贵州电大2018年春季学期税收理论与实务1234任务

网院作业

贵州电大2018年春季学期税收理论与实务01任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指()。          (满分
    A.纳税义务人、税率、纳税期限
    B.纳税义务人、税率、违章处理
    C.纳税义务人、税目、减免税
    D.纳税义务人、税率、征税对象
    正确答案:——D——
2.[单选题]2015年5月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A公司应当扣缴的增值税税额为（）          (满分
    A.0
    B.5.83万元
    C.11.32万元
    D.12万元
    正确答案:——C——
3.[单选题]某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税()万元。          (满分
    A.14．35
    B.14．58
    C.17．55
    D.22．95
    正确答案:——B——
4.[单选题]税收法律关系的保护对权利主体双方而言()。          (满分
    A.是不对等的
    B.是对等的
    C.保护征税一方
    D.保护纳税一方
    正确答案:————
5.[单选题]纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。          (满分
    A.收到第一笔货款的当天
    B.收到最后一笔货款的当天
    C.发出商品的当天
    D.合同约定的收款日期的当天
    正确答案:————
6.[单选题]在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是()。          (满分:)
    A.量力负担
    B.属人
    C.属地
    D.属人属地
    正确答案:————
7.[单选题]土地增值税的税率属于()。          (满分:)
    A.全额累进税率
    B.超额累进税率
    C.定额税率
    D.超率累进税率
    正确答案:————
8.[单选题]税收权利主体是()。          (满分:)
    A.税务机关
    B.纳税义务人
    C.征纳税双方
    D.税务总局
    正确答案:————
9.[单选题]某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8％，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为()。          (满分:)
    A.18万元
    B.19．44万元
    C.19．8万元
    D.27万元
    正确答案:————
10.[单选题]下列使用13％税率的项目有()。          (满分:)
    A.销售农机整机
    B.销售农机零件
    C.加工农机的加工费收入
    D.加工农机零件的加工费收入
    正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
11.[多选题]按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税。          (满分:)
    A.大型机器设备
    B.电力
    C.热力
    D.房屋
    正确答案:——A,B,C,D,——
12.[多选题]增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票），允许抵扣进项税额的有（）          (满分:)
    A.销售生产设备支付的运输费用
    B.外购生产用包装物支付的运输费用
    C.外购装修会议室使用的建筑材料支付的运输费用
    D.向农业生产者购买农产品支付的运输费用
    正确答案:——A,B,D,——
13.[多选题]按照征收对象的不同，税法可分为()。          (满分:)
    A.对流转额课税的税法
    B.对所得额课税的税法
    C.对财产、行为课税的税法
    D.对自然资源课税的税法
    正确答案:——A,B,C,D,——
14.[多选题]我国现行各税种采用的税率包括()。          (满分:)
    A.比例税率
    B.定额税率
    C.累进税率
    D.定期税率
    正确答案:————
15.[多选题]对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。          (满分:)
    A.实行简易征收的办法
    B.不得自行开具或不得向税务机关申请代开增值税发票
    C.不得抵扣进项税额
    D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
    正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
16.[判断题]已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——T——
17.[判断题]国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——F——
18.[判断题]定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——F——
19.[判断题]增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:————
20.[判断题]法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:————
2018年春季学期税收理论与实务02任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]下列项目，不作为城建税计税依据的是()。          (满分:)
    A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款
    B.纳税人欠缴的营业税
    C.纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款
    D.对欠缴增值税加收的滞纳金
    正确答案:——D——
2.[单选题]下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。          (满分:)
    A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
    B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒
    C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
    D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
    正确答案:——C——
3.[单选题]下列情况应征消费税的有()。          (满分:)
    A.药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售
    B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售
    C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利
    D.收回后的委托加工粮食白酒直接销售
    正确答案:——D——
4.[单选题]按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。          (满分:)
    A.用于广告宣传的自产样品白酒
    B.用于本企业招待所的自产卷烟
    C.委托加工收回后直接销售的人参酒
    D.抵偿债务的自产汽车轮胎
    正确答案:————
5.[单选题]某地处北京市区的一企业，4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元，所得税2万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0．3万元。请计算该企业4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是（）万元。          (满分:)
    A.5.4
    B.37.8
    C.1.62
    D.4.86
    正确答案:————
6.[单选题]某日化厂既生产化妆品又生产护肤品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤品组成礼品套盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护肤品取得收入6.5万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税为（）。          (满分:)
    A.6.15万元
    B.8.1万元
    C.3.6万元
    D.2.55万元
    正确答案:————
7.[单选题]位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()元。          (满分:)
    A.1250
    B.1750
    C.2500
    D.3500
    正确答案:————
8.[单选题]某企业地处市区，2015年5月被税务机关查补增值税45000元，消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城建税、教育费附加共计（）元。          (满分:)
    A.6300
    B.7000
    C.9600
    D.12000
    正确答案:————
9.[单选题]下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。          (满分:)
    A.高尔夫球及球具
    B.酒精
    C.卷烟
    D.化妆品
    正确答案:————
10.[单选题]下列行为中，不缴纳城建税的有()。          (满分:)
    A.外商投资企业2010年10月缴纳的营业税
    B.外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金
    C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税
    D.某服务性内资企业本年直接免征的营业税
    正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
11.[多选题]下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。          (满分:)
    A.城市维护建设税适用于外商投资企业
    B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
    C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
    D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
    正确答案:——A,B,C,D,——
12.[多选题]下列货物销售必须要缴纳消费税的有()。          (满分:)
    A.汽车销售公司代销小汽车
    B.地板厂生产销售木地板
    C.金店零售金银首饰
    D.酒厂生产葡萄酒
    正确答案:——B,C,D,——
13.[多选题]下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有()。          (满分:)
    A.为生产化妆品而领用的酒精
    B.为零售金银首饰而出库的金银首饰
    C.为生产小汽车而购入的汽车轮胎
    D.领用外购已税白酒勾兑白酒
    正确答案:——A,B,C,D,——
14.[多选题]下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有()。          (满分:)
    A.受托方提供原材料加工应税消费品
    B.受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品
    C.受托方从委托方购进原材料后再接受加工
    D.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料
    正确答案:————
15.[多选题]某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳()。          (满分:)
    A.增值税
    B.消费税
    C.城建税
    D.教育费附加
    正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
16.[判断题]应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税；应税消费品征收增值税的，其税基不含有消费税。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——T——
17.[判断题]我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——F——
18.[判断题]对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——T——
19.[判断题]如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:————
20.[判断题]卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，不再征收消费税。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:————

2018年春季学期税收理论与实务03任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]下列各项中，应计入出口货物关税价格的是（）。          (满分:)
    A.出口关税税额
    B.单独列明的支付给境外的佣金
    C.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用
    D.货物在我国境内输出地点装卸前的运输费用
    正确答案:——D——
2.[单选题]某批发兼零售的居民企业，2015年度自行申报营业收入总额350万元、成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确，依据规定对其采取核定征收。应纳所得税税率为8%，该企业2015年度应缴纳的企业所得税为（）万元。          (满分:)
    A.7
    B.7.4
    C.7.61
    D.8.04
    正确答案:——D——
3.[单选题]出口货物成交价格中，含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中()。          (满分:)
    A.应予扣除
    B.不予扣除
    C.部分扣除
    D.估价扣除
    正确答案:——B——
4.[单选题]对一种进口商品同时定有从价税率和从量税率两种税率，但征税时选择其税额较高的一种征税。这种税率称为（）。          (满分:)
    A.复合税
    B.滑准税
    C.配额税
    D.选择税
    正确答案:————
5.[单选题]某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。          (满分:)
    A.10
    B.12
    C.15
    D.27
    正确答案:————
6.[单选题]关税的纳税义务人不可能是（）。          (满分:)
    A.进口货物的收货人
    B.进口货物的发货人
    C.进境物品的所有人
    D.出口货物的发货人
    正确答案:————
7.[单选题]适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。          (满分:)
    A.适用特惠税率
    B.适用协定税率
    C.适用暂定税率
    D.从低适用税率
    正确答案:————
8.[单选题]企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，另外已知该企业当年取得销售收入1000万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为()万元。          (满分:)
    A.4
    B.6
    C.8
    D.10
    正确答案:————
9.[单选题]进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，有进口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。          (满分:)
    A.15日
    B.14日
    C.1个月
    D.3个月
    正确答案:————
10.[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，已抵扣进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受该资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为()元。          (满分:)
    A.450
    B.1850.5
    C.4408.5
    D.5000
    正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
11.[多选题]下列说法正确的是()。          (满分:)
    A.我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
    B.滑准税的特点是同一种货物当价格高时适用低税率，价格低时适用高税率
    C.选择税是指同时定有从价税和从量税两种税率，海关在征税时选择其税额较低的一种征税
    D.按照征收标准划分，关税可以分为从价税、从量税、复合税和滑准税等
    正确答案:——A,B,D,——
12.[多选题]我国关税税则设有（）。          (满分:)
    A.最惠国税率
    B.协定税率
    C.普通税率
    D.特惠税率
    E.关税配额税率
    正确答案:——A,B,C,D,E,——
13.[多选题]下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。          (满分:)
    A.进口货物的收货人
    B.进口货物的发货人
    C.进、出口货物的经纪人
    D.进出境物品的所有人
    正确答案:——A,D,——
14.[多选题]进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格。          (满分:)
    A.机械、设备进口后进安装、装配、维修和技术服务的费用
    B.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
    C.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
    D.进口关税及国内税收
    正确答案:————
15.[多选题]按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。          (满分:)
    A.从量关税
    B.从价关税
    C.复合关税
    D.选择性关税
    E.滑动关税
    正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
16.[判断题]征收特别关税的货物，使用国别，税率，期限，和征收办法，由国家税务总局和海关总署共同决定          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——F——
17.[判断题]在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可缓纳          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——F——
18.[判断题]纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——F——
19.[判断题]纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:————
20.[判断题]进口货物成交价格中已包括进口人向其境外代理人支付的经纪费，并且能够单独分列的，可从完税价格中扣除。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:————

2018年春季学期税收理论与实务04任务
一、单选题:【10道,总分:0分】
1.[单选题]某人抽奖中到一等奖，奖金18000元，该人拿出3500元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为()元。          (满分:)
    A.2900
    B.3400
    C.3200
    D.3600
    正确答案:——A——
2.[单选题]根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为()。          (满分:)
    A.核对法
    B.交叉稽核法
    C.逻辑推算法
    D.盘存法
    正确答案:——B——
3.[单选题]在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。          (满分:)
    A.来源于中国境内的所得
    B.来源于中国境外的所得
    C.来源于中国境内、外的所得
    D.不需要缴纳个人所得税
    正确答案:——C——
4.[单选题]中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得85000元收入，甲分得45000元，则二人共缴税款()元。          (满分:)
    A.14400
    B.16400
    C.20400
    D.18400
    正确答案:————
5.[单选题]《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。          (满分:)
    A.税务登记证
    B.发票领购簿
    C.营业执照
    D.财务专用章
    正确答案:————
6.[单选题]纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向税务机关申请办理注销登记。          (满分:)
    A.10
    B.15
    C.20
    D.30
    正确答案:————
7.[单选题]查定征收一般适用于()。          (满分:)
    A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
    B.无完整考核依据的小型纳税单位
    C.小额、零散税源的征收
    D.账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
    正确答案:————
8.[单选题]国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。          (满分:)
    A.1988
    B.2016
    C.2296
    D.2408
    正确答案:————
9.[单选题]我国个人所得税的征收方式是（）。          (满分:)
    A.个人自行申报
    B.由税务机关无忧答案网征收
    C.代扣代缴
    D.代扣代缴和个人自行申报
    正确答案:————
10.[单选题]下列各项中，按照《税收征管法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是()。          (满分:)
    A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
    B.临时从事生产经营活动的个体工商户
    C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
    D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位
    正确答案:————
二、多选题:【5道,总分:0分】
11.[多选题]纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。          (满分:)
    A.结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚金
    B.缴销发票
    C.税务登记证件和其他税务证件
    D.提供清缴欠税的纳税担保
    正确答案:——A,B,C,——
12.[多选题]下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有()。          (满分:)
    A.稿酬3500元
    B.在有奖销售中一次性获奖2000元
    C.提供咨询服务一次取得收入3000元
    D.转让房屋收入100000元
    正确答案:——A,B,C,——
13.[多选题]根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有()。          (满分:)
    A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
    B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
    C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
    D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
    正确答案:——A,D,——
14.[多选题]税务机关征收税款的方式有()。          (满分:)
    A.查账征收
    B.查验征收
    C.查定征收
    D.定期定额征收
    正确答案:————
15.[多选题]采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有()。          (满分:)
    A.特许权使用费所得
    B.劳务报酬所得
    C.稿酬所得
    D.偶然所得
    正确答案:————
三、判断题:【5道,总分:0分】
16.[判断题]某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——F——
17.[判断题]个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——T——
18.[判断题]个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:——T——
19.[判断题]某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。          (满分:)
    T.
    F.
    正确答案:————
20.[判断题]个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。          (满分:)
    T.√
    F.×
    正确答案:————