 税法的和谐价值、公平价值与效率价值之间有什么关系?
答:————
40.[问答题] 最新的税制改革思路对我国税法制度优化有何指导意义?
答:————
41.[问答题] 何谓退税率?我国政府为什么要规定退税率而不按法定税率退税?
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42.[问答题] 税法解释应当遵循哪些基本原则?
答:————
43.[问答题] 个人所得税的应税所得项目包括哪些?它们的税率是如何规定的?
答:————
44.[问答题] 我国关税法中都有哪些弹性关税制度?
答:————
45.[问答题] 增值税的概念及类型有哪些?
答:————
46.[问答题] 个人所得税各应税项目的应纳税所得额如何确定?
答:————
47.[名词解释] 超额累进税率
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48.[名词解释] 法定增值额
答:————
49.[名词解释] 劳务报酬所得
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50.[名词解释] 契税
答:————
51.[名词解释] 实质课税原则
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52.[名词解释] 超率累进税率
答:————
53.[名词解释] 税收救济法
答:————
54.[名词解释] 印花税
答:————
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