《国家税收》20秋福师模拟题

欧阳老师

《国家税收》考前练兵
1.[单选题] 新《个人所得税法》规定，稿酬所得的收入额减按(     )计算。
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    A.80％
    B.70％
    C.60％
    D.50%
    答:——B——
2.[单选题] 我国增值税实行全面“转型”指的是（   ）。
    A.由过去的生产型转为收入型
    B.由过去的收入型转为消费型
    C.由过去的生产型转为消费型
    D.由过去的消费型转为生产型
    答:——C——
3.[单选题] 企业在纳税年度内无论盈利或亏损，都应在月份或季度终了后（   ）日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。
    A.7
    B.10
    C.15
    D.45
    答:——C——
4.[单选题] 土地增值额超过扣除项目金额（    ）的部分，税率为60%。
    A.50%
    B.60%
    C.100%
    D.200%
    答:————
5.[单选题] 进口的应税消费品，其纳税地点为（     ）。
    A.所在地主管税务机关
    B.纳税人核算地
    C.海关总署所在地
    D.报关地海关
    答:————
6.[单选题] 税收工作最主要的任务是（     ）。
    A.税务登记
    B.税款征收
    C.账簿管理
    D.纳税申报
    答:————
7.[单选题] 股息、利息、红利所得，以（     ）为应纳税所得额。
    A.每年收入额
    B.每季度收入额
    C.每次收入额
    D.每月收入额
    答:————
8.[单选题] 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（       ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
    A.30%
    B.20%
    C.40%
    D.25%
    答:————
9.[单选题] 下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有（     ）。
    A.特许权使用费一次收入3000元
    B.一次中奖收入5000元
    C.房租收入每月800元
    D.一次取得讲课费收入7000元
    答:————
10.[单选题] 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（     ）的，减半征收土地增值税。
    A.满3年未满5年
    B.未满3年
    C.满5年未满10年
    D.未满10年
    答:————
11.[单选题] 下列所得中，不实行超额累进税率的是（     ）。
    A.工资、薪金所得
    B.经营所得
    C.劳务报酬所得
    D.财产租赁所得
    答:————
12.[单选题] 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（    ）。
    A.居民企业来源于境外的所得
    B.非居民企业来源于中国境内的所得
    C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
    D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
    答:————
13.[单选题] 新个税法规定，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（    ）的个人，为居民个人。
    A.365天
    B.30天
    C.90天
    D.183天    ap5u.com 答案qq 1647861640
    答:————
14.[单选题] 土地增值税的最高税率为（    ）。
    A.20%
    B.30%
    C.50%
    D.60%
    答:————
15.[单选题] 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（   ）为房产税纳税人。
    A.产权所有人
    B.承典人
    C.房产代管人或使用人
    D.经营管理单位
    答:————
16.[单选题] 进口货物的完税价格是以（      ）为基础确定的。
    A.到岸价格
    B.成交价格
    C.到岸价格加关税
    D.成交价格加进口增值税
    答:————
17.[单选题] 我国从（   ）开始“营改增”（即营业税改征增值税）。
    A.2012年1月1日
    B.2013年1月1日
    C.2016年1月1日
    D.2016年5月1日
    答:————
18.[单选题] 增值税的最终负税人是(    )。
    A.生产商
    B.批发商
    C.消费者
    D.零售商
    答:————
19.[单选题] 累进税率是随征税对象数额增大而（     ）的税率。
    A.降低
    B.保持不变
    C.提高
    D.变化
    答:————
20.[单选题] 下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（   ）。
    A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
    B.某电器厂委托商店代销小电器
    C.某KTV购进一批饮料销售给客户
    D.某餐饮企业购进服装用于集体福利
    答:————
21.[单选题] 根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的（    ）。
    A.保持税收中性
    B.普遍征收
    C.税收负担由商品的最终消费者承担
    D.实行价外税制度
    答:————
22.[单选题] 下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（     ）。
    A.增值税
    B.资源税
    C.房产税
    D.消费税
    答:————
23.[单选题] 企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中扣除的项目是（   ）。
    A.与经营活动无关的无形资产
    B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本
    C.企业对外投资期间的投资资产成本
    D.自创商誉
    答:————
24.[单选题] 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（       ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
    A.7
    B.10
    C.15
    D.45
    答:————
25.[多选题] 下列固定资产中不可以提取折旧的有(     )。
    A.季节性停用和大修理停用的机器设备
    B.以融资租赁方式租出的固定资产
    C.以经营租赁方式租入的固定资产
    D.房屋、建筑物
    答:————
26.[多选题] 中国自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将（     ）纳入试点范围。
    A.建筑业
    B.房地产业
    C.金融业
    D.生活服务业
    答:————
27.[多选题] 下列收费中，(    )应作为价外费用，计征增值税。
    A.返还利润
    B.包装费
    C.优质费
    D.手续费
    答:————
28.[多选题] 纳税期限的确定应考虑的因素包括（      ）。
    A.纳税人生产经营的特点
    B.纳税人的所有制性质
    C.纳税人税款的多寡
    D.应税行为发生的特点
    答:————
29.[多选题] 企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有(    )
    A.增值税
    B.消费税
    C.城乡维护建设税
    D.资源税，土地增值税
    答:————
30.[多选题] 资源税的纳税人为(    )。
    A.销售应税矿产品的单位和个人
    B.生产盐的单位和个人
    C.开采应税矿产品的单位和个人
    D.收购应税矿产品的单位和个人
    答:————
31.[多选题] 下列情况(    )不属于土地增值税的征收范围。
    A.房地产出租
    B.房地产买卖
    C.房地产赠与
    D.房地产评估增值
    答:————
32.[多选题] 按照税收负担的最终归宿，税收可分为（     ）。
    A.价内税
    B.直接税
    C.间接税
    D.价外税
    答:————
33.[多选题] 税目设计方法有（     ）。
    A.从价法
    B.从量法
    C.概括法
    D.列举法
    答:————
34.[多选题] 下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有(    )。
    A.向消费者个人提供的应税服务
    B.适用免征增值税规定的应税服务
    C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品
    D.小规模纳税人提供的应税服务
    答:————
35.[多选题] 税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（     ）
    A.征税对象
    B.纳税期限
    C.税率
    D.纳税人
    答:————
36.[多选题] 根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（     ）。
    A.经营规模的大小
    B.会计核算是否健全
    C.经济性质
    D.经营方式
    答:————
37.[多选题] 单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（    ）。
    A.将货物交付他人代销
    B.销售代销货物
    C.自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品
    D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者
    答:————
38.[多选题] 外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（       ）。
    A.当期购进数量
    B.当期生产领用数量
    C.当期出库数量
    D.当期已出售的应税消费品的耗用数量
    答:————
39.[多选题] 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（    ）。
    A.向一般纳税人销售货物
    B.向一般纳税人销售服务
    C.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产
    D.适用免征增值税规定的应税行为
    答:————
40.[多选题] 下列有生产经营所得和其他所得的企业中，属于企业所得税纳税人的有（    ）。
    A.国有企业
    B.私营企业
    C.联营企业
    D.外商投资企业
    答:————
41.[多选题] 在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。属于资本性支出的项目有（       ）。
    A.资本的利息支出
    B.购进各项无形资产的支出
    C.被没收的财物
    D.房屋的建造支出
    答:————
42.[多选题] 居民个人综合所得依法可以税前扣除的专项附加扣除，包括（    ）等支出。
    A.子女教育和赡养老人
    B.继续教育
    C.大病医疗
    D.住房贷款利息或者住房租金
    答:————
43.[多选题] 下列产品中，应缴纳资源税的有（    ）。
    A.固体盐
    B.原油
    C.林木
    D.金属矿原矿
    答:————
44.[多选题] 税收的作用主要有（       ）。
    A.筹集财政收入
    B.调节经济
    C.调节分配
    D.维护国家权益
    答:————
45.[多选题] 纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中须缴消费税的有（     ）。
    A.用作广告和样品展出
    B.馈赠给有关部门试用
    C.移送另一车间生产应税消费品
    D.供本厂管理部门使用
    答:————
46.[多选题] 按照增值税的类型划分，增值税可分为(    )。
    A.生产型
    B.消费型
    C.积累型
    D.收入型
    答:————
47.[多选题] 资源税的纳税人应当向（      ）主管税务机关缴纳资源税。
    A.应税产品的开采地
    B.纳税人所在地
    C.纳税人注册地
    D.生产所在地
    答:————
48.[多选题] 房地产开发企业转让自己使用过的旧房及建筑物，允许扣除的项目包括（      ）。
    A.旧房及建筑物的评估价格
    B.取得土地使用权时支付的价款
    C.转让环节缴纳的税金
    D.加计20%的扣除
    答:————
49.[多选题] 采用按年计征的税种包括(        )。
    A.企业所得税
    B.车船税
    C.契税
    D.房产税
    答:————
50.[多选题] 城镇土地使用税的征税范围是（    ）。
    A.城市
    B.农村
    C.建制镇
    D.工矿区
    答:————
51.[多选题] 以下税种属于价内税的有（       ）。
    A.增值税
    B.消费税
    C.关税
    D.企业所得税
    答:————
52.[多选题] 居民个人取得的综合所得包括（       ）。
    A.工资、薪金所得
    B.稿酬所得
    C.特许权使用费所得
    D.劳务报酬所得
    答:————
53.[判断题] 资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。
    A.对
    B.错
    答:————
54.[判断题] 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。
    A.对
    B.错
    答:————
55.[判断题] 在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。
    A.对
    B.错
    答:————
56.[判断题] 企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。
    A.对
    B.错
    答:————
57.[判断题] 设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。
    A.对
    B.错
    答:————
58.[判断题] 增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。
    A.对
    B.错
    答:————
59.[判断题] 企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。
    A.对
    B.错
    答:————
60.[判断题] 城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。
    A.对
    B.错
    答:————
61.[判断题] 税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。
    A.对
    B.错
    答:————
62.[判断题] 税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
    A.对
    B.错
    答:————
63.[判断题] 我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。
    A.对
    B.错
    答:————
64.[判断题] 委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。
    A.对
    B.错
    答:————
65.[判断题] 与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，并没有任何限制。
    A.对
    B.错
    答:————
66.[判断题] 企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。
    A.对
    B.错
    答:————
67.[判断题] 对股票交易不征收印花税。
    A.对
    B.错
    答:————
68.[判断题] 两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。
    A.对
    B.错
    答:————
69.[判断题] 国家征税凭借的是政治权力，而非财产权
    A.对
    B.错
    答:————
70.[判断题] 自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。
    A.对
    B.错
    答:————
71.[判断题] 应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。
    A.对
    B.错
    答:————
72.[判断题] 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
    A.对
    B.错
    答:————
73.[判断题] 纳税人是税收制度的基本要素之一，是一个税种区别于另一个税种的主要标志
    A.对
    B.错
    答:————
74.[判断题] 纳税人兼营免税、减税项目的，须单独核算免税、减税项目的营业额、销售额，没有单独核算的，不予免税、减税。
    A.对
    B.错
    答:————
75.[判断题] 耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为时一次性征收，以后不再征纳。
    A.对
    B.错
    答:————
76.[判断题] 我国现行的增值税只就商品生产环节的增值额征收。
    A.对
    B.错
    答:————
77.[问答题] 李某将其1994年建造的一幢房子进行出售，售价700000元，在卖房过程中按规定支付的有关费用为2500元。而该房的造价为390000元，为建该房李某支付费用为20000元。计算李某应纳个人所得税额。
    答:————
78.[问答题] 某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车增值税税率为13%，消费税税率采用10%）
    答:————
79.[问答题] 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率13％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
    答:————
80.[问答题] 某个体户1月份生产、经营所得为7000元，成本、费用和损失经税务部门审核为2500元，计算其该月份应预缴的所得税额。若该个体户全年的应纳税所得额经税务机关审定为100000元，而在1—12月份预缴所得税8000元，则年终的汇算清缴额为多少。
    答:————
81.[问答题] 某化妆品厂为增值税一般纳税人，20X2年5月发生下列经济业务：         
（1）销售成套化妆品取得价款400000元；
（2）节日发给职工一批新开发的化妆品，无同类产品销售价格，产品生产成本为30000元；
（3）企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位，同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料，计算该企业当月应纳消费税额。（注：化妆品消费税税率为10%）
    答:————
82.[问答题] 2019年1月李某扣除五险一金后月薪12000元，李某是独生子女，家里有两个小孩在上学，要赡养60岁以上的父母，在福州贷款买了一套房，自己正参加自考本科提升学历。试计算2019年1月李某应预缴多少个人所得税。
    答:————

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