浙大17秋《税务会计》在线作业

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浙大《税务会计》在线作业
一、单选题:【24道,总分:48分】
1.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2005年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为(    )          (满分:2)
    A. 13万元
    B. 6万元
    C. 6.60万元
    D. 7.72万元
2.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为(    )的当天。          (满分:2)
    A. 收到销售款
    B. 发出货物
    C. 收清所有款项
    D. 开具发票的当天
3.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，对已使用过的固定资产视同销售又无法确定销售额的，以(    )为销售额。          (满分:2)
    A. 同类固定资产售价
    B. 同类固定资产的重置价
    C. 组成计税价格
    D. 固定资产净值
4.负有代扣代缴义务的单位和个人是          (满分:2)
    A. 实际税负人
    B. 扣缴义务人
    C. 纳税义务人
    D. 税务机关
5.进口货物完税价格是指货物的(    )。          (满分:2)
    A. 组成计税价格
    B. 到岸价格为基础的完税价格
    C. 成交价格为基础的完税价格
    D. 实际支付金额
6.在进口货物正常成交价格外，以下哪些费用可以加入成交价格(    )。          (满分:2)
    A. 付给卖方佣金
    B. 卖方付的回扣
    C. 运输费
    D. 劳务费
7.提供文化演出场所单位的场租收入应按(    )税目征收营业税。          (满分:2)
    A. 文化体育业
    B. 娱乐业
    C. 服务业——代理业
    D. 服务业——租赁业
8.税收地“三性”包括(    )          (满分:2)
    A. 强制性、固定性、无偿性
    B. 自愿性、固定性、无偿性
    C. 强制性、无偿性、波动性
    D. 无偿性、自愿性、波动性
9.在对应税消费品征收消费税时，对外销售地应税消费品其销售额为对方收取的(    )          (满分:2)
    A. 全部价款和价外费用，包括增值税
    B. 全部价款和增值税，扣除价外费用
    C. 全部价款和价外费用，不包括增值税
    D. 全部价款
10.自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起(    )内申报纳税。          (满分:2)
    A. 7日
    B. 10日
    C. 15日
    D. 30日
11.纳税人销售应税消费品，其应纳消费税计入(    )科目          (满分:2)
    A. 主营业务成本
    B. 其他业务支出
    C. 营业外支出
    D. 主营业务税金及附加
12.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。          (满分:2)
    A. 库存材料毁损
    B. 购进的劳保用品
    C. 购进的办公用品
    D. 购进的包装物
13.下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是(    )。          (满分:2)
    A. 物业公司代收的水、电、气费
    B. 广告公司支付的灯箱广告制作费
    C. 贷款业务的利息支出
    D. 娱乐业收取的烟酒饮料费
14.按(    )分类，是我国目前税收分类的基本方法          (满分:2)
    A. 税收缴纳形式
    B. 税负能否转嫁
    C. 计量标准
    D. 征税对象
15.自2009年1月1日起，消费税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起(    )内申报纳税。          (满分:2)
    A. 7日
    B. 10日
    C. 15日
    D. 30日
16.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和(    )的扣除率计算进项税额。          (满分:2)
    A. 7%
    B. 10%
    C. 13%
    D. 17%
17.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应(    )。          (满分:2)
    A. 视同销售计算销项税额
    B. 按“原值×适用税率”计算转出进项税额
    C. 按“净值×适用税率”计算转出进项税额
    D. 按“折旧×适用税率”计算转出进项税额
18.下列经营业务中，应缴纳消费税的是(    )。          (满分:2)
    A. 轮胎厂生产销售的汽车轮胎
    B. 烟草公司批发的卷烟
    C. 加油站销售的汽油
    D. 汽车制造厂生产销售的卡车
19.现行消费税的计费依据是(    )          (满分:2)
    A. 含消费税而不含增值税的销售额
    B. 含消费税且增值税的销售额
    C. 不含消费税而含增值税的销售额
    D. 不含消费税也不喊增值税的销售额
20.根据《营业税暂行条例》，下列关于扣缴义务人的论述，错误的是(    )。          (满分:2)
    A. 委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
    B. 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以总承包人为扣缴义务人
    C. 单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
    D. 个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人
21.适用13%低税率的货物或劳务有(    )          (满分:2)
    A. 加工劳务
    B. 小规模纳税人销售的货物
    C. 寄售业销售寄售商品
    D. 饲料、化肥、农药、农膜
22.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(    )          (满分:2)
    A. 部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务
    B. 零售商店销售家具并实行有偿送货无忧答案网服务
    C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
    D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
23.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为(    )。          (满分:2)
    A. 87.5万元
    B. 137.5万元
    C. 20万元
    D. 70万元
24.下列项目中征收消费税的有(    )          (满分:2)
    A. 进口金银首饰
    B. 商店销售白酒
    C. 委托加工烟丝
    D. 销售溶剂汽油
二、多选题:【16道,总分:32分】

1.税率的基本形式包括(    )          (满分:2)
    A. 名义税率
    B. 比例税率
    C. 定额税率
    D. 实际税率
2.下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额(    )          (满分:2)
    A. 向购买方收取的手续费
    B. 向购买方收取的销项税额
    C. 向购买方收取的运输装卸费
    D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
3.进口关税计税方法有(    )。          (满分:2)
    A. 从量定额计税
    B. 从价定率计税
    C. 核定税额计税
    D. 从量定额和从价定率同时采用的复合计税
4.下列项目应缴纳营业税的有(    )。          (满分:2)
    A. 某艺术团委托演出公司为其表演得到的纯收入
    B. 某体操明星参加体育比赛取得的出场费
    C. 经营娱乐业取得的饮料销售收入
    D. 非金融机构买卖外汇的收入
5.下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有(    )。          (满分:2)
    A. 用外购已税烟丝生产卷烟
    B. 用外购已税化妆品生产化妆品
    C. 用外购已税白酒生产白酒
    D. 用外购已税实木地板生产实木地板
6.下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率复合计算消费税的有(    )。          (满分:2)
    A. 卷烟
    B. 成品油
    C. 白酒
    D. 小汽车
7.下列收入应计入企业收入总额计算征收所得税的有(    )。          (满分:2)
    A. 对外投资入股分得的股息、红利
    B. 接受的捐赠收入
    C. 因意外事故而由保险公司给予的赔偿
    D. 物资及现金的溢余
8.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(    )。          (满分:2)
    A. 纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除
    B. 纳税人的存货跌价准备金在规定的范围内可以在税前扣除
    C. 企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费
    D. 长期投资减值准本金、风险准备金不得在税前扣除
9.下列关于起征点、免征额的说法正确的有(    )          (满分:2)
    A. 起征点只能照顾一部分纳税人
    B. 起征点和免征额是一回事
    C. 免征额可以照顾适用范围内地所有纳税人
    D. 达到起征点就对其进行全额征税
10.可以不再征收消费税的是(    )          (满分:2)
    A. 商业企业销售化妆品
    B. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品，移送时
    C. 委托加工应税消费品收回后直接销售
    D. 外购以税消费品用于连续生产的，生产后
11.下列项目中，允许计算抵扣进项税额的有(    )          (满分:2)
    A. 从小规模纳税人处购买农业产品
    B. 销售货物支付的运输费用（有运输发票）
    C. 外购货物支付的运输费用（有运输发票）
    D. 废旧物资经营单位收购的废旧物资
12.下列项目免征营业税的有(    )。          (满分:2)
    A. 残联举办的服务行业
    B. 残疾人原本人提供的应税劳务
    C. 福利院举办的对内餐饮业
    D. 福利院举办的对外餐饮业
13.依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有(    )。          (满分:2)
    A. 食用盐
    B. 金属矿和非金属矿采选产品
    C. 图书、报纸、杂志
    D. 化肥、农药
14.我国海关法规定，减免进出口关税的权限属中央政府。关税减免形式主要包括(    )。          (满分:2)
    A. 法定减免
    B. 特定减免
    C. 困难减免
    D. 临时减免
15.土地增值税的征税范围包括(    )。          (满分:2)
    A. 转让国有土地的使用权
    B. 出让国有土地的使用权
    C. 转让国有土地的所有权
    D. 地上的建筑物及附着物连同土地使用权一起转让
16.在计算应税所得额时，下列项目中不能从收入总额中扣除的有(    )。          (满分:2)
    A. 无形资产开发之处未形成资产的部分
    B. 意外事故损失中有关赔偿的部分
    C. 各种广告性的赞助支出
    D. 税收的滞纳金
三、判断题:【10道,总分:20分】

1.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
2.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
3.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
4.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
5.若纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按营业税计税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
6.企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
7.在计征土地增值税时，允许财务费用据实扣除，其他开发费用按比例扣除。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
8.纳税人购进的固定资产抵扣进项税额后，发生非正常损失的，应按其净值计算转出进项税额。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
9.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确
10.单位和个人将不动产无偿赠送他人，因未取得收入，所以不征营业税。          (满分:2)
    A. 错误
    B. 正确