东农18秋《税法》离线作业题目

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东北农业大学网络教育学院
税法本科网上作业题
第一章税法概论
一、单项选择题
1．下列税种中，属于地方财政固定收入的是 (    )。
A．印花税    B．资源税C．城建税    D，契税
2. 税收管理体制的核心内容是(    )。
A．税权的划分    B．事权的划分   C．财权的划分    D．收入的划分
3．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是    (    )。
A．纳税人    B．征税对象  C．税率    D．税目
4．下列税法中，属于对行为课税的是(    )。
A．增值税    B．营业税 C．土地使用税    D．印花税
5．下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是(    )。
A．个人所得税    B．地方银行缴纳的企业所得税    C．耕地占用税    D．全部资源税
6．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是(    )。
A．外商投资企业所得税    B．土地增值税     C．营业税      D．城建税
7．下列项目中，属于纳税人权利的是(    )。
A．依法办理税务登记    B．自觉接受税务检查    C．申请减免税    D．追回客户欠缴的税款
8．下列项目中，属于税收行政法规的是(    )。
A增值税暂行条例 B．增值税暂行条例实施细则  C．税收征收管理法  D．税收征收管理法实施细则
9．下列收入中，中央地方共享收入的有(    )。
A．海关代征进口消费税    B．车辆购置税    C．土地增值税    D．外商投资企业所得税
二、多项选择题
1．税收立法程序通常包括的阶段有(   )。
A．提议阶段    B．审议阶段     C通过和公布阶段  D．试行阶段
2．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有(    )。
A．消费税  B．增值税   C．车辆购置税    D．资源税
3．税收管理权限包括(    )。
A税收立法权    B．税收执法权    C．税种的分类    D．税务机构的设置
4．有权制定税收行政法规的单位有(    )。
A国务院       B．财政部      C．海南省      D．国家税务总局
5．在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握(    )。
A．层次高的法律优于层次低的法律    B．特别法优于普通法
C．国际法优于国内法               D．程序法从旧，实体法从新
6．下列各项中，有权制定税收规章的部门有(    )。
A.财政部    B．国家税务总局    C．省级政府    D．省级省辖市政府
7．地区性地方税收的立法权限于以下机关(    )。
A．自治区立法机关    B．直辖市一级人大常委会 C．省人大常委会授权本级政府D．省辖市人大常委会
8．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有(    )。
A．增值税    B．企业所得税    C．外商投资企业和外国企业所得税  D．个人所得税
9．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有(    )。
A．国家税务总局    B．财政部    C.国务院办公厅    D．海关总署
10．下列税种中，属于中央固定收入的有(    )。
A．企业所得税    B．车辆购置税    C．海关代征增值税  D．海关代征消费税
11．下列税种中，由国家税务局负责征收的有(    )。
A保险总公司集中缴纳的营业税    B．车辆购置税    C．外商投资企业所得税    D．契税
三、判断题
1．税法的权利主体就是纳税主体。
2．某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。     
3．保护税收法律关系，就是指要保障国家财政收入
4．按照税法的内容区分，可把税法分为实体法和程序法。   
5．我国税法的制定，要坚持原则性和灵活性相结合的原则，所以各级地方政府可结合本地区情况制定地方税的实施细则。   
6．我国税法实行高度集中的管理体制，所以，各省、市、自治区及少数民族地区，均不得擅自停征全国性的地方税种。   
7．所有的增值税收入75％归中央财政收入，25％归地方财政收入。   
8．国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。
9．技目前税收征管范围划分的规定，2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税，仍由原征管机关征收管理。2002年1月1日起，在工商行政管理部门办理开业登记的企业．其企业所得税由国    家税务局负责征收管理。   
10．2002年1月1日起，因分立而新设立的企业，其企业所得税全部由国家税务局负责征收管理。  
11．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。
12．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。  
四、填空题
1.在税收分配关系中.其权利主体是（   ），客体是人民创造的国民收入和积累的（   ），分配的目的是为了满足一般的（   ）。
2.（   ）的产生和存在是税收产生和存在的决定因素。
3.税收体现的是一种以（   ）为主体的分配关系。
4.（   ）是社会主义税收的源泉和存在的基础，决定社会主义仍然存在税收的最先决的前提。
5.税法的表现形式有法律、（   ） 、决定、（   ）、规章等。
6.税法对消费话动的调控，主要是对某些（   ）征税。
7.在我国，税法所确认的收益额，主要指各类（   ）和法定的（   ）。
8.收益税是在国民收入形成后，对生产、经营者的（   ）和个人的（   ）发挥调节作用。
9.税率按照计算单位来划分，可分为两种形式：（   ）形式和（   ）形式。
10.我国的税率分为（   ）、（   ）和累进税率三种。
11.累进税率按照其累进依据和累进方式的不同，可以分为（   ）超额累进税率和（   ）三种。
12.纳税期限基本为两种：一种是（   ），另一种是（   ）。
13.纳税期限是税收（   ）特点在时间上的体现。
14.税收法律关系是由主体（   ）及（   ）三个要素构成的，缺少任何一个要素都不能构成税收法律关系。
15.税收法律关系的主体可分为（   ）主体和（   ）主体。
16.征税主体是指（   ）、（   ）和税收职能机关。
17.税收法律关系的客体包括货币、（   ）和（   ）三个方面。
18.所谓税收的固定性，一般是指在征税之前，国家采用法律的形式、把每种税的（   ）、纳税人以及（   ）和比例固定下来，以便由税务机关和纳税人共同遵守。
19.税法是具有（   ）和在执行中又具有（   ）的法律形式。
20.税法调整的对象是参与（   ）中的主体之间所发生的（   ）。
21.为了解决国际间（   ），我国与世界许多国家签订了国际税收办定。
22.根据征税客体性质不同，可以把税收划分为：（   ）收益税法、财产税法、（   ）、（   ）。
23.我国现行的财产税包括（   ）、（   ）。
24.税法中最基本的要素有：纳税主体、（   ）、（   ）。
25.税率既是税收（   ）的方法，又是体现（   ）多寡的标尺。
26.（   ）是引起税收法律关系的前提条件。
27.国家税收机关是（   ）的执行机关，它既是（   ）又是国家税收管理机关。
28.减税是对（   ）减征一部分；免税是对（   ）予以免征。
五、名词
1税收2.税法3.流转税4.收益税5.财产税6.资源税
7.行为税8.中央税9.地方税10.中央和地方共享税六、简答题
1.税收的本质是什么2.税收的特征有哪些?3.社会主义税收的本质是什么?4.马克恩认为，劳动者所创造的社会总产品在进入个人分配之前，需要作哪些社会扣除？5.税法的特点有哪些?6.我国税法的调整对象是什么？7.税法是如何对社会活动发挥调控作用的?8.税法是如何对商品交换活动发挥调控作用的?9.税法对社会分配机制的调控作用表现在哪些方面？10.税法原则有哪些?第二章增值税
一、单项选择题
1．一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是(    )。
A．将购买的货物作为奖品发给职工       B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C．开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂   D．将购买的货物用于投资的
2．经营出口货物的企业如未按规定办理出口退税登记的，按以下办法处理(    )。
A．取消出口权   B．限期纠正再办理出口    C．处以2000元罚款后办理出口
D．限期纠正外，处以5000元以下罚款
3．增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是(    )。
A．软件企业销售自行开发的软件产品          B．经批准的融资租赁的设备所有权已转让
C．废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资  D．农场销售自产的粮食
4．增值税纳税义务发生时间是(    )。
A．赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天
B．分期收款方式下，最后一次款项付清的当天
C．委托他人代销，尚未收到代销清单但已收到贷款当天
D．委托银行收款方式下，发出货物办妥银行托收手续当天
5．2002年4月某生产企业销售使用过的小轿车取得收入12万元，轿车原价20万元。应按以下办法缴纳增值税(    )。
A．应纳增值税0．68万元    B．应纳增值税0．46万元
C．应纳增值税0．23万元    D．免征增值税
6．一般纳税人的下列项目中，允许扣除进项税的项目是(    )。
A．在途中材料合理损耗的部分       B．因管理不善腐烂变质的原材料部分
C．仓库中丢失的半成品耗用的原材料 D．用于生产免税产品的加工修理修配劳务
7．下列项目中，出口时只免税不退税的是(    )。
A． 有出口权的生产企业出口计划外原油     B．外贸企业出口援外物资
C．外贸企业购进免税农产品出口时          D．生产企业出口自产的羽绒服
8．下列项目中，应当征收增值税的是(    )。
A．设计院进行工程项目设计取得的收入     B．滑冰厂出租冰鞋取得的收入
C．商场出售金银首饰的收入               D．酒吧卖酒的收入
9．一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是(    )。
A．向司机销售汽车轮胎  B．将购进货物用于集体福利  C．销售劳保专用品   D．报关出口的货物
10．下列情况中，适用免、抵、退税收政策的是 (    )。
A．外商投资企业出口冰箱    B．内资生产企业出口铜
C．来料加工复出口的服装    D．外贸企业购进服装出口
11．下列情况中，允许扣除进项税的是(    )。
A．某单位出售旧汽车  B．当铺出售死当物品   C． 医院出售药品   D．购入的原材料转售
12．按增值税法规定，专用发票开具时限是(    )。
A．赊销方式售货时，发出货物当天               B．预收贷款时，收到款项当天
C．分期收款结算方式的为合同约定的收款日期当天 D．委托银行收款方式下，为收到货款当天
13．今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，  “六·一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为(    )。
A．565．38元    B．588元     C．832．08元    D．882元
14．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是(    )。
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天       B．采用预收货款结算方式的，为收到贷款的当天
C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
15．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(    )。
A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
16．下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(  )。
A．生产过程中出现的报废产品        B．用于返修的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品  D．校办企业生产本校教具的外购材料二、多项选择题
1．办理一般纳税人认定手续时，应提供的资料有(    )。
A．营业执照       B．有关合同、章程、协议书
C．银行账号证明   D．税务机关要求提供的其他证件、资料
2．下列项目中，应办理出口退税的有(    )。
A． 工业企业自营出口一般货物         B．外贸企业委托外贸代理出口一般货物
C．商贸企业委托外贸代理出口一般货物  D．外贸企业受国家委托出口授外物资
3．下列项目中，符合增值税政策规定的是(    )。
A．利用城市生活垃圾生产的电力缴纳的增值税即征即退
B．利用城市生活垃圾生产的电力免征增值税
C．部分新型墙体材料产品减半征收增值税
D．部分新型墙体材料产品免征增值税
4．一般纳税人格购买的货物用于(    )时，应当计征销项税。
A．分配投资者   B．集体福利    C． 对外投资    D．赠送客户
5．一般纳税人将已抵扣进项税的购买货物用于(    )时，应作进项税额转出处理。
A．免税项目    B．生产不同税率的应税货物  C．个人消费  D．非应税项目
6．生产企业委托代理出口的，申请办理退税时，须提供的资料有(    )。
A．代理出口货物证明   B．受托方代理出口的“出口货物报关单”
C．出口收汇核销单     D．代理出口协议副本及销售账
7．按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有(    )。
A．建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务    B．饭店附设商场销售货物
C．药店提供医疗咨询服务                  D．个人出售集邮商品
8．按增值税法规定，纳税人的下列运费，不能按7％计算抵扣进项税的有(    )。
A．发票拾头开给购买方的          B．出售残疾人专用轮椅发生的运费取得贷票
C．进口机床，发生的运费取得货票  D．进口钢树国外发生的运费
9．一般纳税人发生的下列项目中，不得进行进项税抵扣的是(    )。
A．出售旧摩托车                 B．车间购买的去污粉
C．炼钢厂为一线工人购买的手套   D．商场购进茶叶发给职工
10．商业企业购进货物，其进项税额可以作为当期进项税予以抵扣的情况有(    )。
A．分期付款，尚未付完                   B．货未入库，已开出商业承兑汇票
C．货未入库，款已支付，但尚未对外销售   D．货未入库，委托银行电汇，收到电汇回执
11．有下列情况之一者，属于未按规定保管专用发票的有(    )。  
A．未建立专用发票管理制度     B．未设置专用发票专门存放场所
C．专用发票填写项目不齐全     D．抵扣联未装订成册
12．出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭(    )办理退税。
A．凭购买加工货物的原材料发票    B．工缴费发票  C．出口报关单 D．外销发票
13．根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有(    )。
A．某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
B．无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C．1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装
D．某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件
14．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是(    )。
A．将委托加工的货物用于非应税项目   B．动力设备的安装
C．销售代销的货物                   D．邮政局出售集邮商品
15．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有(    )。
A．免税货物的进项税额           B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额   D．非应税项目货物的进项税额
16．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有(    )。
A．采用预收贷款结算方式的，为收到货款的当天
B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天   
C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
17．下列各项中，应当征收增值税的有(    )。(2002年)
A．医院提供治疗并销售药品        B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C．商店销售空调并负责安装        D．汽车修理厂修车并提供洗车服务三、判断题
1．增值税抵扣进项税时，一定要有专用发票(特殊情况除外)或海关完税证，同时要符合当期的时间限定，但何时计算销项税，要依据纳税义务发生时间确定，和发票无关。
2．实行统一核算的总分机构，设在不同地区时，总机构被认定为一般纳税人，分支机构年销售额未达标准，但只要能提供总机构的认定资料，也可在所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。
3．酒厂出口白酒，应退增值税和消费税但不退城建税。
4．生产企业委托外贸代理出口自产货物，以及外贸企业委托外贸代理出口，一律在委托方办理退免税。   
5．购进钢材生产的自行车，用于赞助运动会奖品，钢材的进项税金允许抵扣。   
6．用于抵债的应税消费品应做销售处理，投出货物的一方按应税消费品的最高售价计征增值税、消费税。   
7．A企业采取预付定金方式从B企业购进一批货物，当B企业收到定金时就应向A企业开具增值税专用发票。   
8．首饰厂生产的珠宝玉石，按5％征收增值税。
9．油田开采的原油，除征收资源税外，还应按17％计征增值税。
10．外贸企业从小规模纳税人处购进货物出口的，一律只免税不退税。  
11．实行“免、抵、退”的生产企业，出口任何自产的货物都可享受又免又退的税收政策。
12．出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭市场同类货物售价办理出口退税。
13．一般纳税人从小规模纳税人处购进农产品可按13％抵扣进项税。
14．加油站年应税销售额未达到180万元时，也应认定为小规模的税人。   
15．按照规定，无论购货方与销贷方是否进行了实际交易，增值税专用发票填写的内容与实际交易是否相符，从销货地以外的地已获得专用发票抵扣进项税或出口退税的，均按偷税或骗取出口退税处理。  
16．按照增值税有关规定，销售折扣可以从销售额中扣除。(    )
17．增值税6％或4％的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。(    )
18．已抵扣进项税额的购进货物，如果是作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。(    )
19．出口企业办理增值税的出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。  
20．总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。(    )四、填空题
    1．《中华人民共利国增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内（  ）货物或者提供加工、修理修配劳务以及（  ）货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。”
    2．根据我国《增值税条例实施细则》第9条规定．企业租赁或者承包给他人经营的，以（  ）或者（  ）为纳税人。
    3．为了控制税源，防止逃税，税法规定境外的单位和个人，在境内（  ）而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以（  ）为扣缴义务人。
    4．按照增值税的征管方式．可将增值税纳税人分为（  ）纳税人和（  ）纳税人。
    5．作为增值税征税范围的“货物”是指经过（  ）取得增值的（  ），不包括无形资产和不动产。
    6对于从事货物的生产、（  ）或（  ）的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，现为销售货物．应征收秧；其他单仇利个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，应（  ）税
    7．新的增值税立法，不仅将增值税的征收范围扩大到所有的（  ）环节，而且还延伸到商业批发和零售环节，并将提供加工、修理修配劳务以及（  ）也纳人了增值税征收范围。
    8．—般纳税人销售货物或者提供了废税劳务，应纳税额为（  ）抵扣（  ）后的余额。
    9．《增值税条例》第25条规定：纳税人出口适用税率为零的货物，向海关办理出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，可以（  ）向税务机关申报办理该项出口货物的退税。如出现出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应依法（  ）的税款。
    10．固定业户应当向其（  ）主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当（  ）主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向（  ）主管税务机关申报纳税。
    11.固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动的税收管理证明，向其（  ）主管税务机关申报纳税。未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县(市)销售货物或者应税劳务的，应当向（  ）税务机关申报纳税。
12．非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向（  ）主管税务机关申报纳税。如果未向销售地税务机关纳税，《增值税条例实施细则》第35条规定，由其（  ）或者（  ）主管税务机关补征税款。
13．进口货物，应当由进口人或其代理人向（  ）申报纳税。
    14．实行增值税的国家，对增值额征税大都是通过以（  ）扣除（  ）间接实现的。
    15．1989年3月，国家税务总局发出通知，对已经实行增值税工业企业从事工业性加工和工业修理、修配业务，由征收（  ）改为征收增值税。
    16．增值税通过税额抵扣仅就增值额部分征税，克服了原产品税（  ）的现象。
    17．按照外购的资本性货物所含的税金可以从进项税额中扣除，增值税可以分为：（  ）、（  ）、消费型增值税。
    18．目前，一些经济发达的欧盟国家实行了（  ），而大多数国家实施的是（  ）。
    19．征税范围是（  ）的具体化。
    20．增值税的征税范围极其广泛，只排除了农业生产环节以及（  ）、（  ）和其他劳务等。
    22对于一般货物及应税劳务适用（  ）税率，符合了增值税的普遍和中性；另外考虑到人民土活水平、文教事业和农民及农业发展等，设计了（  ）税率给予照顾；再者，设计（  ）税率鼓励出口。
    23．一般纳税人应纳税额的汁算公式是（  ）。
    24．纳税人进口货物，按照组成（  ）和规定的（  ）计算应纳增值税，不得抵扣进项税额。
    25．《增值税条例实施细则》第32条规定，增值税起征点的幅度，销售货物的起征点为月销售额（  ）元。五、名词解释
1．增值税 2．生产型增值税3．收入型增值税4．消费型增值税5．无选择的增值税
6．有选择的增值税7混合销售行为8．增值额9．销项税额10．起征点11．价外费用12．进项税额13．买价六、简答题
1．简述20世纪90年代初我国增值税制改革的必要性。
2．1993年我国修改增值税法的原则有哪些?
3．增值税的特点有哪些?
4．增值税的纳税义务人有哪些？
5．以财务制度是否健全为标推划分一股纳税入和小规模纳税人时有哪些例外？   
6对增值税不易分清的征税范围如何确定?   
7单位或个人的哪些行为视同销售货物?
8计税依据的区分与确定有哪些规定?   
9增值税纳税义务发生的时间应如何确定?   
10．我国《增值税条例》规定了哪些项目免征增值税?
七、计算题
1．某食品加工厂为一般纳税人，7月份发生以下业务：
(1)购进白糖等原料已入库，取得专用发票上注明的税金0．91万元，购进农产品支付货款4万元，支付运费0．35万元；货在运输途中。
(2)支付水、电、气等费用，取得专用发票上注明的税金0．25万元。
(3)从境外购进食用色素和果料等，由海关代征了增值税金，取得完税证上注明的税金1．5万元；从境外购进一台生产用检测仪免征关税；从境外进口一辆小轿车，海关代征了增值税2万元，取得完税证，货已到。
(4)购进生产设备的修理用零部件，取得专用发票上注明的税金0．02万元，货已到。
(5)售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1．53万元。售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2．34万元。均已收到货款。
(6)售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为25万元和4．25万元，办好了委托银行的托收手续，贷款尚未收到，货已发出。
要求：根据以上资料，计算食品加工厂应缴纳的增值税金。
2．某灯具厂(一般纳税人)9月份发生以下业务：
(1)销售灯具给小规模纳税人，开具普通发票上注明的价款13万元，款收到。
(2)将一部分灯具赠送展览会做展厅照明用，按零售价计折合0．5万元。
(3)购进原料支付贷款税金30万元款已付。取得专用发票，货未到。
(4)上月的进原料时支付了铁路运费,本月取得运输发票上注明的运费0．8万元，保险 0．12万元，装卸费0．2万元。
(5)附设非独立核算门市部销售灯具，取得零售货款20万元。
(6)上月赊销方式售出的灯具，按合同本月应收回价税合计12．04万元，对方因资金周转困难只支付了5万元，并答应下月付款期全部付清。
(7)上月留抵的进项税3．2万元。
要求：根据以上资料计算灯具厂应缴纳的增值 税。3．某服装厂(一般纳税人)本月发生以下业务：
(1)向外地商贸公司销售服装一批，不合税价销售货款580万元，货发出，办妥托收手续，尚未开具发票。
(2)售给小规模纳税人一批服装，开具普通发票，注明价款62万元；
(3)送老年福利院一批自制服装，价税合计35．1万元，货已发出；
(4)为一剧团加工订做演出服，收取加工费，税金共2．34万元；
(5)零售库存积压面料取得收入4．6万元；
(6)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的价款合计为46．8万元，按合同规定支付了5％的代销手续费；
(7)购进面料取得专用发票上注明的价款和税金分别为12万元、2．04万元，货到入库，尚未付款；
(8)上月购进一批面料已取得专用发票，支付的价款和税金共计59．5万元，购进这批面料时支付运费0．8万元，装卸费0．1万元，仓储费0．1万元已取得货票。本月收到货物。
要求：根据以上资料，计算服装厂本月应缴纳增值税。4．A商店被认定为一般纳税人，2000年8月零售商品取得的销售收入总额为11．7万元；采取项收贷款方式销售一批货物，发出货物的含税价为28万元，预收贷款14万元，其他货款待对方收到货物时支付；为消费者个人加工羽绒被，收取的羽绒及加工费价税合计收入0．117万元 (不单独核算)；购进货物取得专用发票上注明税金8．1万元，取得普通发票上注明的价款2．6 万元。货款均支付了1／2。
要求：计算当期该商店应缴纳的增值税。5．某企业有出口权(一般纳税人)，生产的沙发出口兼内销，统一核算。2000年1月份内销取得销售额(不合税价)72万元，接受加工取得加工收入2．9万元(不含税价)。购进木材、皮革、弹簧等，支付的价款价税合计70．2万元，取得专用发票，其中本月到货46．8万元，年初留抵税额3．9万元。2月份内销沙发取得销售额(不合税价) 260万元，外销沙发离岸价格100万元人民币，本月购进沙发配件、皮革等，取得专用发票上注明的税金11万元，货已入库，支付运费15万元，装卸费3万元，收到货票。3月份内销取得销售额(不含税价)27万元，外销沙发离岸价格184万元人民币，1月份购入的原料等23．4万元已到货。本月购人原料取得专用发票上注明税金150万元，货已到。
要求：根据以上资料计算本企业1—3月份每月应缴和出口应退的增值税。(退税率为13％)6．2000年棉纺厂(一般纳税人)11月份发生以下业务：
(1)从农民手中收购棉花，收购凭证上注明的收购金额98万元，支付运费6．7万元，收到货票，棉花尚在运输途中。
(2)进口检测仪，完税价格160万元人民币，关税率12％，提货后运到本厂，支付运费0．32万元，收到货票。
(3)销售一批棉纱给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款35万元。
(4)购进颜料已入库，支付不含税价28万元，取得专用发票。
(5)销售棉布87万元(不含税价)，委托银行收款，货已发出，尚未收到款项。
(6)8月份购进一批颜料变质报废，价值16万元(价税合计)经查主要原因是质量不合格。另外，也有保管原因，经协商卖方答应给予赔偿8万元。
要求：根据以上资料计算11月份棉纺厂应缴纳的增值税。
7．某药厂(一般纳税人)，本月购进原料已到货，取得专用发票上注明的税金8万元，购进水电取得专用发票上注明税金1．3万元。上月购入的一批药瓶专用发票上注明的税金0．7万元，本月已到货。从一进出口公司购人进口原材料，取得专用发票上注明的税金3．56万元，本月已投入使用了l／2。销售A药品、B药品不含税收入200万元，销售免税的C药品收入100万元，上述药品货已发出，银行尚未收到贷款。销售D药品预收贷款15万元，合同约定下月5日前收到贷，到贷后10天内付清其余款项45万元(价税合计)，本月21日已将货发出。
要求：根据以上业务计算药厂本月应纳的增值税。8．某市汽车制造厂(增值税一般纳税人) 1998年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求：请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8％)。9．上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费50万元、向卖方支付的佣金15万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。10．某工业企业(增值税一般纳税人)，1999年10月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价款、税款分别为23万元、3．91万元，另支付运费(取得发票)3万元；
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2．1万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但贷款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0．5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。11．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。
要求：
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。12．某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的贷款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6．12万元，其中第一批货款为20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运货0．26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不合税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1．78万元的服装作为礼品赠送给顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。(2002年)13．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：
(1)2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付贷款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
(2)l一5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(3)6—12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。
(4)经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2．6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定，以结算价为基数，加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。
(提示：烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税税率2001年1—5月为50％，从2001年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额税率为每标准箱150元，比例税率为45％。)
要求：
(1)计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。
(2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。八、综合题
1．某粮油加工厂(一般纳税人)2000年发生以下购入业务：
(1)从粮管所购进小麦取得专用发票上注明税金1．82万元；
(2)从农民手中购入小麦，收购凭证上注明价款7万元，支付运费0．09万元，取得货票；
(3)从粮油公司购进芝麻；取得专用发票上注明税金0．26万元；
(4)从山东某粮食部门购入花生，取得专用发票上注明税金0．23万元；
(5)购人生产办公用低值易耗品，取得专用发票上注明税金0．068万元；
(6)购人生产用水电，取得专用发票上注明税金0．0782万元5
(7)购入货物均已入库。
本月发生销售业务如下：
(1)销售面粉给一般纳税人，开具专用发票上注明价款15．2万元；
(2)销售面粉给小规模纳税人，开具普通发票上注明价款1．8万元；
(3)销售挂面，开具专用发票上注明价款0．5万元；
(4)门市零售挂面给消费者，收入0．1万元；
(5)销售方便面开出普通发票上注明价款0．3万元；
(6)销售植物油开具专用发票上注明价款40万元；
(7)门市销售速冻食品给消费者，取得收入0．12万元；
(8)将一部分购入的小麦转售给另一小规模食品加工厂，开具普通发票上注明价款0．6万元；
(9)销售面粉中，用本厂汽车运送，收取的运费0．12万元(非独立核算)，其中包括高速公路费50元，装卸费150元。
粮食加工厂按以下办法缴纳了增值税：(15．2+1．8+0．5+0．1+0．3+40+0．12+ 0．6)×17％=58．62×17％=9．97(万元)
应纳增值税=9．97—1．82—0．26—0．23— 0．0782一(0．12—0．02)×7％＝7．58—0．07＝7．51(万元)
要求：分析以上计算中存在的问题，并正确计算应纳增值税。
2．某电器专卖店(一般纳税人)2002年8月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场泥人负责安装，每台收取安装费200元
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表；
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；   
(4)将本商场自用两年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出；
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元；
(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，贷款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；
(7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70％的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
9月初，该专卖店增值税申报情况如下：
当月进项税额＝(420000+300000)×17％+20000×7％=123800(万元)
当月销项税额＝[(300×3000)／(1+17％)+(27000-1000)]×17％+[(100×2800—50×200)／(1+17％)]×17％＝171419．99(万元)
当月应纳增值税额＝171419．99—123800＝47619．99(万元)
要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算应纳增值税。3．2001年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公开宣布每合不合税销售单价0．9万元。当月向5个大商场销售500台，这5个商场在当月20天内付清计算机购货款，均给予5％的销售折扣；发货给外省市分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0．5万元，装卸费0．5万元，保险费1万元；另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价0．25万元；购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的销售金额200万元；为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。另外。当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。当月底该公司计算缴纳当月应纳增值税是：
当月销项税额=[500×0．9×(1—5％)+100×(0．9—0．25)]×17％＝(427．5+65)×17％＝83，73(万元)
当月进项税额＝12×10％+200×17％+18 ＝1．2+34+18 ＝53．2(万元)
当月应纳增值税额＝83．73—53．2 ＝30．53(万元)
要求：请用《增值税暂行条例》及有关规定， 具体分析该企业计算的当月应纳增值税税额是否正确；如有错误，请指出错在哪里，并正确计算该企业当月应纳增值税税额。4．某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)
  1999年7月购销情况如下：  
外购情况
销售情况

1．外购彩色显像管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元。货物已验收入库。
1．向本市电子产品公司销售21英寸彩电50000台，出厂单价0．2万元(含税价)。因电子产品销售公司一次付清贷款，本企业给予了5％的销售折扣，并开具红字发票入账。

2．外购电子元器件一批，取得的增值税专用发票上注明税款340万元。货物未到达。
2．采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21英寸彩电1000台。提贷单已交对方，但货未发出。

3．进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税税款15万元。
3．向本市一新落成的宾馆销售客房用的21英寸彩电800台。由本企业车队运送该批彩电，取得运输费收入1万元。

4．从小规模纳税人企业购进1．5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。
4．无偿提供给本企业招待所21英寸彩电100台。

5．外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得的增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验收入库。
5．采取以物易物方式向某显像管厂提供21英寸彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只，并商定不再进行货币结算。

7月底，该企业计算的应纳增值税：
增值税＝销项税额—进项税额＝[50000×0．2／(1+17％)×17％×(1—5％)+ 800×0．2／(1+17％)×17％]一[680+20×10％+340+15+1．5／(1+6％)×6％+68]＝1403．59—1105．08=298．51(万元)
要求：请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。(1999年)5．某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下：
(1)代销服装一批，从零售总额中按10％提取的代销手续费为3．6万元；
(2)购入副食品一批，货款已付，但尚未验收入库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10．88万元；
(3)购入百货类商品一批，贷款已付，取得的专用发票注明税款3．26万元；
(4)购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10．2万元，已支付货款50％，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；
(5)采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、1．02万元，当月已付款40％，余额再分6个月付清；
(6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3000元，对以旧换新者以每台2700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；
(7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4．68万元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回；
(8)除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：
销项税额＝3．6×17％+0．27×136×17％+4．68／2×2×17％+168×17％=0．61+6．24+ 0．8+28．56=36.21(万元)
进项税额=3．26+10．2+1．02＝14．48(万元)
应纳税额=36．21—14．48＝21．73(万元)
经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。
要求：
(1)具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确?如有错误，请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款；
(2)构成偷税罪的具体标准是多少，该百货商场是否构成偷税罪；
(3)对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议申请和税务行政诉讼，就此案例请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么?(2000年)
6．某企业为增值税一般纳税人，2000年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药洒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的购货费用12000元，取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80％零售，取得含税销售额585000元，20％用作企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (药酒的消费税税率为10％)。
要求：
计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
计算业务(1)中应缴纳的增值税。
计算业务(2)中应缴纳的增值税。
计算业务(3)中应缴纳的增值税。
计算业务(4)中应缴纳的增值税。7．有进出口经营权的某外贸公司，2001年10月发生以下经营业务：
(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40．95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。
(2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司加工费20万元、进境前的运输费和保险费3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
(提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％。)
要求：
(1)计算小桥车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税。
(3)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
第三章 消费税法
一、单项选择题
1．酒厂本月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2．5万元，应缴纳的消费税(    )。
A．0．625    B．0．24   C．0．375    D．0．725
2．纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是(    )。
A．不征消费税             B．按同类商品平均售价征消费税
C．按市场价格计征消费税   D．按同类商品最高售价计征消费税
3．下列项目中，应并人销售额计征消费税的是    (    )。
A．轮胎厂出售自行车轮胎取得的价外费  B．汽车厂出售达到低污染排放值的越野车收取的价外费
C．酒厂出售啤酒逾期未归还的包装物押金 D．烟厂自设独立核算的门市部零售卷烟
4．下列生产方式中，按委托加工处理的是(    )。
A．A企业提供资金，委托B加工    B．B提供原材料为A加工
C．A委托B购买原材料后为A加工  D．A提供原材料由B加工
5．下列项目中，适用复合计税的是(    )。
A．自产自销的烟丝　　B．进口的雪茄烟   C．自制的雪茄烟　　　D．进口卷烟
6．下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有    (    )。
A．将外购应税消费品用于赠送的
B．将自制的应税消费品用于展样
C．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的
D．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的
7．下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是   (    )。
A．自产自用的应税消费品在使用地纳税
B．委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税
C．总分机构不在同一县市的，在总机构所在地纳税   
D．委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税
8．下列货物的包装物押金不论是否退还，均应合并在销售额中缴纳消费税的项目是(    )。
A．啤酒  B．黄酒   Ｃ．白酒及其他酒  D．酒糟
9．下列企业出口应税消费品时，可以办理消费税退(免)税的有(    )。
A．生产企业委托外贸企业代理出口数码相机
B．有出口经营权的生产企业自营出口彩电
C．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进摩托车出口
D．一般商贸企业委托外贸企业代理出口化妆品
10．下列项目符合消费税纳税地点规定的是    (    )。   
A．到外县市销售的在销售地纳税         B．在总机构所在地纳税
C．委托外县市代销的，在代销地纳税     D．自产自用的在核算地纳税
11．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为(    )。
A．214359元    B．240000元    C．250800元    D．280800元
12．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是(    )。
A．“免税但不退税”。   B．“不免税也不退税”  C．“不免税但退税”    D．“免税并退税”
13．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。汽车轮胎的消费税税率10％，该项业务应缴纳的消费税额为(    )。
A．5．13万元    B．6万元    C．6．60万元    D．7．72万元
14．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(    )。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天  B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天二、多项选择题
1．生产企业以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售时，计征消费税适用的税率有(    )。   
A．按外购白酒所用原料确定   B．外购白酒所用原料无法确定时，按粮食白酒税率征税
C．按其他酒适用税率确定     D．由税务机关核定适用税率
2．下列商品中，征收消费税的有(    )。
A．汽车轮胎    B．拖拉机专用轮胎  C．摩托车    D．急救车
3．下列政策中，不符合消费税政策规定的有(    )。
A．生产企业出口的应税消费品应免(退)增值税、消费税
B．食用酒精应征消费税，医用酒精用于医疗事业不征消费税
C．珠宝、钻石出厂时适用的消费税率为5％
D．烟及白酒适用复合计税方法
4．下列项目不符合消费税计税依据的有(    )。
A．应税消费品的价税合计销售额
B．各种酒类产品的包装物押金
C．各种酒类产品不含增值税的销售额
D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
5．下列项目中不征收消费税的有(    )。
A．盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售      
B．工业企业生产销售金银首饰
C．汽车制造厂把自产的黄河牌卡车赠送给有关单位
D．摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员
6．下列经营活动中属于应征消费税的项目有 (    )。
A．工厂生产销售的高档音响    B．免税店销售的各类酒
C．外贸公司进口的化妆品      D．烟厂受托加工的烟丝
7．下列环节应交纳消费税的有(    )。
A．化妆品出厂批发环节       B．玉器厂出厂批发环节
C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节 D．生产企业出口环节
8．委托加工的应税消费品(受托方末代扣代缴消费税)收回后直接出售，应交的税种有(    )。
A．消费税    B．增值税    C．城建税    D．什么税都不用交
9．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有(    )。
A．分期收款方式下，合同规定的收款日期   B．预收货款方式下，货物发出的当天
C．赊销方式下，货物发出的当天           D．报关进口的货物为报关进口后的7天
10．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按(    )外汇牌价折合成人民币。
A．本月1日    B．本年1月1日   C．结算当天   D．经税务机关核准的日期
11．消费税不同应税产品的纳税环节包括(    )。     
A．批发环节    B．进口环节  C．零售环节    D．生产销售环节
12．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(    )。
A．受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
13．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(    )。
A．委托加工的应税消费品，由委托方所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳三、判断题
1．工业企业从商业企业购进两轮摩托车，改装成三轮摩托车出售，征消费税时，允许扣除两轮摩托车已纳消费税。    (    )
2．纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。  (    )
3．纳税人应纳消费税20万元，因财务人员生病，拖欠了2天，说明情况及时补交即可。  (    )
4．工业企业从物资部门购进罐装化妆品半成品， 添加香料后，售给另一加工企业再加工成成品出售。工业企业向另一加工企业出售时应缴纳消费税，允许扣除购入价格中所含的消费税金。 (    )
5．某汽车厂(一般纳税人)生产销售达到低污染排放值的小汽车取得的不含税收入186万元，其中包括收取的优质费3万元。本月允许抵扣的进项税金12万元。本月应纳消费税10．42万元。    (    )
6．A企业购入原料含税价180万元，交由B企业 加工，提货时支付加工费和增值税金共17．52万元，B企业无同类产品，代收代缴的消费税(税率10％)为18．76万元。    (    )
7．外贸企业进口一批高级音响，到岸价格100万元，关税12万元，代征增值税19．04万元，代征消费税的价格是131．04万元。    (    )
8．明光商厦出售由白酒、药酒、果酒及手表组成的礼品盒，每盒零售价240'元，应缴纳的消费税适用白酒的税率。    (    )
9．医院根据特殊需要购进小客车底盘和零部件提供给汽车厂改装加工成小客车供医院使用，加工组装的小客车(20座)应缴纳消费税。 (    )
10．进口应税消费品时，海关代征消费税的组成价格是(货价十关税)／(1—消费税率)。(    )
11．出口的应税消费品发生退关退货进口予以免税的，报关出口者应及时向所在地主管税务机关申报补交消费税。    (    )
12．消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。(    )
13．从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。(    )
14．消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。    (    )
15．外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。(    )
16.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。(    )四、填空题
    1.欧洲古希腊（）时期就有过对消费征税．随着商品经济日益发达，消费税的征收范围也随之扩大，至今已成为世界各国（）的一大税种。
    2．消费税属于（）税，无论在哪个环节征收，纳税人都可以通过销售将自己所纳的消费税转嫁给（）。
    3．消费税共设计（）个税目，（）个子目，共计21征税项目。
    4，从量计征的应税消费品应纳税额的计算公式是（）。
    5．从价汁征的应税消费品应纳税额的计算公式是（）。
    6．如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生的价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为（）。
    7．自产自用的应税消费品，在没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价的计算公式为（）。
    8．委托加工的应税消费品，在没有同类销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的汁算公式为（）。
    9．《消费税条例》第10条规定，进口的应税消费品按组成计税价格计算纳税。组成计税价格的公式为（）。
    10．消费税的收入占税收的比重很高，约占（）左右。
    11目前我国对特定消费行为不征消费税，只征（）。
    12．我同对消费税的纳税环节确定在（）或（）环节，个别消费品在零售环节征收。
    13消费税从3％到45％，共设了10个档次的（）和4个档次的（），共计14个档次的税率。
    14自产自用的应税消费品，被（），列入征税范围。
    15．计算消费税额时，其中的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的（）和（），不包括应向购货方收取的增值税款。
    16．汽油是定额税率，应征税额汁算公式是（）。
    17进口的应税消费品的计税价格由（）决定。
    18．对由境内生产，（），并在境内销售的应税消费品和进口的应税消费品一律征税，对境内生产而（） 的应税消费品免征消费税。
    19．对于出口应税消费品的免税办法，由（）规定，可实行（）或（）免征。

五、名词解释
  1.消费税  2．自产自用的应税消费品  3．委托加工的应税消费品  六、简答题
  1．我国消费税的特征有哪些?
  2．我国的应税消费品可分为哪几类?
  3．在我国，视同销售的应税消费品有哪些?
  4．我国消费税的税目有哪些?
  5．《消费税条例实施细则》中有关应税消费品计税价格核定权限是如何规定的?
6．简述我国消费税中有关减免税的规定。七、计算题
1．某橡胶厂为增值税一般纳税人，上月留抵税额6．18万元，本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎，开具普通发票上注明的价款为23．4万元，销售农用拖拉机轮胎取得销售额100万元，以成本价为60万元的汽车轮胎调拨转给统一核算的门市部，门市部当月取得零售收入39．78万元。(轮胎适用消费税税率为10％)
要求：请计算该纳税人当月应纳消费税税额是多少?
2．某啤酒屋自制啤酒出售，本月出售0．45吨共取得零售价款7200元，出售外购瓶装啤酒，取得零售价款52000元。
  要求：计算应缴纳的消费税和营业税。
3．某汽车厂本月购入原材料取得专用发票上注明的税金68万元，用本厂生产的15辆A型小汽车换取钢材。其中10辆单价为10万元(含税价)，5辆单价为12万元(含税价)。销售大轿  车开出专用发票上注明的价款120万元。向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，达到低污染排放值的小轿车2辆取得含税收入180万元(小汽车消费税率8％)。
  要求：根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。
   
4．某日化厂期初库存外购化妆品普通发票上注明的价款16万元，期末库存余额2万元。本月销售化妆品取得销售额83万元，税金14．11万元。按出厂价20万元给非独立核算门市部一批化妆品，门市部本月售出一部分，零售收入40．95万元。日化厂用专门特制的成本为3万元的(不含税价)化妆品半成品发给本厂女工。将化妆品和护肤用品组成套装盒出售，取得含税价126．36万元。
  要求：根据以上资料计算日化厂应缴纳的消费税(化妆品适用30％税率，成本利润率为5％，护肤用品消费税率8％)。5．2002年X月烟厂生产销售卷烟120标准箱，取得不含税收入180万元，本月购入烟叶若干吨，支付价款19万元，税金3．23万元，本月2／3投入生产使用。外购部分烟丝，取得专用发票上注明的价款24万元，税金4．08万元，本期全部投入生产使用。按计划出口卷烟3800万元，销售雪茄烟，取得不含税收入200万元，赠送有关客户白包烟两标准箱，价税合计共1．755万元。(卷烟适用消费税率为45％，烟丝消费税率为30％，雪茄烟税率25％)
  要求：计算应缴纳的消费税。6．某生产企业生产的货物为应税消费品，本月发生以下业务：
(1)销售自产消费品取得含税收入1200万  元；
(2)接受委托加工应税消费品，收取的加工费和税金分别为18万元、3．06万元；委托方提供的原材料价税合计为585万元；
(3)进口一批应税消费品到岸价格为158万元，海关核定的完税价格为170万元，进口后又将其售出，取得不含税价款280万元(应税消费品税率为15％，关税率80％)；
  要求：计算生产企业应纳消费税及代收代缴消费税。
第四章营业税法
一、单项选择题
1．下列项目中，符合营业税规定的是(    )。
A．代销货物时，受托方只就收取的手续费交纳营业税
B．个人按市场价格出租房屋，一律按3％交纳营业税
C．营利性医疗机构5年免征营业税
D．保险业按保费收入征收营业税(储金业务除外)
2．各航空公司分公司，缴纳营业税的地点是(    )。
A．总公司所在地    B．分公司所在地  C．总、分公司任选一处  D．税务机关核定
3．目前下列项目不征营业税的是(    )。
A．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入   B．个人购买后居住半年的普通住宅出售
C．单位赠送房屋                             D．单位出租闲置的房屋
4．下列项目，应征收营业税的是(    )。
A．派出员工到境外提供劳务      B．物业代收的水电费
C．个人出售报刊取得的收入      D．施工现场制作的水泥方砖用于本工程
5．下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是(    )。
A．纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地
B．纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地
C．纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地
D．纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地
6．下列款项中，符合计征营业税计税依据规定的是(    )。
A．装修业包工包料装修时收取的施工费
B．缝纫店加工服装收取的加工费
C．非金融机构买卖有价证券的价格差额
D．以无形资产投资入股参与利润分配，在投资期内转让股权取得的收入
7．下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是(    )。
A．花卉商店出售鲜花并负责递送    B．建材商店出售建材并负责装修设计
C．寺庙出售纪念品                D．跑马场的门票收入
8．下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是(    )。
A．采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
B．采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
C．采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期
D．采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天
9．某人出租房屋收取的月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是(    )。
A．100元    B．80元    C．60元    D．40元
10．下列项目不征营业税的是(    )。
A．修理厂修理修配车辆取得的收入   B．打字社取得的打字收入
C．公园租相机取得的收入           D．银行出售支票取得的收入
11．下列各项中，应作为营业税计税依据的是(    )。(1999年)
A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额   B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
12．下列各项中，不属于营业税征收范围的是(    )。(2000年)
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入
B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
13．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(    )。
A．将不动产交付对方使用的当天    B．为不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天      D．承受不动产人交纳契税的当天
14．下列收入中，可以免征营业税的是(    )。(2002年)
A．电影发行单位取得的片租收入          B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业按房改标准价向职工出售住房收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入二、多项选择题
1．下列项目中，属于计征营业税的营业额有(    )。
A．舞厅收取的门票收入      B．舞厅收取的饮料销售收入
C．银行所有的借贷款利息差  D．联运业务收取的全部运费
2．下列情况应代扣代缴营业税的有(    )。
A．委托金融机构发放贷款    B．境外单位在境内发生应税行为，境内无代理人
C．建筑业分包转包的        D．旅行社代收的住宿费、景点门票收入
3．下列经营活动中，属于营业税征收范围的有(    )。
A．由境内运输货物出境     B．保管货物取得收入
C．修理机器设备取得收入   D．替其他单位加工订做工作服取得收入
4．下列收入应征营业税的有(    )。
A．出售天然气收入    B．咨询培训收入  C．搬家公司取得的收入  D．自来水公司售水的收入
5．下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有(    )。
A．文化宫举办的培训班收入   B．广告业收入  C．文艺演出取得的收入   D．图书馆图书借阅收入
6．下列项目中，符合营业税规定的计税依据有(    )。
A．金融机构发放的贷款利息收入    B．金融机构应收取的结算罚款
C．金融机构实际收到的结算罚款    D．金融机构从事外汇、有价证券等买卖业务的卖出价
7．下列项目中，按5％计征营业税的有(    )。
A．仓储业取得的收入   B．体育表演比赛取得的收入
C．打字社取得的收入   D．提供咨询取得的收入
8．下列项目中，属于营业税纳税人发生的混合销售行为有(    )。
A．商店销售空调，并负责安装  B．游泳馆销售泳衣C．邮局销售报刊  D．影院销售饮料
9．下列情况下，应代扣代缴营业税的有(    )。
A．地方铁路的运营收入        B．企业租赁或承包给他人经营取得的收入
C．个人转让专利权取得的收入  D．个人举行演出由他人售票的
10．下列规定不符合营业税规定的有(    )。
A．房地产开发公司销售商品房时取得的市政费是代政府收取的，不交营业税
B．交通运输业销售货物屑混合销售应交营业税
C．技术预测收入免征营业税
D．非金融机构和个人转让金融商品不征营业税
11．下列收入应征营业税的有(    )。
A．洗染店取得的收入           B．个人购买后居住两年再出售的花园别墅取得的收入
C．转让土地使用权取得的收入   D．公园内食品店取得的收入
12．下列各项中，属于现行营业税适用税率的是(    )。(1999年)
A．3％    B．5％    C．5％一20％    D．8％
13．下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是(    )。
A．销售不动产   B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务  D．转让土地使用权
14．为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房三级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有(    )。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾
B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税
D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征营业税
15．下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有 (    )。(2001年)
A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B．境外单位在境内发生应税行为而境内末设机构的，其代理人或购买者
C．个人转让专利权的受让人
D．分保险业务的初保人
16．下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有(    )。(2002年)
A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险三、判断题
1．纳税人承包的工程跨省、市的，应向其机构所在地纳税。    (    )
2．司机张某用自己的汽车接送4个儿童上学，每月收入200元，按规定免征营业税。
3．医院收取的住院费免征营业税。   
4．将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工时，取得的土地转让收入免征营业税。
5．对从事国际航空运输业务的外国企业或中国香港、澳门、台湾企业，从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输业务的收入兔征营业税。(    )
6．营业税法规定，金融业(不包括典当业)的纳税期限为1个月；保险业的纳税期限为1个季度。   
7．纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位、植物园的门票收入免征营业税。        
8．省政府规定，个人经营营业税的某应税项目时，适用3％的营业税率，起征点为每月700元。A纳税人月营业收入690元不缴纳营业税；B纳税人月收入790元，应缴纳营业税23．70元。(    )
9．代理业应以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额。   
10．金融机构和非金融机构及个人买卖外汇、有价证券或期货，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。  
11．个人取得的运输收入缴纳个人所得税，但不缴营业税。   
12．转让企业产权中，原转让企业无形资产、不动产的部分应征收营业税。   
13．对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。(    )
14．单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税。(    )
15．转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。(    )
16．根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。   
17．根据营业税暂行条例及有关规定，纳税人经营 融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。(    )
18．在我国境内提供各种劳务的牧人，均应缴纳营业税。(    )四、填空题
1.营业税是对境内提供应积劳务、（）和（）的单位和个人，按其营业额征收的一种流转税。
2．1984年第二步利改税时，将营业税从原（）中划分出来，至此，营业税又一次成为—个独立的税种。
3．企业租赁或承包给他人经营的，以（）人或（）人为纳税人。
4．中央铁路运货业务的纳税人为（），合资铁路运营业务的纳税人为（），地方铁路运营业务的纳税人为（）。??? 5.纳税人具有的纳税期限由主管税务机关依据纳税人（）的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以（）纳税。
? 6．减税、免税项目的决定权在（）。
? 7．营业税的征税范围包括（）、（） 和（）。
? 8．营业税税率只设置了（）档，分别为（）、（）。
? 9．单位或个人进行演出，由他人售票的以（）人为营业税的扣缴义务人。
    10．外汇、有价证券、期货买卖业务，以（）减去（）后的余额为营业额。
    11．营业税税目税率设计简单，计算方便，不仅便于（），而且便于（）。
  12.在（）境内从事营业税的应税行为，为营业税的纳税义务人。
    13．对于营业税额，纳税人以外汇来结算营业额的，应当按（）折合成（）来计算。
    14.保险业务实行分保险的，以（）减去（）的余额为营业额。
    15．营业税是对取得营业收入的单位和个人，就从事经营活动取得的（）征收的一种流转税。
    16．交通运输的营业税税率为 （）；金融业的营业税税率为 （）；娱乐业的营业税税率为（）。
    17．营业税的应纳税额=（）x税率。
    18．营业税纳税人纳税义务发生时间为（）或者（）的当天。
    19．营业税按期纳税的起征点为月营业额（）元；按次纳税的起征点为每次营业款（）元。
    20．委托金融机构发放贷款的，以（）机构为扣缴义务人。
    21．纳税人销售不动产，在（）主管税务机关纳税；纳税人转让土地使用权，在（）主管税务机关申报纳税。
    22．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点的调整权在各省、自治区、直辖市（）主管税务机关。五、名词解释
1.营业税    2．营业税额3．营业税的起征点  4.营业额六、简答题
1.我国营业税的特点有哪些?
2．我国营业税的征税范围是怎样规定的?
3.营业税纳税目有哪些?
4.根据《营业税条例》的规定，哪些项目免征营业说
5.营业税纳税义务发生的时间应如何确定”
6.营业税的扣缴义务人应如何确定?
7.我国营业税的纳税主体有哪些?
七、计算题
1．某房地产开发公司，2000年7月出售1999年建成的商品房取得收入9300万元，出租闲置商品房取得租金收入12万元，支付职员工资180万元o
要求：计算应缴纳的营业税。2．某施工单位自建楼房，建筑工程总成本2400万元，建成后，一半自用，一半出售。无同类工程造价，成本利润宰10％，出售部分取得收入1800万元。
要求：根据以上资料，计算施工单位应缴纳的营业税。3．2000年某银行吸收存款支付利息150万元，发放贷款收取利息280万元，因客户违约，收取罚金1．2万元，逾期贷款加收利息5．8万元。
要求：计算银行应缴纳的营业税。4．某建筑公司承包了一项5600万元的工程，分包给一建筑队1600万元的工程。出租水泥搅拌机取得收入2400元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入32000元。
要求：根据以上业务，计算建筑公司应缴纳的营业税。
5．某单位下设修缮队、饭店、招待所三个单位。各自独立核算、独立纳税。1999年修缮队取得收入98万元。为饭店翻修应收15万元，用其中的5万元收入冲减了修缮队在饭店的用餐费用，实际饭店向修缮队支付了10万元修缮费。招待所收取的客房收入68万元，代客人订票收取手续费0．05万元，招待所为招揽生意对住所客人给予了饭费补贴1．2万元，从客房收入中列支，付给了饭店，饭店收到后冲减了费用。
要求：根据以上业务计算修缮队、饭店、招待所三个单位各自应缴纳的营业税。
6．某学校开办招待所，取得客房收入4．5万元，代买火车票取得手续费3000元，修缮房屋支出20000元，出租教室收入1800元。学校食堂为师生提供餐饮取得收入680000元。
要求：根据以上业务计算该学校应缴纳的流转税。
7．甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两瞳普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市  值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
  要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。8．某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入：
   (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。
   (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。
   (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
   (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
   (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费人民币60000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。
9．某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下：
    (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。
    (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。
    (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。
    (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4．8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。
    (5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5．4％，该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。(提示：2002年银行适用营业税税率6％)
  要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
第五章  城市维护建设税法
一、单项选择题
1．某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理(    )。
    A．乡镇企业所在地交城建税24元      B．在乡镇企业所在地交城建税120元
    C．在日化厂所在地交城建税124元     D．在日化厂所在地交城建税120元
2．市区的某内资企业，当月缴纳增值税15万元，消费税28万元，进口货物时海关代征了增值税  60万元。本月应缴纳城建税是(    )。
    A．7．2l万元    B．4．20万元   C．3．01万元    D．1．05万元
3．下列情况应缴纳城建税和教育费附加的是(    )。
    A．外贸单位进口货物             B．外贸单位出口转内销货物
    C．内资企业销售免增值税货物     D．旅行社代收的交通费
    4．没在乡政府所在地的工矿企业，本月缴纳增值税12万元，缴纳城建税为(    )。
    A．不缴城建税    B．6000元    C．600元    D．1200元
    5．下列各项中，应退城建税的是(    )。
    A．退还纳税人因计算错误多缴纳的营业税    B．退还纳税人出口货物的增值税
    C．退还纳税人多缴纳的企业所得税          D．退还外商享受减免的营业税
    6．市区某事业单位出租闲置房屋收取租金8万元，应缴纳的城建税为(    )。
    A．0．4万元    B．0．56万元    C．0．03万元    D．0．028万元
    7。设在乡的小规模纳税人，从事小杂品零售业务，本月取得零售收入3200元，应缴纳的城建税是    (    )。
    A．1．28元    B．3．20元     C．30．19元    D．1．23元
    8．2002年5月，市区一企业进口货物代征增值税18万元，内销货物应纳增值税26万元，按税法
    减免后实纳20万元，应纳城建税和教育费附加是(    )。
    A．3．08万元、1．26万元         B．2．朗万元、1．14万元
    C．1．82万元、0．78万元         D．1．4万元、0．6万元
  
二、多项选择题
    1．下列项目中，能作为城建税和教育费附加计税依据的有(    )。
    A．纳税人拖欠的营业税     B．纳税人缴纳的营业税滞纳金
    C．纳税人补交的消费税     D．纳税人少缴消费税被罚的款项
    2．设在市区的企业应缴纳的城建税适用的税率和滞纳金的加收率为(    )。
    A．7％    B．5％     C．20‰    D．0．5‰
    3．下列项目中，可作为城建税计税依据的有(    )。
    A．增值税的滞纳金   B．增值税的罚金   C．加罚的增值税金  D．减征后的增值税金
    4．下列项目中，不作为城建税计税依据的有 (    )。
    A.外国驻华机构缴纳的营业税         B．内资企业减免的营业税金
    C．内资企业缴纳的增值税、营业税    D．外商投资企业缴纳的增值税、消费税
    5．下列项目，符合城建税法规定的项目是 (    )。
    A．代征增值税时，按受托方适用税率代征城建税
    B．代征增值税时，按委托方适用税率代征城建税
    C．代征增值税时，在代征地缴纳城建税
    D．代征增值税时，在委托方所在地缴纳城建税
6．流动摊贩缴纳城建税的规定是(    )。
    A．不缴纳城建税              B．在经营地缴纳城建税
    C．按经营地适用税率计征      D．在居住地按居住地适用税率缴纳
7．市区某机械厂为一般纳税人，某月份缴纳增值税24万元，补交上月漏交增值税6．4万元，本月又出租一厂房收取租金18万元。本月应缴纳的城建税和补交的城建税分别(    )。
    A．本月应缴纳城建税1．68万元     B．本月应缴纳城建税1．74万元
    C．本月应补交城建税0．448万元    D．本月应补交城建税0．32万元
8．下列行为中，应按5％征收城建税的有(    )。
    A．设在县城的外商投资企业销售货物   B．设在市区的百货大楼销售货物
    C．设在县城的药厂销售药品           D．县城个体户从事运输服务取得的收入
三、判断题
1．只有设在市区、县城镇的企业才需要缴纳城建税。    (   )
2．设在县城镇的某企业由市区的一企业代扣代缴增值税、消费税。代扣代缴的城建税率为7％。3．无论内、外资企业，出口货物退增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。    (   )
4．军事单位、社会团体不是企业，所以不缴城建税。
5．城市维护建设税属于特定目的税的性质，主要由地方税务局负责征收。   
6．市区某饭店因伤漏营业税16万元，被处以5倍罚金。同时应补交偷漏的城建税1．12万元及5．60万元的罚金。   
7．2002年2月县城一公司无故拖欠增值税12万元，被加罚4日滞纳金，其城建税应加罚滞纳金为12元。   
8．县城某日化厂，经税务机关审查，隐瞒收入少缴纳消费税28万元、增值税14万元、所得税3万元，其少缴纳的城建税为2．25万元。  
9．机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前暂免征收城建税及教育费附加。   
10．卷烟和烟叶生产单位的教育费附加减半征收。   (    )四、填空题
    1．城市维护建设税实际上是增值税、消费税、营业税的一种（）税。
    2．根据《城市维护建设税暂行条例》中的有关规定，凡是缴纳（）、（）、（）的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人。
    3．城市维护建设税款应当保证用于城市的（）和（）的维护建设。
    4．过去，我国曾经在一些大城市试行从（）中提取5%城市维护费的办法，但征集面比较窄，提取的资金也（）。
    5.国务院于1985年2月8日发布了《()》。同年起，在全国开征城市维护建设税。
    6．城市维护建设税的计税依据是以纳税人文际缴纳的增值税、（）、（）额。
    7．纳税人所在地在市区的，《暂行条例》中规定的城市维护建设税税率为（）。
    8．改革前纳税人所在地在县城，建制镇的和不在市区、县城或者建制镇的，城市维护建设税税率分别为（）和（）。
    9．20世纪90年代税制改革本着（）、（）的原则。
    10．90年代税制改革后，城市维护建设税更名为（），计税依据改为（）。
    l1.改革后的城市维护建设税实行分档税率，市区税率为7％县镇税率为（），市区、县镇以外地区税率为（）。
    12．海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收（）。五、名词解释
城市维护建设税六、综合案例分析题
1．大通公司厂址设在辽县城镇，2000年8月，实际缴纳增值税11000元，消费税30000元，计算缴纳1230元城市维护建设税。经税务局稽金发现少缴了城市维护建设税，令该厂补交。问应补交多少税金?
2．郑新一厂6月份实际缴纳消费税5000元。增值税15000元，营业税1000元，后经税务机关检查，其所缴营业税属于免税项目应预退税；问该企业6月份应缴城市维护建设税多少元?
3．某市一家科技开发公司1996年12月份转让一项非专利技术，取得货币收入100万元，并依法缴纳了有关税金。计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税税额？
    4．某一地处省城的股份制企业，1997年10月份应依法缴纳增值税17万元，营业税5万元，消费税10万元，其中增值税和营业税已按期缴纳，消费税滞纳了20天。计算该企业应缴纳的城市维护建设税税额、消费税滞纳金与城市维护建设税滞纳金总额。
第六章关税
  一、单项选择题
    1．特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由(    )决定。
    A．海关总署   B．国家税务总局    C．财政部    D．国务院关税税则委员会
    2．临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过(    )。
    A．3个月    B．6个月    C．4个月    D．9个月
    3．根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的(    )为基础审定完税价格。
    A．到岸价格   B．申报价格    C．实际成交价格    D．离岸价格
4．陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；按照“货价加运费”两者总额的(    )计算保险费。
    A．1‰   B．3‰   C．5‰    D．2‰
5．甲公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，运费和保险费共为1．5万元，成交价格中包含有甲公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为(    )。
    A．60万元    B．60．18万元  C．60．225万元  D．60．825万元
    6．纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起(    )内，向指定银行缴纳税款。
    A．15日      B．30      C．7日    D．10
    7．非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起(    )。
    A．10年内    B．3年内     C．1年内    D．2年内
    8．因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在(    )可以追征。
    A．10年内    B．3年内    C．1年内    D．2年内
    9．在纳税义务人同海，关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起(    )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
    A．15日    B．30 日   C．7日    D．10二、多项选择题
  1．进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括(    )。
    A．对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
    B．对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
    C．对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
    D．对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
  2．自2002年1月1  起，我国进口税则设有  (    )。
    A．最惠国税率    B．特惠税率    C．协定税率    D。普通税率
  3．下列税种中，采用复合征税办法的有(    )。
    A．消费税    B．个人所得税  C．资源税    D．关税
  4．进口关税的计征形式包括(    )。
    A．从价税    B．从量税  C．复合税    D．滑准税
  5．进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格(    )。
    A．进口人向其境外采购代理人支付的购货佣金
    B．进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
    C．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
    D．运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费
6．运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的(    )估定完税价格。
   A．修理费    B．料件费  C．运输费    D．保险费
7．运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的(    )估定完税价格。
  A．境外加工费  B．境外料件费  C．复运进境的运输费用  ．  D．进境后的保险费
8．出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的(    )。
  A．运输及其相关费用  B．保险费  C．单独列明支付给境外的佣金  D．出口关税税额
9．纳税人和其代理人在下列情况下，可向海关申请退税(    )。
  A．免验进口货物，完税后，发现有短缺情况经海关审查认可的
  B．由于诲关误征而多纳税款的
  C．已征出口关税的货物，国外退货的
  D．已征出口关税的货物，因故未出口，申报退关，海关查验属实的
10．对于滞纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有(    )。
    A．变价抵缴   B．加收关税滞纳金    C．强制扣缴    D．罚款三、判断题
1．关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品；物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品，不包括各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品。(    )  
2．滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。  (    )
3．根据《海关法》规定，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国关境内目的地点起卸前的运输费及其相关费用、保险费。 (    )
4．出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费及出口关税税额。    (    )
5．行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中，包含了在进口环节征收的增值税、消费税。    (    )
6．在纳税义务人同海关发生争议时，可以拒绝按海关核定的税额缴纳关税，同时应当在规定期限内向海关申请复议。    (    )四、填空题
    1．我国关税法包括三部分《中华人民共和国海关法》《      》、《    》。
    2．我国对物品征税仅限于（）物品，出口物品不征税，而只在（）方面作了规定。
    3．《进出口关税条例》第4条规定，进口货物的（）人、出口货物的（）人，是关税的纳税义务人；接受委托办理有关手续的（）人，也是关税的纳税义务人。
    4．按优惠税率征税的货物，必须是（）国或地区的货物。
    5．进口货物原产地的确定权属于（）。实践中，在确定原产地时，海关在必要时可要求申报人提供货物的（）证明书。
    6某些国家或者地区，如果对其进口的原产于中国的货物征收（）关税或者给子其他歧视性待遇的，海关可对原产于该围或者地区的进口货物，征收（）关税。征收持别关税的货物品种、税率和起征、停征时间，由国务院（）决定，并公布实施。
    7我国对进出口货物征收关税是（）计征的，即以商品价格按照规定的税率征收关税。因此，（）确定得合理与否、直接关系到纳税人的税负公平与否以及国家关税收入的增减，必须严格掌握进行。
    8关税的完税价格分为进出口（）的完税价格和进出口（）的完税价格。
    9．进出口物品的完税价格由海关按照（）办理。如进口物品无法查明到岸价格，由海关参照（）确定。
    10．纳税人对海关确定的进出门货物的征税、减税、补税或者退税等方面有异议时，应当先按照海关核定的税额（）税款，然后白海关填发税款缴纳凭证之日起（）日内，向海关书面申请复议，逾期申请复议的，海关不予受理。五、名词解释
1．关税  
  
2．关税法六、简答题
1.关税的特点有哪些？
2．根据关税法的规定．应接负有纳税责任的义务人具体包括哪些？
3．确定进口货物的原产国或地区的一般方法有哪些?
4．应如何确定出口货物的原产地为中国?
5．进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，应如何确定免税价格？6纳税人超过3个月仍未缴纳关税的，海关一般采取哪些措施？
7．向海关申请退税的法定情形有哪些?
七、计算题
  1．某公司通过境外代理商进口了一批应缴消费税的消费品，货价为550万元，其中包含了向境外采购代理人支付的购货佣金50万元；该公司另外向境外支付的特许权使用费25万元；此外，该批货物运抵我国关境需支付运费和保险费25万元。假设该货物适用关税税率为8％、增值税税率为17％、消费税税率为20％。
要求：请分别计算该公司应纳的关税、消费税和增值税。  2．某企业从日本进口一批电子零件，成交价格为550万元，而日本出口方出售该批货物的国际市场价格为700万元。另外，该企业承担了该批零件的包装材料费50万元；同时，该企业支付给出口方零件进口后的技术服务费用150万元。
    已知电子零件的进口关税税率为10％。
要求：请计算该企业进口电子零件应缴纳的关税。  3．通达公司进口一批货物，报关后海关审查确定该物资到岸价格为8000万元；问该公司应纳多少进出口关税?  4．2009年李先生去法国探亲回北京携带物品中有录像机一台，人头马洋酒两瓶，经过海关审查确定，录像机完税价格为25000元，人头马洋酒每瓶为800元、问李先生应纳多少进口物品关税？
第七章资源税
  一、单项选择题
  1．下列政策中，符合资源税法规定的是(    )。
  A．独立矿山的铁矿石资源税减征40％   
B．独立矿山的铁矿石资源税减征60％
  C．有色金属矿资源税减征70％
  D．应税矿产品在矿山资源等级表中不列举名称的各级政府可参照邻近矿山的税额标准在浮动30％的幅度内核定
  2．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为
    (    )。
    A．80000元    B．64000元     C．12000元    D．76000元
  3．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向(    )主管税务机关缴纳。
    A．开采地    B．收购地    C．生产所在地    D．销售地
  4．下列项目中，不征资源税的项目是(    )。
A．煤矿生产的天然气    B．煤矿生产销售的原煤
C．油田出售的原油      D．油田出售的天然气
  5．下列项目应缴纳资源税的是(    )。
    A．副食店销售的食盐      B．盐厂销售的卤水
    C．石化商店销售的汽油    D．煤厂销售给居民的无烟煤
  6．某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭107万吨加工煤炭制品，生产天然气1000千立方米。已知该煤矿适用税额为1．2元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元仟立方米，该煤矿8月份应纳资源税为 (    )。
    A．60万元    B．64万元    C．72万元    D．76万元
  7.某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为(    )。
    A．1050万元    B．1080万元    C．1125万元    D．1155万元二、多项选择题
    1．下列项目中，属于资源税纳税人的有(    )。
    A．进口原油的单位              B．中外合作开采石油、天然气的企业
    C．在山西开采煤矿的私营企业    D．在塔里木开采石油的中外合资企业
    2．下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有(    )。
    A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量   
    B．纳税人开采应税产品销售的，以生产数量为课税数量  
    C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量  
    D．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
    3．下列各项中，属于资源税应税产品的有(    )。
    A．进口原油       B．固体盐        C．选煤       D．有色金属矿原矿
    4．下列项目不符合资源税规定的有(    )。
    A．伴采的应税矿产品，未规定税额时不征资源税
    B．天然气属资源税征收范围，所以生产天然气的单位都应缴纳资源税  
    C.扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为收购应税矿产品的当天
    D．扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为支付贷款的当天   
5．下列项目中，应征资源税的有(    )。
    A．油田开采的天然气    B．煤矿开采的天然气   
    C.进口的原油           D．盐厂生产销售的液体盐
6．下列时间符合资源税的纳税义务发生时间规定的有(    )。   
    A．采用分期收款结算方式时，合同规定的收款日期   
    B．采用分期收款结算方式时，发出应税矿产品的当天
    C．采用预收款结算方式时；收到预收款当天
    D．采用预收款结算方式时，发出应税矿产品当天
7．下列项目中，属于资源税纳税义务人的有 (    )。
    A．代收代缴资源税的某单位     B．进口有色金属矿产品的单位
    C．山东盐场                   D．开采金属矿产品的中外合资企业三、判断题
1．纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。   (    )
2．进出口公司购进石油出口销售时，不征收资源税。    (    )
    3．纳税人用自产液体盐加工成固体盐销售时，耗用液体盐的已纳税额允许扣除。    (    )
    4．开采原油过程中，用于加热修井的原油免征资源税。    (    )
    5．某采矿企业，核算单位在陕西省，开采单位在山西省，其应纳资源税按山西省生产单位的销售数量和适用税额计算缴纳。    (    )
    6．煤矿销售的洗煤100吨，与原煤的折算比为1：32，应按3200吨原煤计征资源税。    (    )
    7．对黄金征收的资源税，已改在商业零售环节缴纳。    (    )
    8．某生产单位出口应税资源矿产品时，出口环节应退免资源税。    (    )四、填空题
    1.1993年的税制改革，合并了原有的资源税和盐税，扩大了资源税的( )、适当调整和修改了( )的规定。
    2．改革后盐作为( )的一个税目，它与其他应税矿产品一样，还要同时缴纳( )；
    3．《资源税暂行条例》规定，在我国境内开采本条例规定的( )或者生产( )的单位和个人，为资源税的纳税义务人。
    4．根据《资源税暂行条例》的规定，资源税实行( )征收。
    5．纳税人销售应税产品，纳税义务发生的时间为（）或者取得索取销售款凭据的当天：自产自用应税产品，纳税义务发生时间为（）的当天。
    6．资源税的纳税期限不能按固定期限计算纳税的，可以按（）计算纳税。
    7．开采或者生产资源税法规定的资源（）税务机关为缴纳资源税的纳税地点。在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市（）决定。
    8．资源税纳税人以1个月作为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。五、名词解释
1．资源税法
     
2.资源税
六、简答题
  1.我国现行税法就哪些资源征收资源税?
  2.资源税的税目有哪些?
  3．资源税的计税依据应如何确定?  4．资源税的减免项目有哪些?
七、案例分析题
  1．东区国有矿务局1999年3月发生下列业务：
  (1)销售原煤15000吨；
  (2)用自产的原煤1000吨连续生产选煤800吨，销售选煤480吨；
  (3)收购未税原煤l000吨．全部在当月销售。
东区矿务局1993年3月份应纳的资源税额及代扣代缴的资源税税额(煤税额为0．5元/吨)分别是多少?
    2．胜利油田1998年5月份生产销售原油100万吨，自用原油20万吨，其中1000吨用于修井，适用单位税额8元吨。该油田5月份应缴纳多少资源税?
  第八章所得税法
一、单项选择题
    1．外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是(    )。
    A．从高适用税率计算纳税    B．从低适用税率计算纳税
C．按平均税率计算纳税    D．按各自不同税率分别计算纳税
    2．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(    )。
    A．劳动报酬所得    B．稿酬所得    C．保险赔款    D．彩票中奖所得
    3．按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为(    )。
    A．每次收入额    B．每次收入额减除20％的费用
    C．每次收入额扣除800元的费用    D．每次收入额扣除3200元的费用
    4．根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是  (    )。
额不超过应纳税所得额的10％的部分   B.额不超过应纳税所得额的15％的部分
C.额不超过应纳税所得额的20％的部分    D.额不超过应纳税所得额的30％的部分
    5．李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20％。李某应缴纳个人所得税税额为(    )元。
    A．100000    C．159800    D．160000
    6．某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为(    )。   
    A．980元    B．985．6元    C．1120元    D．1600元
    7．企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后(    )内汇算清缴。
    A．15日    B．45日    C．60日    D．4个月
    8．下列所得中免纳个人所得税的是(    )。
A．年终加薪    B．出售本人绘画的收入
    C．个人保险所获赔款    D．从投资管理公司取得的派息分红
    9．甲某一次取得劳务报酬收入7万元，其应缴纳的个人所得税为(    )。
    A．14000元    B．16000元    C．15400元    D．14700元
    10．某演员一次获得表演收人30000元，其应纳个人所得税税额为(    )。
    A．5200元    B．6000元    C．4800元    D．5600元
    11．根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收人总额中直接扣除的是(    )。
    A．对外投资的支出    B．转让固定资产发生的费用
    C．生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    12．对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收所得税的比率为(    )。
    A．33％    B．30％    C．20％    D．3％
    13．下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是(    )。
从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业
  C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
    D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
    14．外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长一定期限减半征收企业所得税。该期限为(    )。
    A．3年    B．5年    C．7年    D．10年
    15．没有规定使用年限或者自行开发的无形资产，其最短摊销期限是(    )。
    A．5年    B．10年    C．15年    D．20年二、多项选择题
    1．根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有(    )。
    A．缴纳的消费税    B．缴纳的税收滞纳金    C．赞助支出    D．缴纳的财产保险费
    2．根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时不得列为成本、费用和损失的项目有(    )。
    A．固定资产购置费    B．资本的利息    C．支付给总机构的特许权使用费    D．企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费
    3．按照我国《个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的项目有(    )。
    A．按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休金  B．国家发行的金融债券利息
    C．股息    D．保险赔款
    4．企业所得税的纳税义务人是指我国境内实行独立经济核算的企业或组织，这种独立经济核算的企业或组织必须同时具备的条件是(    )。
    A．进行工商和税务登记    B．在银行开设结算账户
    C．独立建立账簿和编制财务会计报表    D．独立核算盈亏
    5．在计算企业所得税时，应当计提折[日的固定资产包括    (    )。
    A．房屋、建筑物    B．以经营租赁方式租入的固定资产
    C．以经营租赁方式租出的固定资产    D．以融资租赁方式租入的固定资产
6．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(    )。
    A．利息、股息、红利所得  B．稿酬所得   C．财产转让所得    D．偶然所得
    7．外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，以下作为费用列支的限度是(    )。
    A．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的10‰
    B．全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3％。
    C．全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10‰
    D．全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰
    8．根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业有  (    )。
在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内  的生产性外商投资企业
    C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
    D．在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业
    9．下列各项所得，免征个人所得税的有(    )。
    A．职工退职费    B．救济金   C．军烈属收入    D．国家发行的金融债券利息
    10．完全适用20％比例税率的个人所得税应税项目有    (    )。
    A．利息所得    B．偶然所得    C．财产租赁所得    D．特许权使用费所得
    11．下列各项中，在企业费用中列支并随费用支出在所得税前扣除的有(    )。
    A．房产税    B．印花税    C．车船使用税    D．城镇土地使用税
   
三、判断题
    1．外商投资企业和外国企业也实行计税工资制度。(  )
2．外商投资企业和外国企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以在当期成本费用列支应税所得额的30％。
    3．企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。  (    )
    4．年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为—17万元，因此，该企业应纳税所得额也为—17万元，不需缴纳企业所得税额。(  )
    5．纳税人为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过四年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。(   )
    6．纳税人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关申报纳税。(   )
    7．个人所得税实行源泉分项扣缴和纳税人自行申报两种计征办法。(    )
    8．投资方企业从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税的，如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补亏损，弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。(  )
    9．我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。(    )
    10．企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营的月份起，在不短于5年的期限内分期扣除。(    )
11．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，经主管税务机关审批后准予扣除。(  )
    12．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所，只要在纳税年度内盈利，就应当在每次预缴所得税的期限内向当地税务机关报送预缴所得税申报表。(  )
    13．外国企业在中国境内未设有机构、场所，但有来源于中国境内的所得时，应按我国税法规定缴纳所得税。(  )
    14．纳税人进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额。(    )四、填空题
    1．我国在不同的历史时期对不同()的企业利润采取了不同的()的分配制度。
    2．我国改革开放以前对国有企业的利润分配体制基本上一直沿用原苏联的模式，采取()形式，实行“()”的集权型的分配体制。
    3．在十一届三中全会之前我国旧的企业利润分配体制中，国有企业实现的利润()，企业亏损由国家()，发展生产所需资金由国家财政()和银行贷款解决。
    4．对集体企业，建国初期是按《工商业税暂行条例》征收所得税的，即按()征收所得税。1958年税制改革时把集体企业和个体经济征收所得税划分开来，改称()。
    5．在改革开放前，对在小回境内极少数的外资单位，一旦沿用()征收流转税，沿用()中有关规定征收企业所得税。
    6．1980年的《中华人民共和国外资企业法》和1981年《中华人民共和国中外合作经营企业法》这两个涉外企业所得税法存在有适用范围不规范、()以及()等问题。
    7．《企业所得税条例》第1条规定，企业的()所得和其他所得，包括来源于中国()的所得，是征税客体。
    8.内于企业所得税纳税人是中国法人，我国对之行使()原则，将对其境内、境外所得征收所得税。
    9《企业所得税条例》和它的《实施细则》规定，与纳税人取得收入有关的成本、()和()的项目允许在计算应纳税所得额时扣除。
    10．纳税人在生产、经营期间，向合融机构借款的利息支出，按照()扣除。
    11．企业所得税采取()或者()预缴，具体日期由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定。
    12．纳税人在纳税年度内开业、合并、关闭，使该纳税年度实际经营期不足12个月，应以其()为一个纳税年度。纳税人清算时，应以()作为一个纳税年度。
    13．我国有关税法规定，除另有规定者外，企业所得税纳税人向()的主管税务机关缴纳。五、名词解释
1．企业所得税   
  
2．应纳税所得额3.应纳所得税额    4．企业筹建期
5．清算所得六、简答题
1．我国境内企业所得税纳税人包括哪些?
2．我国企业所得税征收客体具体包括哪些方面?
3．《企业所得税条例》第4条规定的纳税人年度收人总额的又体内容有哪些?
4．计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些?
5.《企业所得税条例》中计算应纳税所得额不得扣除的项目有哪些?
6.在计算应纳税所得额时，应如何处理企业递延资产及其摊悄问题?
7．在计算府纳税所得额时，废如何处理企业存货的计价?
8．新的企业所得税法对税收优惠政策是如何规定的?
9．根据《企业所得税条例实施细则》的规定，哪些情况可以得到减税免税的照顾?
七、案例分析题
  1．华美公司2000年在境内取得产品销售收入400万元，其中产品成本180万元，销售费用30万元，管理费用3万元，财务费用2万元．产品销售税金及附加80万元，营业外支出7万元。此外，该公司还从境外取得应纳所得税200万元，已在境外缴纳所得税50万元；转让一项专利，取得专利使用费30万元。华美公司2000年应缴多少企业所得税?2．天山公司2002年11月营业期满宣布终止财务经营，实施解散清算。经过清算，公司共有剩余财产320万元、发生清算费用和清算损头38万元，公司2001年未分配利润60万元。该公司清算后应缴纳多少企业所得税?
3．万利公司2000年实现利润200万元，l至12月份公司经税务机关同意每月按去年应纳所得税额的l／12预缴企业所得税，年终结算，多退少补。1999年该企业实现利润l60万元。该公司在年终汇算清缴时应补缴多少所得税款，4．利兴公司2001年的有关财务指标如下：产品销售收入460万元，其他业务收入40万元，销售成本220万元，其他业务支出40万元，管理费16万元，销售费用4万元．财务费用0．4万元，产品销售税金15．6万元，营业外收入24万元，营业外支出 20万元，投资收益12万元c利兴公司2001年应缴纳多少企业所得税?
5．五环公司经税务机关核定，2000年取得产品销售收入800万元，出租房屋取得租金收入50万元，销售费用共计150万元，准予扣除的销售税金20万元，发生营业外支出30万元。五环公司2000年应缴纳多少企业所得义?6．丰华公司1999年实现利润总额1500万元，其中境外所得为500万元，这部分境外所得己在国外缴纳了所得税142万元；境内所得1000万元，其中联营投资分得利润50万元．已缴纳税款16．5万元。丰华公司1999年应缴纳多少所得税款?7.新光公司2001年取得收入总额为4000万元，按照税法规定、今年准许扣除的成本、费用损失共计3800万元。全年消费税额80万元、城市维护建设税和附加费13万元。新光公司 2001年度应缴纳多少企业所得税?
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