19春传媒《税法与税务会计》平时作业

黄老师

19春传媒《税法与税务会计》平时作业
1.[单选题]《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于(  )。
    A.财政部制定的部门规章
    B.全国人大授权国务院立法
    C.国务院制定的税收行政法规
    D.全国人大制定的税收法律
    正确答案:——B——
2.[单选题]下列各项中,应计入出口货物完税价格的是(  )。
    A.出口关税税额
    B.单独列明的支付给境外的佣金
    C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
    D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
    正确答案:——D——
3.[单选题]某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。201×年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?(   )。
    A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
    C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
    D.以上意见都不正确
    正确答案:——A——
4.[单选题]委托加工的应税消费品应在(    )征收消费税。
    A.加工环节
    B.销售环节
    C.交付原材料时
    D.完工提货时
    正确答案:————
5.[单选题]某油田201×年12月份生产原油按售价计105000万元,其中已销售80000万元,自用500万元(用于加热、修井)。该油田当月应纳资源税(  )万元(该油田适用税率为8%)。
    A.2700
    B.1440
    C.6400
    D.1800
    正确答案:————
6.[单选题]下面哪项固定资产可以提取折旧(   )。
    A.经营租赁方式租出的固定资产
    B.以融资租赁方式租出的固定资产
    C.未使用的固定资产（机器设备）
    D.单独估价作为固定资产入账的土地
    正确答案:————
7.[单选题]经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是(  )。
    A.20％
    B.30％
    C.50％
    D.100％
    正确答案:————
8.[单选题]甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车,其中一辆是未上牌照的新车,不含税成交价60000元,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元;另一辆是已使用6年的轿车,不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税(  )元。
    A.6000
    B.6500
    C.12000
    D.24000
    正确答案:————
9.[单选题]下列税法中,属于对流转额课税的是(  )。
    A.契税
    B.消费税
    C.资源税
    D.房产税
    正确答案:————
10.[单选题]201×年7月某盐场发生下列业务:生产液体盐58万吨,当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨,全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨,当月全部对外销售,合同规定,货款分3个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:自产液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐5元/吨。201×年7月该企业应纳资源税(  )万元。
    A.276.50
    B.284.00
    C.344.00
    D.394.00
    正确答案:————
11.[单选题]下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是(  )。
    A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)
    B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
    C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
    D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
    正确答案:————
12.[单选题]纳税人发生的混合销售行为视为提供应税劳务一并征收营业税的适用范围是(        )。
    A.从事 货物的生产批发或零售的企业、单位和个人
    B.国有企业
    C.非从事 货物的、生产批发或零售的企业、单位和个人
    D.一切企业
    正确答案:————
13.[单选题]某小型运输公司拥有并使用以下车辆1) 从事运输用的整备质量为2吨的拖拉机挂车5辆;(2) 整备质量5吨载货卡车10辆;(3) 整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,该公司当年应纳车船使用税为(   ) 元。
    A.3900
    B.4020
    C.4140
    D.4260
    正确答案:————
14.[单选题]下列项目中,符合消费税纳税地点规定的是(    )。
    A.自产自用的应税消费品在使用地纳税
    B.委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税
    C.一般情形下，总分支机构不在同一县市的，在总机构所在地纳税
    D.委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税
    正确答案:————
15.[单选题]扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起(   )内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
    A.三日
    B.五日
    C.七日
    D.十日
    正确答案:————
16.[单选题]某公司办公大楼原值30000万元,201×年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5000万元,租金当年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%,当年该公司应缴纳房产税(  )万元。
    A.288
    B.340
    C.368
    D.360
    正确答案:————
17.[单选题]美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是(  )。
    A.20%
    B.25%
    C.30%
    D.33%
    正确答案:————
18.[单选题]下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是(  )。
    A.《中华人民共和国宪法》
    B.《中华人民共和国民法通则》
    C.《中华人民共和国个人所得税法》
    D.《中华人民共和国税收征收管理法》
    正确答案:————
19.[单选题]符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的(   ) 日内。
    A.5
    B.7
    C.10
    D.30
    正确答案:————
20.[单选题]某电视机厂为装修该厂的展销厅购进建筑装饰材料,取得的增值税专用发票上注明的税额1700元应计入(        )。
    A.应交税费-----应交增值税的贷方
    B.在建工程
    C.应交税费-----应交增值税的借方
    D.固定资产
    正确答案:————
21.[多选题]下列各项中,属于兼营行为的有( )。
    A.某生产企业销售货物并运输所售货物
    B.建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务
    C.塑钢门窗生产企业为客户生产门窗并提供安装服务
    D.某无忧答案网提供娱乐服务，同时对外还开设商场
    正确答案:————
22.[多选题]下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有(  )。
    A.城市维护建设税不适用于外商投资企业
    B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
    C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
    D.城市维护建设税按实纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
    正确答案:————
23.[多选题]下列各项中,属于资源税纳税义务的人有(  )。
    A.进口盐的外贸企业
    B.开采原煤的私营企业
    C.生产盐的外商投资企业
    D.中外合作开采石油的企业
    正确答案:————
24.[多选题]下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有(  )。
    A.大修理停用的机器设备
    B.按规定提取维检费的固定资产
    C.以融资租赁方式租入的固定资产
    D.以经营租赁方式租入的固定资产
    正确答案:————
25.[多选题]下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有(  )。
    A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
    C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
    正确答案:————
26.[多选题]企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入计税销售额计征消费税的有( )。
    A.优质费
    B.包装物租金
    C.品牌使用费
    D.包装物押金
    正确答案:————
27.[多选题]下列卷烟,不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有(  )。
    A.白包卷烟
    B.进口卷烟
    C.手工卷烟
    D.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟
    正确答案:————
28.[多选题]下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有(  )。
    A.商品房销售合同
    B.土地使用权转让合同
    C.专利申请权转让合同
    D.个人无偿赠与不动产登记表
    正确答案:————
29.[多选题]出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的(    )。
    A.运输及其相关费用
    B.保险费
    C.单独列明支付给境外的佣金
    D.出口关税税额
    正确答案:————
30.[多选题]下列出口货物中,免税但不予退税的有(  )。
    A.古旧图书
    B.农业生产者生产的农产品
    C.国家计划内出口的原油
    D.来料加工复出口的货物
    正确答案:————