西南交大18春《审计学A》在线作业12题目

端木老师

西南交《审计学A》在线作业一
一、单选题：
1.（单选题）甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()          (满分
    A截止
    B计价或分摊    C发生
    D完整性
    正确答案:——C——
2.（单选题）注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量(　　)          (满分
    A呈同向变动关系
    B呈反向变动关系
    C呈比例变动关系
    D不存在关系
    正确答案:——A——
3.（单选题）以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）          (满分
    A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
    B普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
    C重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要
    D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
    正确答案:——D——
4.（单选题）拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是（）          (满分
    A财政部
    B审计署
    C中国注册会计师协会
    D中国审计学会
    正确答案:————
5.（单选题）在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。          (满分
    A选择适用的会计准则和相关会计制度
    B选择和运用恰当的会计政策
    C根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
    D保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
    正确答案:————
6.（单选题）注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）          (满分:)
    A验资
    B财务报表审阅
    C内部控制审核
    D对财务信息执行的商定程序
    正确答案:————
7.（单选题）鉴证业务涉及的三方关系人包括（）          (满分:)
    ACPA、责任方和报表使用者
    BCPA、被审计单位和预期使用者
    C事务所、责任方和预期使用者
    DCPA、责任方和预期使用者
    正确答案:————
8.（单选题）下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违反职业道德的是（）          (满分:)
    A本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大厦
    B本所因业务拓展的需要，现招聘10名CPA
    C本所与江苏天润事务所合并，特此公告
    D本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事务所
    正确答案:————
9.（单选题）以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（）          (满分:)
    A会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约
    B如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
    C不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
    D我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险
    正确答案:————
10.（单选题）事务所收费标准制定的主要依据是（）          (满分:)
    A服务性质繁简程度
    B参加人员层次高低
    C工作量大小
    D服务成果的大小
    正确答案:————
二、多选题：
11.（多选题）下列情形中损害独立性的有（）          (满分:)
    AV公司ABC事务所在出具审计报告的同时，针对审计过程中发现的向题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，另外还提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书
    BV公司由于财务人员短缺2004年向ABC事务所借用一名CPA，由该CPA将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC事务所将该CPA包括在V公司2004年度会计报表审计项目组
    CV公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时，编制财务报表。为此，另行签订了业务约定书
    DV公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，另行签订了业务约定书
    正确答案:————
12.（多选题）会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有()          (满分:)
    A明确审计业务的性质和范围
    B了解被审计单位基本情况
    C商定审计收费
    D明确被审计单位应协助的工作
    正确答案:————
13.（多选题）A事务所接受戌公司委托，审计其2003年度会计报表。B事务所审计了戌公司2002年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后，A事务所发现戌公司2002年度会计报表可能存在重大错报。以下各项措施中，A事务所应当采取的有（）          (满分:)
    A提请戌公司管理层告知B事务所
    B提请戌公司管理层告知B事务所
    C在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由B事务所负责
    D在戌公司管理层拒绝告知B事务所时考虑对审计报告的影响或解除业务约定
    正确答案:————
14.（多选题）关于审计的独立性，下列说法正确的有（）          (满分:)
    A政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位
    B民间审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人
    C内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立
    D民间审计独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
    正确答案:————
15.（多选题）下列情形中不损害独立性的有（）          (满分:)
    A006年7月，ABC事务所按照正常借款程序和条件向X银行以抵押贷款方式借欲1000000元，用于购置办公用房
    B审计小组成员DCPA的妻子自2001年年度起－直担任X银行的统计员
    CABC事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国CPA职业道德规范的要求提供服务
    DBCPA的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳。BCPA未予回避
    正确答案:————
16.（多选题）下列各项中，符合CPA职业道德规范的有（）          (满分:)
    A事务所没有以降低收费的方式招揽业务
    B事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
    C事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承力叫业务
    D事务所没有雇用正在其他事务所执业的CPA
    正确答案:————
17.（多选题）会计师事务所有可能承担以下（）的行政责任          (满分:)
    A暂停执业
    B没收违法所得并罚款
    C撤消
    D警告
    正确答案:————
18.（多选题）注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（）          (满分:)
    A在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
    B仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    C评估预期控制风险较高
    D评估预期控制风险较高
    正确答案:————
19.（多选题）鉴证业务要素包括（）          (满分:)
    A鉴证对象
    B鉴证对象信息
    C证据
    D鉴证报告
    正确答案:————
20.（多选题）ABC事务所为了争揽业务，在报纸上做了广告，协会秘书长找所长谈话提醒，说明事务所不宜刊登广告，下列理由中最具说服力的有（）          (满分:)
    ACPA的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
    B广告可能威胁专业服务的精神
    C广告可能威胁事务所的形象
    D广告可能导致同行之间的不正当竞争
    正确答案:————
三、判断题：
21.（判断题）会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
22.（判断题）由于利用内部审计工作成果可以提高工作效率，因此，CPA在对一个单位进行审计时可以了解其内部审计情况，以决定是否利用其工作成果。          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
23.（判断题）由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
24.（判断题）风险评估程序和控制测试是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而实质性程序则不是。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
25.（判断题）事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应拒绝接受委托。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
西南交《审计学A》在线作业二

一、单选题：
1.（单选题）注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）          (满分:)
    A验资
    B财务报表审阅
    C内部控制审核
    D对财务信息执行的商定程序
    正确答案:——A——
2.（单选题）管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()          (满分:)
    A存在
    B权利和义务
    C分类和可理解性
    D计价或分摊
    正确答案:——D——
3.（单选题）在下列各项中，属于违反职业道德规范行为的是（）          (满分:)
    ACPA按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
    BCPA应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密
    C除有关法规允许的情形外，事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
    DCPA可以对其能力进行广告宣传，但不得低毁同行
    正确答案:——D——
4.（单选题）拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是（）          (满分:)
    A财政部
    B审计署
    C中国注册会计师协会
    D中国审计学会
    正确答案:————
5.（单选题）以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）          (满分:)
    A过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
    B普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
    C重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要
    D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
    正确答案:————
6.（单选题）以下关于政府审计、内部审计和CPA审计的论述，正确的有（）          (满分:)
    ACPA审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的
    BCPA审计和内部审计尽管存在很大的差别，但CPA审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是CPA审计的基础
    C从独立性和权威性上讲，由议会领导的政府审计最为适宜
    D相对审计客体而言，政府审计和CPA审计均为外部审计，都具有较强的独立性，而这仅在审计方式上存在较大区别
    正确答案:————
7.（单选题）鉴证业务涉及的三方关系人包括（）          (满分:)
    ACPA、责任方和报表使用者
    BCPA、被审计单位和预期使用者
    C事务所、责任方和预期使用者
    DCPA、责任方和预期使用者
    正确答案:————
8.（单选题）在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。          (满分:)
    A选择适用的会计准则和相关会计制度
    B选择和运用恰当的会计政策
    C根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
    D保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
    正确答案:————
9.（单选题）甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()          (满分:)
    A截止
    B计价或分摊
    C发生
    D完整性
    正确答案:————
10.（单选题）注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的()认定          (满分:)
    A存在或发生
    B完整性
    C计价与分摊
    D表达与披露
    正确答案:————
二、多选题：
11.（多选题）会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有()          (满分:)
    A明确审计业务的性质和范围
    B了解被审计单位基本情况
    C商定审计收费
    D明确被审计单位应协助的工作
    正确答案:————
12.（多选题）审计一般目的合法性是指被审计单位会计报表的编制是否遵循了（）          (满分:)
    A企业会计准则
    B企业内部控制制度
    C企业会计制度
    D企业财务会计报告条例
    正确答案:————
13.（多选题）注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（）          (满分:)
    A在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
    B仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    C评估预期控制风险较高
    D评估预期控制风险较高
    正确答案:————
14.（多选题）注册会计师对财务报表审计是对财务报表的（）方面发表审计意见。          (满分:)
    A财务报表是否不存在重大错报
    B财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
    C财务报表是否反映了管理层的判断和决策
    D财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
    正确答案:————
15.（多选题）注册会计师在下列情况下实施控制测试是必要的(　　)          (满分:)
    A风险评估程序不能识别出重大错报风险时
    B在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    C仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
    D评估的重大错报风险较高
    正确答案:————
16.（多选题）A事务所接受戌公司委托，审计其2003年度会计报表。B事务所审计了戌公司2002年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后，A事务所发现戌公司2002年度会计报表可能存在重大错报。以下各项措施中，A事务所应当采取的有（）          (满分:)
    A提请戌公司管理层告知B事务所
    B提请戌公司管理层告知B事务所
    C在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由B事务所负责
    D在戌公司管理层拒绝告知B事务所时考虑对审计报告的影响或解除业务约定
    正确答案:————
17.（多选题）鉴证业务要素包括（）          (满分:)
    A鉴证对象
    B鉴证对象信息
    C证据
    D鉴证报告
    正确答案:————
18.（多选题）关于审计的独立性，下列说法正确的有（）          (满分:)
    A政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位
    B民间审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人
    C内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立
    D民间审计独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
    正确答案:————
19.（多选题）注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（）          (满分:)
    A重大过失
    B欺诈
    C行政责任
    D违约
    正确答案:————
20.（多选题）下列情形中不损害独立性的有（）          (满分:)
    A006年7月，ABC事务所按照正常借款程序和条件向X银行以抵押贷款方式借欲1000000元，用于购置办公用房
    B审计小组成员DCPA的妻子自2001年年度起－直担任X银行的统计员
    CABC事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国CPA职业道德规范的要求提供服务
    DBCPA的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人，如出纳。BCPA未予回避
    正确答案:————
三、判断题：
21.（判断题）CPA对于在审计过程中得到的资料和情况，除非得到委托单位的书面允许，否则不得提供或泄露给第三者，也不能将其用于私人目的。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
22.（判断题）由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
23.（判断题）CPA不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
24.（判断题）注册会计师实施风险评估程序有时就可以发表审计意见提供充分、适当的审计证据，因此注册会计师无需实施进一步审计程序。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
25.（判断题）在整个审计过程中，职业怀疑态度十分必要。例如，它有助于降低注册会计师疏忽异常情况的风险，有助于降低注册会计师在确定审计程序的性质、时间、范围及评价由此得出的结论时采用错误假设的风险，有助于注册会计师避免根据有限的测试范围过度推断总体实际情况。（）          (满分:)
    A错误
    B正确
    正确答案:————
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