浙大17秋《税法(专)》在线作业答案

奥特曼

浙大《税法(专)》在线作业
一、单选题:【20道,总分:40分】
1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　）以内的部分，可以扣除。          (满分:2)
    A. 12%    B. 10%
    C. 3%    D. 2%
2.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为(    )。          (满分:2)
    A. 13%    B. 17%
    C. 14%    D. 6%
3.下列各项中，不属于营业税征税范围的是(    )。          (满分:2)
    A. 转让土地使用权
    B. 转让无形资产
    C. 银行销售金银
    D. 运输业务
4.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过(    )。          (满分:2)
    A. 3年
    B. 5年
    C. 7年
    D. 10年
5.稿酬所得适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征(    )。          (满分:2)
    A. 10％
    B. 20％
    C. 30％
    D. 40％
6.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和(    )的扣除率计算进项税额。          (满分:2)
    A. 7%
    B. 10%
    C. 13%
    D. 17%
7.消费税适用的税率形式有(    )。          (满分:2)
    A. 累退税率
    B. 定额税率
    C. 累进税率
    D. 浮动税率
8.从事(    )的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。          (满分:2)
    A. 建筑业
    B. 服务业
    C. 修理修配业
    D. 金融保险业
9.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是(    )。          (满分:2)
    A. 汽车轮胎
    B. 酒精
    C. 护肤护发品
    D. 高档手表
10.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是(    )。          (满分:2)
    A. 专用车轮胎
    B. 翻新轮胎
    C. 农用拖拉机专用轮胎
    D. 子午线轮胎
11.自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一为(    )。          (满分:2)
    A. 3%
    B. 4%
    C. 5%
    D. 6%
12.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是(    )。          (满分:2)
    A. 按4%减半征税
    B. 按适用税率征税
    C. 免税
    D. 按4%征税
13.搬家公司取得的搬家收入应按(　)税目缴纳营业税。          (满分:2)
    A. 交通运输业
    B. 服务业
    C. 建筑业
    D. 文化体育业
14.按2009年政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是(    )。          (满分:2)
    A. 在境内组织旅客出境旅游
    B. 个人无偿赠送不动产
    C. 以无形资产投资入股，共担投资风险的
    D. 以无形资产投资入股，收取固定收入
15.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。          (满分:2)
    A. 库存材料毁损
    B. 购进的劳保用品
    C. 购进的办公用品
    D. 购进的包装物
16.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为(    )。          (满分:2)
    A. 331．5元
    B. 510元
    C. 610.3元
    D. 714元
17.企业应当自月份或季度终了之日起(    )日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。          (满分:2)
    A. 10
    B. 15
    C. 7
    D. 5
18.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（　）。          (满分:2)
    A. 失业保险费
    B. 补充养老保险费
    C. 商业保险费
    D. 工伤保险费
19.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是(    )。          (满分:2)
    A. 消费税
    B. 资源税
    C. 增值税
    D. 营业税
20.根据个人所得税法，利息、股息、红利所得的费用扣除为(    )。          (满分:2)
    A. 800元
    B. 800元或20%
    C. 2000元
    D. 不得扣除任何的费用
二、多选题:【10道,总分:20分】

1.确定消费税的应税销售额时，可以不计入销售额的项目是(    )。          (满分:2)
    A. 消费税
    B. 增值税
    C. 包装物租金
    D. 符合条件的代垫运费
2.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是(    )。          (满分:2)
    A. 手续费
    B. 销项税额
    C. 奖励费
    D. 包装费
3.下列营业税的应税项目适用 3% 税率的有(    )。          (满分:2)
    A. 货物运输
    B. 租赁业
    C. 报刊发行
    D. 建筑装璜
4.依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有(    )。          (满分:2)
    A. 粮食、食用植物油和食用盐
    B. 避孕药品
    C. 图书、报纸、杂志
    D. 化肥、农药
5.在消费税中采取从量征税的应税消费品包括(    )。          (满分:2)
    A. 啤酒
    B. 酒精
    C. 柴油
    D. 天然气
6.下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(    )。          (满分:2)
    A. 个体工商户的生产经营所得
    B. 有限责任公司的生产经营所得
    C. 个人独资企业的生产经营所得
    D. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
7.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(    )。          (满分:2)
    A. 稿酬所得
    B. 偶然所得
    C. 其他所得
    D. 特许权使用费所得
8.下列属于企业所得税纳税人的有(    )。          (满分:2)
    A. 国有企业
    B. 城乡个体工商业户
    C. 集体企业
    D. 合伙企业
9.下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是(    )。          (满分:2)
    A. 融资租赁业务
    B. 邮政储蓄
    C. 证券经纪业
    D. 邮汇
10.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有(    )。          (满分:2)
    A. 用于直接销售
    B. 继续加工成应税消费品并销售
    C. 用于对外投资或无偿赠送他人
    D. 用于职工福利品发放
三、判断题:【20道,总分:40分】

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定一般企业所得税的税率为25%.          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
6.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
7.纳税人购进自用的摩托车、小汽车、游艇，不得抵扣进项税额。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
9.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
10.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
11.新企业所得税法规定，企业分为居民企业和非居民企业。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
12.《中华人民共和国企业所得税法》规定：个人独资企业和合伙企业不适用本法。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
13.境外咨询企业的境内应税业务收入，凡该境外咨询企业在华设有代表机构，但其代表机构未与其共同进行该项业务活动的，应作为该境外咨询企业在华构成营业场所，并统一由支付人扣缴税款。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
14.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
15.企业如果同时按规定能享受两项以上的企业所得税税收优惠政策时，只能选择一项，而不能同时累加执行每项优惠政策。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
16.营业税的纳税期限，分别为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日或 1 个月。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
17.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
18.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
19.企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
20.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确