税法专科网上测试题（201604最新版）

税法专科网上测试题（201604最新版）

一、名词（每题4分，共20分）

1．税收法定原则

2．税率

3．计税依据

4．增值税

5．消费税

二、简答（每题6分，共30分）

1．税法的概念和特征

2．已税消费品连续生产应税消费品消费税的处理规则

3．我国增值税的类型演变过程

4．举例说明商业折扣与现金折扣的区别

5．车辆购置税的纳税期限

三、计算题（每题10分，共50分）

1．某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价18万元。市场销售价格22万元（不含税），企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。

如何进行税务处理？销项税是多少？

2．某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2015年3月从国外进口设备一台，关税完税价格80000元人民币，假定关税税率12%。

进口环节应纳增值税为多少元？

3．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。

该汽车计征消费税的销售额为多少?

4．某商贸公司，2014年5月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%。

请计算该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额。

5．通达进出口公司进口一批货物，并协商以离岸价成交，成交价折合人民币2100万元，其中包括单独计价向境外采购代理人支付的买方佣金20万元。另支付因使用该货物而向境外支付的软件费65万元，向卖方支付的佣金15万元，货物运抵我国上海港的运费、保险费30万元。假设该货物的关税税率为10%，增值税税率17%，消费税税率10%。

请计算通达公司进口环节应纳的关税、消费税和增值税各为多少？

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