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《高级会计学》第1次
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1.[单选题]P公司直接持有A公司70%的股权、直接持有B公司30%的股权，A公司持有B公司40%的股权，则P公司直接和间接合计拥有B公司的股权为（ ）。
A.30%
B.40%
C.70%
D.58%
正确答案:——C——
2.[单选题]下列资产中，属于非货币性资产的是（ ）。
A.银行存款
B.应收票据
C.土地
D.应收账款
正确答案:——C——
3.[单选题]根据企业会计准则，下列关于对境外经营的财务报表的折算方法，说法不正确的是（ ）。
A.资产负债表中的资产、负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算
B.资产负债表中的非货币性资产，采用交易发生日的即期汇率折算
C.所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算
D.利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算
正确答案:——B——
4.[单选题]以下类型的交易，不属于企业合并会计准则规范范围的是（ ）。
A.控股合并
B.吸收合并
C.共同控制
D.新设合并
正确答案:————
5.[单选题]下列关于会计政策变更的会计处理，说法正确的是（ ）。
A.会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配—未分配利润”科目核算
B.会计政策变更的追溯调整会影响以前年度应交所得税的变动，即会涉及到应交所得税的调整
C.除了相关法律、行政法规或国家统一的会计制度不要求，否则会计政策变更必须采用追溯调整法进行处理
D.会计政策变更可以自由选择采用未来适用法也可以采用追溯重述法
正确答案:————
6.[单选题]某上市公司2016年财务报表的资产负债表日后事项涵盖期间是2017年1月1日至2017年4月25日。公司在2017年3月15日向某客户赊销一批商品并确认收入，该销售额占公司当月销售额的80%；4月15日，由于部分商品质量问题，该客户退回其中的30%的商品，其余款项约定2017年5月底结清。下列处理正确的是（ ）。
A.作为资产负债表日后调整事项处理
B.作为资产负债表日后非调整事项处理
C.冲减2017年3月份相关收入、成本、税金等相关项目，并相应调整当月相关资产科目
D.冲减2017年4月份相关收入、成本、税金等相关项目，并相应调整当月相关资产科目
正确答案:————
7.[单选题]当企业拥有反诉或向第三方索赔的权利而涉及补偿金额时，该补偿金额单独作为一项资产确认的条件之一是（ ）。
A.发生的概率大于0％但小于或等于50％
B.发生的概率大于50％但小于或等于95％
C.发生的概率大于50％但小于或等于95％
D.发生的概率大于95％但小于100％
正确答案:————
8.[单选题]某上市公司2016年度财务报告于2017年2月1日编制完成，所得税汇算清缴日是4月28日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2017年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是5月6日。据此，资产负债表日后事项的涵盖期间为（ ）。
A.2017年1月1日至2017年2月1日
B.2017年1月1日至2012年4月22日
C.2017年2月1日至2012年4月20日
D.2012年1月1日至2012年4月20日
正确答案:————
9.[单选题]根据企业会计准则，下列各项不属于会计政策变更的是（ ）。
A.低值易耗品摊销方法由一次摊销法改为五五摊销法
B.固定资产加速折旧法改为直线法
C.分期付款取得的固定资产由不考虑货币时间价值的购买价款改为考虑货币时间价值的购买价款现值计价
D.商品流通企业采购费用由计入销售费用改为计入取得存货的成本
正确答案:————
10.[单选题]黄河公司拥有A公司65%的有表决权股份，A公司拥有B公司75%的有表决权股份，A公司拥有C公司35%的有表决权股份，黄河公司拥有C公司20%的有表决权股份。A公司拥有D公司35%的有表决权股份，黄河公司拥有D公司15%的有表决权股份。不考虑其他因素，则不需要纳入黄河公司合并财务报表合并范围的是（ ）。
A.A公司
B.B公司
C.C公司
D.D公司
正确答案:————
11.[判断题]同一控制控股合并，编制期末合并财务报表时，需要将长期股权投资成本法核算调整为权益法核算。
A.正确
B.错误
正确答案:————
12.[判断题]现金清偿债务方式进行的债务重组，债权人必定是做出了让步的。
A.正确
B.错误
正确答案:————
13.[判断题]编制合并报表时，母子公司之间内部商品买卖，需要将个别报表重复反映的内部销售收入和销售成本予以抵销。
A.正确
B.错误
正确答案:————
14.[判断题]非货币性资产交换，不能涉及货币资金（ ）。
A.正确
B.错误
正确答案:————
15.[判断题]资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，一般情况下需要确认递延所得税负债。
A.正确
B.错误
正确答案:————
16.[判断题]根据现行汇率法，利润表的收入和费用项目，可以采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[判断题]对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产
A.正确
B.错误
正确答案:————
18.[判断题]预计负债最佳估计数的确认，根据赔偿金额估计区间的中位数计量。
A.正确
B.错误
正确答案:————
19.[判断题]变更会计政策能够更好地反映的企业的财务状况和经营成果。
A.正确
B.错误
正确答案:————
20.[判断题]共同控制，不属于企业合并会计准则规范范围。
A.正确
B.错误
正确答案:————
21.[主观题]白城公司20X6年4月1日从凌云公司以赊购方式购买商品一批，不含税购买价款100万元，产品免交增值税。双方约定，款项应该在7月1日之前付清，如果7月1日不能付清，则余款应该按照12%的年利息计算利息。而且，所有款项最迟不应低于20X6年11月30日付清。但是，由于白城公司20X6年6月之后一直陷入经营困境，截至20X6年11月3日，仅支付了2个月的利息，其余债务都没有支付。20X6年12月25日，双方达成低于债务本息的现金清偿方式进行的债务重组协议，凌云公司同意对债务本金和利息分别减免30%。当天，白城公司履行了协议，完成了付款。要求：根据上述资料，请分别做出债务人和债权人债务重组的会计处理。
正确答案:————
22.[主观题]甲公司原先执行企业会计制度，对股票投资采用成本与市价孰低进行会计处理，并通过“短期投资”“短期投资跌价准备”会计科目核算股票投资对资产的影响。20X5年1月1日，甲公司决定执行企业会计准则的规定。据此，甲公司对20X2年3月1日购买的股票投资，决定变更为交易性金融资产，并按照会计政策变更追溯调整法进行会计处理。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积，10%计提一般盈余公积。该股票投资20X2年3月1日购买成本 100万元，2012年底公允价值70万元；2013年底公允价值110万元；20X4年底公允价值160万元。要求：请作出甲公司20X5年1月1日相应的会计处理。
正确答案:————
23.[主观题]A公司作为独立法人，2015年实现盈利2亿元。其中，因为出售商品给控股子公司B，盈利2千万，B公司当年并未将该商品售出，也没有计提任何减值损失。B公司作为独立法人，当年实现盈利5千万。B公司全年未进行现金分红。已知，从年初至年末，A公司一直是B公司的控股股东。A公司和B公司属于非同一控制。为简化分析，假定B公司净资产公允价值与账面价值没有差异，具体至各项资产或负债，也没有差异。A公司和B公司会计政策没有重要差异。请分析：（1）当A公司持有B公司60%股份，A公司母公司利润表和合并利润表净利润分别是多少。（2）当A公司持有B公司100%股份，A公司母公司利润表和合并利润表净利润分别是多少？此时，A公司的母公司利润表和合并利润表与（a）是否具有差异，如果有，是什么差异。
正确答案:————
24.[主观题]20X7年7月1日，AAA公司出资3000万元现金、账面价值5000万、公允价值4000万的库存商品（不含增值税，税率17%，AAA公司承担），吸收合并BBB公司100%股权。AAA公司和BBB公司自公司成立以来至本次合并之前，AAA公司和BBB公司属于非同一控制下的两家独立公司。收购业务发生之前，AAA公司和BBB公司没有存在任何业务往来或资金借贷关系，会计政策一致；AAA公司和BBB公司20X7年6月30日的资产、负债、所有者权益信息分别如下：AAA公司20x7年6月30日资产、负债、所有者权益信息表（单位：万元） 资产 账面价值 公允价值 负债与所有者权益 账面价值 公允价值 货币资金 6 000 6000 短期借款 2 000 2 000 应收账款 5 000 4 800 应付账款 3 000 3 000 存货 8 000 12 000 股本（股票面值1元） 2 000 固定资产 6 000 8 000 资本公积 6 000 无形资产 8 000 10 000 盈余公积 5 000 资产合计 33 000 未分配利润 15 000 BBB公司20x7年6月30日资产、负债、所有者权益信息表（单位：万元） 资产 账面价值 公允价值 负债与所有者权益 账面价值 公允价值 货币资金 500 500 短期借款 2 500 2 500 应收账款 500 500 应付账款 3 000 3 000 存货 1 000 1 500 股本（股票面值1元） 500 固定资产 2 000 3 000 资本公积 500 无形资产 4 000 6 000 盈余公积 500 资产合计 8 000 未分配利润 1 000 要求： 编制吸收合并的会计分录。
正确答案:————
25.[主观题]ABC公司与甲乙丙公司均为增值税一般纳税人， 增值税税率都是17%，双方决定开展一项非货币性资产交换。ABC公司换出资产为自己生产的产成品aa，产成品的历史成本2300万元，已经计提减值准备200万元，公允价值为2340万元（含增值税）；甲乙丙公司换出资产是其库存商品bb，历史成本为2250万元，已提存货跌价准备50万元，公允价值为2340万元（含增值税），增值税税率17％。假定不考虑其他税费，ABC公司生产的产成品与甲乙丙公司的库存商品在未来现金流量的时间、金额和风险方面没有显著差异。ABC公司换入的库存商品作为库存商品使用；甲乙丙公司换入的产成品也仍然作为库存商品使用。要求：为ABC公司和甲乙丙公司的非货币性资产交换做出相应的会计分录。
正确答案:————
26.[主观题]公司是农业企业，未来可能发生的自然灾害，一旦发生将会对该企业造成重要损失。那么，未来可能发生的自然灾害是否属于或有事项，为什么？
正确答案:————
27.[主观题]请简要回答如何区分会计估计变更和会计政策变更。
正确答案:————
28.[主观题]简要回答会计估计变更如何在财务报表附注中进行披露。
正确答案:————
29.[主观题]简要回答资产负债表日后事项的涵义和涵盖期间，说明调整事项的判断依据。
正确答案:————
30.[主观题]简要回答重要前期差错的会计处理办法和列报要求。
正确答案:————
《高级会计学》第2次
1.[单选题]下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。
A.资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项
B.资产负债表日后事项，是指资产负债表日至董事会或类似机构对财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项
C.编制会计分录时，调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行
D.资产负债表日后非调整事项一定发生在资产负债表日后期间
正确答案:——C——
2.[单选题]下列各项中，不属于合并财务报表编制原则和要求的是（ ）。
A.以个别财务报表为基础编制
B.以上一个年度合并财务报表为基础编制
C.一体性原则
D.重要性原则
正确答案:——B——
3.[单选题]ABC公司于20X7年6月25日取得某项固定资产，其初始入账价值为720万元，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,该项固定资产的最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计相同。则20X7年12月31日该项固定资产的计税基础是（ ）万元。
A.692
B.48
C.24
D.696
正确答案:——D——
4.[单选题]或有事项确认为预计负债的条件，表述不准确的是（ ）。
A.该义务是企业承担的现时义务
B.履行该义务很可能导致经济利益流出企业
C.该义务的金额能够客观计量
D.该义务的计量能够可靠计量
正确答案:————
5.[单选题]某上市公司的外部审计师于2017年2月1日开始审计公司2016年财务报表，审计过程中发现2016年9月20日一项已经达到预定可使用状态并投入使用的办公楼仍然通过“在建工程”核算，该办公楼属于企业的重要资产。 下列会计处理正确的是（ ）。
A.作为调整事项进行会计处理，在建工程转入固定资产，折旧费用通过“以前年度损益调整”科目核算，调整2016年度财务报表相关项目期末余额、本期金额
B.作为2017年交易事项处理，. 在建工程转入固定资产，折旧费用通过“管理费用”科目核算，调整2017年度财务报表相关项目的年初余额和上期金额
C.按照会计差错更正进行会计处理，调整2016年报表年初余额和上期金额
D.作为调整事项进行会计处理，在建工程转入固定资产，折旧费用通过“以前年度损益调整”科目核算，调整2016年报表年初余额和上期金额
正确答案:————
6.[单选题]确认未决诉讼形成的预计负债，计量预计负债时，未来现金流量的分析，不包括（ ）。
A.未来赔偿给胜诉方的金额
B.未来赔偿给胜诉方的时间
C.未来支付的诉讼费用的时间和金额
D.未来从其他方获得的补偿金额和补偿时间
正确答案:————
7.[单选题]下列关于会计政策变更的会计处理，说法正确的是（ ）。
A.会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配—未分配利润”科目核算
B.会计政策变更的追溯调整会影响以前年度应交所得税的变动，即会涉及到应交所得税的调整
C.除了相关法律、行政法规或国家统一的会计制度不要求，否则会计政策变更必须采用追溯调整法进行处理
D.会计政策变更可以自由选择采用未来适用法也可以采用追溯重述法
正确答案:————
8.[单选题]现金流折现为现值，表述错误的是（ ）。
A.折现率应当是反映货币时间价值的当前市场估计和相关负债特有风险的税前利率。
B.不确定性既可以在计量未来现金流出时作为调整因素，也可以在确定折现率时予以考虑，但不能重复反映。
C.时间的推移，预计负债的现值将逐渐增长。企业应当在资产负债表日，对预计负债的现值进行重新计量
D.现值确定过程中，需要考虑预期处置资产形成的利得 无忧答案网 微信 761296021
正确答案:————
9.[单选题]某上市公司2016年度财务报告于2017年2月5日编制完成，并于3月10日完成审计，董事会于2017年3月20日批准对外报出，实际对外报出的日期是2017年3月25日，所得税汇算清缴时间是2017年5月25日。该上市公司2016年度资产负债表日后事项涵盖期间是（ ）。
A.2017年1月1日至2017年2月5日
B.2017年1月1日至2017年3月10日
C.2017年1月1日至2017年3月20日
D.2017年1月1日至2017年5月25日
正确答案:————
10.[单选题]某上市公司当期发生资本化条件的开发支出280万元，在当期形成预定使用状态的无形资产，且在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。当期期末该无形资产的计税基础为（ ）万元。
A.0
B.270
C.135
D.405
正确答案:————
11.[判断题]资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异。
A.正确
B.错误
正确答案:————
12.[判断题]不具有商业实质的非货币性资产交换，如果能够可靠获取公允价值，则应该按照公允价值进行计量。
A.正确
B.错误
正确答案:————
13.[判断题]重大仲裁属于资产负债表日后事项之非调整事项。
A.正确
B.错误
正确答案:————
14.[判断题]所有会计前期差错均应在会计报表附注中披露。
A.正确
B.错误
正确答案:————
15.[判断题]支付现金补价的非货币性资产交换，换入资产的入账价值会受到补价金额的影响（ ）
A.正确
B.错误
正确答案:————
16.[判断题]本期发生的交易或事项与前期相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更。
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[判断题]会计政策变更的会计处理方法必须执行追溯调整法。
A.正确
B.错误
正确答案:————
18.[判断题]由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失
A.正确
B.错误
正确答案:————
19.[判断题]资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，一般情况下需要确认递延所得税负债。
A.正确
B.错误
正确答案:————
20.[判断题]对于一家企业而言，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，如孪生兄弟般同时存在。
A.正确
B.错误
正确答案:————
21.[主观题]黄河公司是位于上海的一家从事外贸的上市公司，记账本位币为人民币，其在美国的子公司A公司采用的记账本位币为美元。根据合同约定，黄河公司拥有A公司70%的股权，享有控制权。甲公司采用当期平均汇率折算乙公司利润表项目。乙公司有关资料如下：20×7年12月31日的汇率为1美元=6.1元人民币，20×7年的平均汇率为1美元=6.2元人民币，股本、资本公积发生日的即期汇率为1美元=6.4元人民币，20×6年12月31日的股本为600万美元，折算为人民币为3840万元；资本公积400万美元，折算人民币2560万美元；累计盈余公积为100万美元，折算为人民币为630万元，累计未分配利润为240万美元，折算为人民币为1512万元，黄河公司和A公司均在年末提取盈余公积，A公司当年提取的盈余公积为50万美元。其它资料如表： A公司20X7年利润表 项 目 期末数（万美元） 一、营业收入 1 000 减：营业成本 750 税金及附加 20 管理费用 30 销售费用 30 加：投资收益 60 二、营业利润 230 加：营业外收入 40 减：营业外支出 20 三、利润总额 250 减：所得税费用 75 四、净利润 175 五、每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额 A公司20X7年12月31日资产负债表 资 产 期末数 （美元） 负债和股东权益 期末数 （美元） 流动资产： 流动负债： 货币资金 400 短期借款 150 应收账款 200 应付账款 315 存货 500 流动负债合计 465 流动资产合计 1100 非流动负债： 长期应收款 400 长期借款 320 固定资产 600 非流动负债合计 320 无形资产 200 负债合计 785 非流动资产合计 1200 股东权益： 股本 600 资本公积 400 盈余公积 150 未分配利润 365 其他综合收益 股东权益合计 1 515 资产总计 2 300 负债和股东权益总计 2 300 要求：编制折算后的资产负债表和利润表
正确答案:————
22.[主观题]甲公司是一家电脑生产商，20X6年10月15日，同行业乙公司向法院提起诉讼，理由是甲公司生产的某型号电脑涉嫌侵害了乙公司的专利技术，要求甲公司赔偿5000万元。截至20X6年12月31日，案例尚在审理中。经询问甲公司的专业律师，甲公司认为公司败诉可能性达到70%，如果败诉，有70%的可能需要赔偿4000万元，30%的可能需要赔偿5000万元。甲公司执行的企业所得税税率是25%。20X6年，甲公司根据净利润提取10%法定盈余公积。20X7年3月25日，法院判决甲公司败诉，需要赔偿乙公司4200万元，甲公司3月28日如数支付赔偿款。要求：（1） 甲公司20X6年12月31日对该或有事项应该采用什么样的会计处理？（4分）（2） 假定甲公司20X7年3月15日批准报出财务报表，并于3月18日正式对外公布财务报表，同时，假定甲公司20X6年度所得税汇算清缴于20X7年3月10日完成，请问，甲公司20X5年3月25日和3月28日应该采用什么样的会计处理？（8分）
正确答案:————
23.[主观题]白城公司20X6年7月1日从凌云公司以赊购方式购买商品一批，不含税购买价款100万元，增值税税率17%。双方约定，款项应该在10月1日之前付清、但是，由于白城公司20X6年6月之后一直陷入经营困境，截至20X6年12月25日，没有支付任何款项。20X6年12月25日，双方达成债务重组协议，白城公司以原材料进行抵债，原材料账面原值120万元，公允价值80万元，增值税税率17%，白城公司自己负责缴纳增值税，已知白城公司已经对该原材料计提减值准备20万元。凌云公司将收到的原材料，继续作为原材料使用。要求：根据上述资料，请分别做出债务人和债权人债务重组的会计处理。
正确答案:————
24.[主观题]甲乙双方的非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出的资产有两种，分别是专利技术（公允价值100万元，账面原价80万元，没有计提过任何摊销）、库存商品（公允价值200万元，成本160万元）；乙公司换出的资产是长期股权投资，公允价值330万元，账面价值280万元，乙公司支付现金补价10万元。甲公司换出专利技术的增值税税率6%，库存商品的增值税税率17%。乙公司对换入的专利技术仍然按照无形资产进行管理，换入的库存商品也拟用于自己产品的原材料。要求：为甲公司和乙公司做出相应的会计处理。
正确答案:————
25.[主观题]甲公司20X5年12月26日购入一台办公用设备，购入成本为200万元，原估计使用年限为10年，预计净残值率为4%，甲公司对这类固定资产均采用双倍余额递减法计提折旧。20x7月1日，由于固定资产所含经济利益预期实现方式的改变和技术因素的原因，原先的折旧政策已经不能提供相关可靠的会计信息，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。甲公司决定将该办公用设备的折旧方法改为直线法，将设备的折旧总年限由原来的10年缩短为8年，预计净残值仍为8万元。甲公司适用的所得税税率为25%。要求：（1）计算上述办公用设备20X5年和20X6年计提的折旧额。（2）计算上述办公用设备20X7年计提的折旧额。（3）计算上述会计估计变更对20X7年净利润的影响。（4）为20X7年该办公用设备折旧变更进行会计处理
正确答案:————
26.[主观题]简要回答同一控制控股合并的合并会计处理原则。
正确答案:————
27.[主观题]简要回答现金+非现金资产债务重组方式，债权人和债务人会计处理要求。
正确答案:————
28.[主观题]简要回答亏损合同的涵义和会计处理原则。
正确答案:————
29.[主观题]简要回答资产负债表债务法的一般会计程序。
正确答案:————
30.[主观题]具有商业实质且公允价值能够可靠获取的非货币性资产交换，换出资产的会计处理，有哪些规定，请至少列举三种不同资产进行说明
正确答案:————
《高级会计学》第3次
1.[单选题]下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。
A.资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项
B.资产负债表日后事项，是指资产负债表日至董事会或类似机构对财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项
C.编制会计分录时，调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行
D.资产负债表日后非调整事项一定发生在资产负债表日后期间
正确答案:——C——
2.[单选题]下列关于或有事项的说法中,错误的是（ ）。
A.或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实
B.企业不应确认或有资产和或有负债
C.待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失
D.与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债
正确答案:——D——
3.[单选题]2017年1月1日，A公司向乙公司定向增发了1000万股普通股股票，获取乙公司80%的股份，并能够对其实施控制。A公司定向增发的普通股股票每股面值1元 ，每股公允价值3元,不考虑发行股票的相关费用。已知收购乙公司时点，乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值都是3100万元。A公司、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在此之前不存在任何关联方关系。收购之后至2017年12月31日，没有发生任何影响商誉账面价值的其他事项。请问。2017年12月31日，A公司合并财务报表中确认商誉的金额（ ）万元。
A.0
B.520
C.540
D.600
正确答案:——B——
4.[单选题]确认未决诉讼形成的预计负债，计量预计负债时，未来现金流量的分析，不包括（ ）。
A.未来赔偿给胜诉方的金额
B.未来赔偿给胜诉方的时间
C.未来支付的诉讼费用的时间和金额
D.未来从其他方获得的补偿金额和补偿时间
正确答案:————
5.[单选题]某上市公司2016年度财务报告于2017年2月5日编制完成，并于3月10日完成审计，董事会于2017年3月20日批准对外报出， 2017年3月25日又发生重要情况，4月1日董事会审阅处理办法后再次批准对外报出，实际对外报出时间是2017年4月5日，所得税汇算清缴时间是2017年5月25日。该上市公司2016年度资产负债表日后事项涵盖期间是（ ）。
A.2017年1月1日至2017年4月1日
B.2017年1月1日至2017年3月20日
C.2017年1月1日至2017年3月25日
D.2017年1月1日至2017年5月25日
正确答案:————
6.[单选题]下列关于会计政策变更的会计处理，说法正确的是（ ）。
A.会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配—未分配利润”科目核算
B.会计政策变更的追溯调整会影响以前年度应交所得税的变动，即会涉及到应交所得税的调整
C.除了相关法律、行政法规或国家统一的会计制度不要求，否则会计政策变更必须采用追溯调整法进行处理
D.会计政策变更可以自由选择采用未来适用法也可以采用追溯重述法
正确答案:————
7.[单选题]根据债务重组会计准则，下列说法中错误的是（ ）。
A.以修改其他债务条件进行债务重组的，如果不涉及或有应付金额，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值
B.以修改其他债务条件进行债务重组的，如果不涉及或有应付金额，债务人应当将重组债务的账面价值与重组后债务入账价值之间的差额确认为债务重组利得
C.债务人的或有应付金额应当在符合条件时确认为预计负债
D.以修改其他债务条件进行债务重组的，债务人的重组后债务的入账价值应当包含未来应付利息
正确答案:————
8.[单选题]下列有关或有事项的表述中，正确的是（ ）。
A.或有负债与或有资产是同一事项的两个方面，因此，对同一企业来说，存在或有负债，就必定存在或有资产
B.如果要确认或有负债，相应的或有资产也必须确认，且确认的金额不能超过确认的或有负债的金额
C.债务重组中涉及的或有应付金额，符合或有事项的定义
D.根据稳健性原则，只有对本单位产生不利影响的事项，才能作为或有事项
正确答案:————
9.[单选题]债务转资本的债务重组交易中，如果债权人已对债权计提坏账准备的，债权人应当先将实际获取的股权的公允价值与应收债权账面余额之间的差额冲减坏账准备，如果冲减后坏账准备仍有余额，那么应当将该余额转出，贷方计入（ ）。
A.资产减值损失
B.营业外收入
C.营业外支出
D.资本公积
正确答案:————
10.[单选题]映雪公司20X5年12月25日以市场价格1000万元（不含增值税）购买了设备一台，预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧， 但计税时按照税法提供的税收优惠政策采用了按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。20X7年12月31日，映雪公司计提了年度折旧后，对该项设备进行了减值测试并计提了180万元固定资产减值准备。20X7年12月31日，该项固定资产的账面价值为（ ）万元。
A.640
B.620
C.180
D.0
正确答案:————
11.[判断题]资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异。
A.正确
B.错误
正确答案:————
12.[判断题]重大仲裁属于资产负债表日后事项之非调整事项。
A.正确
B.错误
正确答案:————
13.[判断题]现金清偿债务方式进行的债务重组，债权人必定是做出了让步的。
A.正确
B.错误
正确答案:————
14.[判断题]编制合并报表时，母子公司之间内部商品买卖，需要将个别报表重复反映的内部销售收入和销售成本予以抵销。
A.正确
B.错误
正确答案:————
15.[判断题]非现金资产清偿债务方式进行的债务重组，债权人收到的非现金资产的公允价值必定是低于债权的账面原值的。
A.正确
B.错误
正确答案:————
16.[判断题]或有事项形成的或有负债和或有资产，披露要求的规定，并不完全一致。
A.正确
B.错误
正确答案:————
17.[判断题]“应缴税费－应交所得税”应该依据应纳税所得额确认，应纳税所得额应该根据企业所得税税法确定。
A.正确
B.错误
正确答案:————
18.[判断题]预计负债的计量，都必须对现金流量进行折现（ ）。
A.正确
B.错误
正确答案:————
19.[判断题]附或有条件的债务重组，如果债务人确认了预计负债，则债务人根据债务重组协议将很可能不能再 确认债务重组利得。
A.正确
B.错误
正确答案:————
20.[判断题]根据现行汇率法，利润表的收入和费用项目，可以采用交易发生日的即期汇率折算，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
A.正确
B.错误
正确答案:————
21.[主观题]20X6年10月8日，甲公司起诉乙公司侵害甲公司产品专利技术，要求乙公司赔偿甲公司100万元。截至20X6年12月31日，案件尚未判决，但是，乙公司的法律顾问认为，乙公司很可能败诉，如果败诉，需要赔偿给甲公司的金额区间为60－80万元，该区间的每个金额概率相当。除此之外，如果败诉，乙公司将需要承担诉讼费用5万元。20X7年5月5日，法院判决乙公司败诉，需要赔偿90万元给甲公司，并承担诉讼费用6万元。假定不考虑所得税因素。20X7年5月5日当天，乙公司支付了赔偿款与诉讼费。要求：（1）编制乙公司20X6年12月31日需要的会计分录 （2）编制乙公司20X7年5月5日需要的会计分录。
正确答案:————
22.[主观题]P公司是S公司的控股股东。2015年9月5日，P公司赊销销售一批产品给S公司，销售价格5000万元，成本3000万元。S公司将购入的产品作为库存商品。不考虑增值税。截至2015年12月31日，S 公司售出该商品的20%，销售价格800万元，对剩余商品计提800万的资产减值损失；2016年全部售出剩余产品，销售价格3200万元。P公司和S公司的企业所得税税率都是25%。请编制2015年12月31日和2016年12月31日的合并报表需要的抵销分录（不考虑应收款与应付款的抵销分录）。
正确答案:————
23.[主观题]白城公司20X6年7月1日从凌云公司以赊购方式购买商品一批，不含税购买价款100万元，增值税税率17%。双方约定，款项应该在10月1日之前付清、但是，由于白城公司20X6年6月之后一直陷入经营困境，截至20X6年12月25日，没有支付任何款项。20X6年12月25日，双方达成债务重组协议，白城公司以原材料进行抵债，原材料账面原值120万元，公允价值80万元，增值税税率17%，白城公司自己负责缴纳增值税，已知白城公司已经对该原材料计提减值准备20万元。凌云公司将收到的原材料，继续作为原材料使用。要求：根据上述资料，请分别做出债务人和债权人债务重组的会计处理。
正确答案:————
24.[主观题]20X6年12月25日，企业现金进口了一台办公用先进设备，价值105万元，免增值税，预计使用寿命10年，残值5万元。会计上采用双倍余额递减法计提折旧，但是，税法仅仅允许采用直线法计提折旧。20X7年12月31日，设备需要计提20万元减值准备。已知企业的盈利能力良好。企业所得税税率25%。要求：确认20X6年、20X7年、20X8年的计税基础和账面价值是否有差异，差异多少，并编制各个年度会计分录。
正确答案:————
25.[主观题]某企业20X7年1月1日签订了一项产品销售合同，约定在当年3月15日之前按照每件产品100元的价格提供10000件产品给对方，如果不能按时交货，将需要按照不含增值税的合同价格的30%缴纳违约金。合同签订时，产品尚未开始生产，也尚未购买产品生产所需的原材料，当时，企业发现每生产一件产品，需要原材料成本60元，加上后续加工成本，形成产成品的成本为80元每件。但是，2月1日，正当企业准备采购原材料开始生产时，发现原材料价格和人工成本都上升了，产品生产成本预计需要118元每件。 要求：仅就题目提供的资料，计算确定执行合同与不执行合同的可能损失金额分别是多少，并编制相关会计分录。
正确答案:————
26.[主观题]以应收账款、交易性金融资产、固定资产、无形资产为例，梳理这几种资产可能产生暂时性差异的情形。
正确答案:————
27.[主观题]请简要回答如何区分会计估计变更和会计政策变更。
正确答案:————
28.[主观题]某上市公司已经连续亏损两年。但是，截至当年12月15日，公司的账面利润仍然亏损严重。公司拟定将持有北京某用于出租的历史成本计量的房产与其控股股东持有的某家公司股权进行交换，尽管公司深信如果继续持有房产，将继续带来丰厚的租金，且房屋价格还将继续上升。该上市公司拟采用公允价值对这笔交易进行会计处理，由此将肯定确保公司该年净利润为正。请谈谈你对该上市公司开展此类交易及其所选择的会计处理方法的看法。
正确答案:————
29.[主观题]简要回答重要前期差错的会计处理办法和列报要求。
正确答案:————
30.[主观题]什么是非货币性资产，如何认定非货币性资产交换？
正确答案:————
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发表于 2019-6-21 11:23:03
