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纳税检查作业3
1.[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
正确答案:——D——
2.[单选题]企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产用于股息分配
B.将资产用途由自用转为经营性租赁
C.将资产用于生产另一产品
D.将资产从总机构转移至分支机构
正确答案:——A——
3.[单选题]县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应（ ）。
A.作为国家资本金处理
B.作为不征税收入处理
C.作为免税收入处理
D.确定应税收入
正确答案:——B——
4.[单选题]某企业2014年在筹建期间发生支出1 330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元。进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的方法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是（ ）万元。
A.556 op5u.com QQ 761296021
B.596
C.660
D.706
正确答案:————
5.[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2014年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农业初级产品，已抵扣进税额，账面成本30 450元，保险公司审理后同意赔付30 000元，税务机关接受了该企业的资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A.450元
B.1 850.5元
C.4 408.5元
D.5 000元
正确答案:————
6.[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。
A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
正确答案:————
7.[单选题]以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ）。
A.建筑物
B.生产设备
C.家具
D.电子设备
正确答案:————
8.[单选题]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度
B.盈利年度
C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
D.领取营业执照年度
正确答案:————
9.[单选题]企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.代扣之日起7日内
B.代扣之日起10日内
C.次月10日内
D.次月15日内
正确答案:————
10.[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为企业所得税的纳税地点。
A.企业登记注册地
B.企业实际经营地
C.企业会计核算地
D.企业管理机构所在地
正确答案:————
11.[多选题]以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
正确答案:————
12.[多选题]下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（ ）。
A.大修理停用的机器设备
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产
正确答案:————
13.[多选题]依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ）。
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
正确答案:————
14.[多选题]下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。
A.向雇员支付加班奖金支出
B.雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案:————
15.[多选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
正确答案:————
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发表于 2020-7-21 11:11:35