江南大学2017年上半年《税法与会计》大作业答案

江南大学2017年上半年《税法与会计》大作业答案

大作业题目（内容）：（5个题，总分100分） 

一、某公司发生下列业务：

（1）购买化妆品作为原料加工高级化妆品，原料不含增值税价款200 000元,增值税34000元,款已付。

（2）将购入的原料的一半投入生产。

（3）销售高级化妆品不含增值税价400000元,款已收；计算销售高级化妆品的消费税，消费税率30% 。

（4）向税务机关交纳本期应纳的消费税。

要求：进行必要的计算，作会计分录。（15）

二、发生如下事项，计算应纳的个人所得税。

（1）职工A每月工资7000元，计算他每月交多少个人所得税。

（2）职工A年终一次性奖金30000元，计算一次性奖金交多少个人所得税。

（3）职工B每月工资3000元，计算他每月交多少个人所得税。

（4）职工B年终一次性奖金12000，计算一次性奖金交多少个人所得税。

（5）演员C一次性取得含税劳务报酬2000元，计算他应交多少个人所得税。

（6）演员D一次性取得不含税劳务报酬2000元，

（7）演员E一次性取得不含税劳务报酬取得50000元，计算支付者该代负多少个人所得税。

（8）路人F买彩票中奖100万，当场公益捐款40万，计算他应交多少个人所得税。（16分）

三、某有限责任公司是增值税一般纳税人,发生下列业务：

1日，开具支票购入原材料一批，增值税专用发票上列示款为300000元，增值税额为51000元，材料尚未到达。

2、2日，开具支票购进一批免税农产品作为原材料，实际支付90000元。

3、5日，1日所购原材料运到并验收入库，取得的货运增值税发票上注明的不含增值税运费金额是20000 元，增值税率11%，已用银行存款支付。

4、10日，公司将A产品一批作为捐赠给丙企业；该产品按市价计算，价格为90000元，增值税率为17% 。该批产品成为为70000元。

5、12日，将某企业逾期未退还包装物押金7020元转作其他业务收入。

要求：对上述涉税业务进行会计处理。

四、某企业为居民企业，年发生经营业务如下：

（1）取得产品销售收入3000万元。

（2）发生产品销售成本1800万元。

（3）发生销售费用400万元（其中广告费300万元）；管理费用250万元（其中业务招待费20万元）；财务费用30万元。

（4）销售税金130万元（含增值税100万元）。

（5）营业外收入45万元，营业外支出30万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款15万元，支付税收滞纳金3万元）。

要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25% 。（14分）

五、试述我国上海房产税改革试点的情况和存在的问题，对可能要开征的房地产税有哪些利弊、前景如何？谈谈你的看法。（要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于800字，40分）