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东北农业大学网络教育学院
税法专科期末复习题（客观题部分）
第一章税法概论
一、单项选择题
1．下列项目中，属于税收行政法规的是( )。
A增值税暂行条例 B．增值税暂行条例实施细则 C．税收征收管理法 D．税收征收管理法实施细则
2．下列收入中，中央地方共享收入的有( )。
A．海关代征进口消费税 B．车辆购置税 C．土地增值税 D．外商投资企业所得税
3．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是 ( )。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目
4．下列税法中，属于对行为课税的是( )。
A．增值税 B．营业税 C．土地使用税 D．印花税
5．下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A．个人所得税 B．地方银行缴纳的企业所得税 C．耕地占用税 D．全部资源税
6．下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是( )。
A．外商投资企业所得税 B．土地增值税 C．营业税 D．城建税
7．下列项目中，属于纳税人权利的是( )。
A．依法办理税务登记 B．自觉接受税务检查 C．申请减免税 D．追回客户欠缴的税款
8．下列税种中，属于地方财政固定收入的是 ( )。
A．印花税 B．资源税C．城建税 D，契税
9. 税收管理体制的核心内容是( )。
A．税权的划分 B．事权的划分 C．财权的划分 D．收入的划分
二、多项选择题
1．下列税种中，属于中央固定收入的有( )。
A．企业所得税 B．车辆购置税 C．海关代征增值税 D．海关代征消费税
2．下列税种中，由国家税务局负责征收的有( )。
A保险总公司集中缴纳的营业税 B．车辆购置税 C．外商投资企业所得税 D．契税
3．税收管理权限包括( )。
A税收立法权 B．税收执法权 C．税种的分类 D．税务机构的设置
4．有权制定税收行政法规的单位有( )。
A国务院 B．财政部 C．海南省 D．国家税务总局
5．在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。
A．层次高的法律优于层次低的法律 B．特别法优于普通法
C．国际法优于国内法 D．程序法从旧，实体法从新
6．下列各项中，有权制定税收规章的部门有( )。
A.财政部 B．国家税务总局 C．省级政府 D．省级省辖市政府
7．地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。
A．自治区立法机关 B．直辖市一级人大常委会 C．省人大常委会授权本级政府D．省辖市人大常委会
8．下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。
A．增值税 B．企业所得税 C．外商投资企业和外国企业所得税 D．个人所得税
9．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。
A．国家税务总局 B．财政部 C.国务院办公厅 D．海关总署
10．税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。
A．提议阶段 B．审议阶段 C通过和公布阶段 D．试行阶段
11．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A．消费税 B．增值税 C．车辆购置税 D．资源税
第二章增值税
一、单项选择题
1．一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是( )。
A．将购买的货物作为奖品发给职工 B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
C．开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂 D．将购买的货物用于投资的
2．经营出口货物的企业如未按规定办理出口退税登记的，按以下办法处理( )。
A．取消出口权 B．限期纠正再办理出口
C．处以2000元罚款后办理出口 D．限期纠正外，处以5000元以下罚款
3．增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是( )。
A．软件企业销售自行开发的软件产品 B．经批准的融资租赁的设备所有权已转让
C．废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 D．农场销售自产的粮食
4．增值税纳税义务发生时间是( )。
A．赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天
B．分期收款方式下，最后一次款项付清的当天
C．委托他人代销，尚未收到代销清单但已收到贷款当天
D．委托银行收款方式下，发出货物办妥银行托收手续当天
5．2002年4月某生产企业销售使用过的小轿车取得收入12万元，轿车原价20万元。应按以下办法缴纳增值税( )。
A．应纳增值税0．68万元 B．应纳增值税0．46万元 C．应纳增值税0．23万元 D．免征增值税
6．一般纳税人的下列项目中，允许扣除进项税的项目是( )。
A．在途中材料合理损耗的部分 B．因管理不善腐烂变质的原材料部分
C．仓库中丢失的半成品耗用的原材料 D．用于生产免税产品的加工修理修配劳务
7．下列项目中，出口时只免税不退税的是( )。
A． 有出口权的生产企业出口计划外原油 B．外贸企业出口援外物资
C．外贸企业购进免税农产品出口时 D．生产企业出口自产的羽绒服
8．下列项目中，应当征收增值税的是( )。
A．设计院进行工程项目设计取得的收入 B．滑冰厂出租冰鞋取得的收入
C．商场出售金银首饰的收入 D．酒吧卖酒的收入
9．一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是( )。
A．向司机销售汽车轮胎 B．将购进货物用于集体福利 C．销售劳保专用品 D．报关出口的货物
10．下列情况中，适用免、抵、退税收政策的是 ( )。
A．外商投资企业出口冰箱 B．内资生产企业出口铜
C．来料加工复出口的服装 D．外贸企业购进服装出口
11．下列情况中，允许扣除进项税的是( )。
A．某单位出售旧汽车 B．当铺出售死当物品 C． 医院出售药品 D．购入的原材料转售
12．按增值税法规定，专用发票开具时限是( )。
A．赊销方式售货时，发出货物当天 B．预收贷款时，收到款项当天
C．分期收款结算方式的为合同约定的收款日期当天 D．委托银行收款方式下，为收到货款当天
13．今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套， “六·一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )。
A．565．38元 B．588元 C．832．08元 D．882元
14．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天
B．采用预收货款结算方式的，为收到贷款的当天
C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
15．按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B．年不合税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
16．下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A．生产过程中出现的报废产品 B．用于返修的易损零配件
C．生产企业用于经营管理的办公用品 D．校办企业生产本校教具的外购材料
二、多项选择题
1．办理一般纳税人认定手续时，应提供的资料有( )。
A．营业执照 B．有关合同、章程、协议书 C．银行账号证明 D．税务机关要求提供的其他证件、资料
2．下列项目中，应办理出口退税的有( )。
A． 工业企业自营出口一般货物 B．外贸企业委托外贸代理出口一般货物
C．商贸企业委托外贸代理出口一般货物 D．外贸企业受国家委托出口授外物资
3．下列项目中，符合增值税政策规定的是( )。
A．利用城市生活垃圾生产的电力缴纳的增值税即征即退 B．利用城市生活垃圾生产的电力免征增值税
C．部分新型墙体材料产品减半征收增值税 D．部分新型墙体材料产品免征增值税
4．一般纳税人格购买的货物用于( )时，应当计征销项税。
A．分配投资者 B．集体福利 C． 对外投资 D．赠送客户
5．一般纳税人将已抵扣进项税的购买货物用于( )时，应作进项税额转出处理。
A．免税项目 B．生产不同税率的应税货物 C．个人消费 D．非应税项目
6．生产企业委托代理出口的，申请办理退税时，须提供的资料有( )。
A．代理出口货物证明 B．受托方代理出口的“出口货物报关单”
C．出口收汇核销单 D．代理出口协议副本及销售账
7．按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有( )。
A．建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 B．饭店附设商场销售货物
C．药店提供医疗咨询服务 D．个人出售集邮商品
8．按增值税法规定，纳税人的下列运费，不能按7％计算抵扣进项税的有( )。
A．发票拾头开给购买方的 B．出售残疾人专用轮椅发生的运费取得贷票
C．进口机床，发生的运费取得货票 D．进口钢树国外发生的运费
9．一般纳税人发生的下列项目中，不得进行进项税抵扣的是( )。
A．出售旧摩托车 B．车间购买的去污粉
C．炼钢厂为一线工人购买的手套 D．商场购进茶叶发给职工
10．商业企业购进货物，其进项税额可以作为当期进项税予以抵扣的情况有( )。
A．分期付款，尚未付完 B．货未入库，已开出商业承兑汇票
C．货未入库，款已支付，但尚未对外销售 D．货未入库，委托银行电汇，收到电汇回执
11．有下列情况之一者，属于未按规定保管专用发票的有( )。
A．未建立专用发票管理制度 B．未设置专用发票专门存放场所
C．专用发票填写项目不齐全 D．抵扣联未装订成册
12．出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭( )办理退税。
A．凭购买加工货物的原材料发票 B．工缴费发票 C．出口报关单 D．外销发票
13．根据增值税、消费税暂行条例及出口货物退(免)税管理办法的规定，下列出口货物，能够免税，也能够退税的有( )。
A．某卷烟厂在国家计划内出口的卷烟
B．无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C．1992年4月批准设立的一家外商投资企业委托代理出口的一批服装
D．某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件
14．下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。
A．将委托加工的货物用于非应税项目 B．动力设备的安装
C．销售代销的货物 D．邮政局出售集邮商品
15．在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有( )。
A．免税货物的进项税额 B．非常损失货物的进项税额
C．简易办法征税货物的进项税额 D．非应税项目货物的进项税额
16．下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。
A．采用预收贷款结算方式的，为收到货款的当天
B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
17．下列各项中，应当征收增值税的有( )。(2002年)
A．医院提供治疗并销售药品 B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C．商店销售空调并负责安装 D．汽车修理厂修车并提供洗车服务
第三章 消费税法
一、单项选择题
1．酒厂本月销售自制粮食白酒10吨，取得不含税价款2．5万元，应缴纳的消费税( )。
A．0．625 B．0．24 C．0．375 D．0．725
2．纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。
A．不征消费税 B．按同类商品平均售价征消费税
C．按市场价格计征消费税 D．按同类商品最高售价计征消费税
3．下列项目中，应并人销售额计征消费税的是 ( )。
A．轮胎厂出售自行车轮胎取得的价外费 B．汽车厂出售达到低污染排放值的越野车收取的价外费
C．酒厂出售啤酒逾期未归还的包装物押金 D．烟厂自设独立核算的门市部零售卷烟
4．下列生产方式中，按委托加工处理的是( )。
A．A企业提供资金，委托B加工 B．B提供原材料为A加工
C．A委托B购买原材料后为A加工 D．A提供原材料由B加工
5．下列项目中，适用复合计税的是( )。
A．自产自销的烟丝 B．进口的雪茄烟 C．自制的雪茄烟 D．进口卷烟
6．下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有 ( )。
A．将外购应税消费品用于赠送的
B．将自制的应税消费品用于展样
C．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的
D．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的
7．下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是 ( )。
A．自产自用的应税消费品在使用地纳税 B．委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税
C．总分机构不在同一县市的，在总机构所在地纳税 D．委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税
8．下列货物的包装物押金不论是否退还，均应合并在销售额中缴纳消费税的项目是( )。
A．啤酒 B．黄酒 Ｃ．白酒及其他酒 D．酒糟
9．下列企业出口应税消费品时，可以办理消费税退(免)税的有( )。
A．生产企业委托外贸企业代理出口数码相机 B．有出口经营权的生产企业自营出口彩电
C．有出口经营权的外贸企业从生产企业购进摩托车出口 D．一般商贸企业委托外贸企业代理出口化妆品
10．下列项目符合消费税纳税地点规定的是 ( )。
A．到外县市销售的在销售地纳税 B．在总机构所在地纳税
C．委托外县市代销的，在代销地纳税 D．自产自用的在核算地纳税
11．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。
A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元
12．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。
A．“免税但不退税”。 B．“不免税也不退税” C．“不免税但退税” D．“免税并退税”
13．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77．22万元。汽车轮胎的消费税税率10％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A．5．13万元 B．6万元 C．6．60万元 D．7．72万元
14．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
二、多项选择题
1．生产企业以外购白酒加浆降度或外购散酒装瓶出售时，计征消费税适用的税率有( )。
A．按外购白酒所用原料确定 B．外购白酒所用原料无法确定时，按粮食白酒税率征税
C．按其他酒适用税率确定 D．由税务机关核定适用税率
2．下列商品中，征收消费税的有( )。
A．汽车轮胎 B．拖拉机专用轮胎 C．摩托车 D．急救车
3．下列政策中，不符合消费税政策规定的有( )。
A．生产企业出口的应税消费品应免(退)增值税、消费税
B．食用酒精应征消费税，医用酒精用于医疗事业不征消费税
C．珠宝、钻石出厂时适用的消费税率为5％
D．烟及白酒适用复合计税方法
4．下列项目不符合消费税计税依据的有( )。
A．应税消费品的价税合计销售额 B．各种酒类产品的包装物押金
C．各种酒类产品不含增值税的销售额 D．各种生产单位用于换取生产资料的应税消费品的平均价格
5．下列项目中不征收消费税的有( )。
A．盐厂用自制的液体盐继续加工成固体盐出售 B．工业企业生产销售金银首饰
C．汽车制造厂把自产的黄河牌卡车赠送给有关单位 D．摩托车厂把自产的摩托车奖励给优秀运动员
6．下列经营活动中属于应征消费税的项目有 ( )。
A．工厂生产销售的高档音响 B．免税店销售的各类酒 C．外贸公司进口的化妆品 D．烟厂受托加工的烟丝
7．下列环节应交纳消费税的有( )。
A．化妆品出厂批发环节 B．玉器厂出厂批发环节 C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节 D．生产企业出口环节
8．委托加工的应税消费品(受托方末代扣代缴消费税)收回后直接出售，应交的税种有( )。
A．消费税 B．增值税 C．城建税 D．什么税都不用交
9．下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A．分期收款方式下，合同规定的收款日期 B．预收货款方式下，货物发出的当天
C．赊销方式下，货物发出的当天 D．报关进口的货物为报关进口后的7天
10．纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按( )外汇牌价折合成人民币。
A．本月1日 B．本年1月1日 C．结算当天 D．经税务机关核准的日期
11．消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节 D．生产销售环节
12．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。
A．受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的
C．受托方负责采购委托方所需原材料的
D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的
13．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A．委托加工的应税消费品，由委托方所在地税务机关申报缴纳
B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳
D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
第四章营业税法
一、单项选择题
1．下列项目中，符合营业税规定的是( )。
A．代销货物时，受托方只就收取的手续费交纳营业税 B．个人按市场价格出租房屋，一律按3％交纳营业税
C．营利性医疗机构5年免征营业税 D．保险业按保费收入征收营业税(储金业务除外)
2．各航空公司分公司，缴纳营业税的地点是( )。
A．总公司所在地 B．分公司所在地 C．总、分公司任选一处 D．税务机关核定
3．目前下列项目不征营业税的是( )。
A．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入 B．个人购买后居住半年的普通住宅出售
C．单位赠送房屋 D．单位出租闲置的房屋
4．下列项目，应征收营业税的是( )。
A．派出员工到境外提供劳务 B．物业代收的水电费
C．个人出售报刊取得的收入 D．施工现场制作的水泥方砖用于本工程
5．下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是( )。
A．纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地
B．纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地
C．纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地
D．纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地
6．下列款项中，符合计征营业税计税依据规定的是( )。
A．装修业包工包料装修时收取的施工费 B．缝纫店加工服装收取的加工费
C．非金融机构买卖有价证券的价格差额
D．以无形资产投资入股参与利润分配，在投资期内转让股权取得的收入
7．下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是( )。
A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．建材商店出售建材并负责装修设计
C．寺庙出售纪念品 D．跑马场的门票收入
8．下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是( )。
A．采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
B．采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
C．采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期
D．采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天
9．某人出租房屋收取的月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是( )。
A．100元 B．80元 C．60元 D．40元
10．下列项目不征营业税的是( )。
A．修理厂修理修配车辆取得的收入 B．打字社取得的打字收入
C．公园租相机取得的收入 D．银行出售支票取得的收入
11．下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。(1999年)
A．建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B．非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D．娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
12．下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。(2000年)
A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
13．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。
A．将不动产交付对方使用的当天 B．为不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天 D．承受不动产人交纳契税的当天
14．下列收入中，可以免征营业税的是( )。(2002年)
A．电影发行单位取得的片租收入 B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业按房改标准价向职工出售住房收入 D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
二、多项选择题
1．下列项目中，属于计征营业税的营业额有( )。
A．舞厅收取的门票收入 B．舞厅收取的饮料销售收入
C．银行所有的借贷款利息差 D．联运业务收取的全部运费
2．下列情况应代扣代缴营业税的有( )。
A．委托金融机构发放贷款 B．境外单位在境内发生应税行为，境内无代理人
C．建筑业分包转包的 D．旅行社代收的住宿费、景点门票收入
3．下列经营活动中，属于营业税征收范围的有( )。
A．由境内运输货物出境 B．保管货物取得收入
C．修理机器设备取得收入 D．替其他单位加工订做工作服取得收入
4．下列收入应征营业税的有( )。
A．出售天然气收入 B．咨询培训收入 C．搬家公司取得的收入 D．自来水公司售水的收入
5．下列收入中适用3％税率征收营业税的项目有( )。
A．文化宫举办的培训班收入 B．广告业收入 C．文艺演出取得的收入 D．图书馆图书借阅收入
6．下列项目中，符合营业税规定的计税依据有( )。
A．金融机构发放的贷款利息收入 B．金融机构应收取的结算罚款
C．金融机构实际收到的结算罚款 D．金融机构从事外汇、有价证券等买卖业务的卖出价
7．下列项目中，按5％计征营业税的有( )。
A．仓储业取得的收入 B．体育表演比赛取得的收入 C．打字社取得的收入 D．提供咨询取得的收入
8．下列项目中，属于营业税纳税人发生的混合销售行为有( )。
A．商店销售空调，并负责安装 B．游泳馆销售泳衣 C．邮局销售报刊 D．影院销售饮料
9．下列情况下，应代扣代缴营业税的有( )。
A．地方铁路的运营收入 B．企业租赁或承包给他人经营取得的收入
C．个人转让专利权取得的收入 D．个人举行演出由他人售票的
10．下列规定不符合营业税规定的有( )。
A．房地产开发公司销售商品房时取得的市政费是代政府收取的，不交营业税
B．交通运输业销售货物屑混合销售应交营业税
C．技术预测收入免征营业税
D．非金融机构和个人转让金融商品不征营业税
11．下列收入应征营业税的有( )。
A．洗染店取得的收入 B．个人购买后居住两年再出售的花园别墅取得的收入
C．转让土地使用权取得的收入 D．公园内食品店取得的收入
12．下列各项中，属于现行营业税适用税率的是( )。(1999年)
A．3％ B．5％ C．5％一20％ D．8％
13．下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。
A．销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权
14．为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房三级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾 B．个人自建的住房，销售时免征营业税
C．空置的商品房，出售时减半征收营业税 D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征营业税
15．下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有 ( )。(2001年)
A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B．境外单位在境内发生应税行为而境内末设机构的，其代理人或购买者
C．个人转让专利权的受让人
D．分保险业务的初保人
16．下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。(2002年)
A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
第五章 城市维护建设税法
一、单项选择题
1．某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理( )。
A．乡镇企业所在地交城建税24元 B．在乡镇企业所在地交城建税120元
C．在日化厂所在地交城建税124元 D．在日化厂所在地交城建税120元
2．市区的某内资企业，当月缴纳增值税15万元，消费税28万元，进口货物时海关代征了增值税 60万元。本月应缴纳城建税是( )。
A．7．2l万元 B．4．20万元 C．3．01万元 D．1．05万元
3．下列情况应缴纳城建税和教育费附加的是( )。
A．外贸单位进口货物 B．外贸单位出口转内销货物
C．内资企业销售免增值税货物 D．旅行社代收的交通费
4．没在乡政府所在地的工矿企业，本月缴纳增值税12万元，缴纳城建税为( )。
A．不缴城建税 B．6000元 C．600元 D．1200元
5．下列各项中，应退城建税的是( )。
A．退还纳税人因计算错误多缴纳的营业税 B．退还纳税人出口货物的增值税
C．退还纳税人多缴纳的企业所得税 D．退还外商享受减免的营业税
6．市区某事业单位出租闲置房屋收取租金8万元，应缴纳的城建税为( )。
A．0．4万元 B．0．56万元 C．0．03万元 D．0．028万元
7。设在乡的小规模纳税人，从事小杂品零售业务，本月取得零售收入3200元，应缴纳的城建税是 ( )。
A．1．28元 B．3．20元 C．30．19元 D．1．23元
8．2002年5月，市区一企业进口货物代征增值税18万元，内销货物应纳增值税26万元，按税法
减免后实纳20万元，应纳城建税和教育费附加是( )。
A．3．08万元、1．26万元 B．2．朗万元、1．14万元
C．1．82万元、0．78万元 D．1．4万元、0．6万元
二、多项选择题
1．下列项目中，能作为城建税和教育费附加计税依据的有( )。
A．纳税人拖欠的营业税 B．纳税人缴纳的营业税滞纳金
C．纳税人补交的消费税 D．纳税人少缴消费税被罚的款项
2．设在市区的企业应缴纳的城建税适用的税率和滞纳金的加收率为( )。
A．7％ B．5％ C．20‰ D．0．5‰
3．下列项目中，可作为城建税计税依据的有( )。
A．增值税的滞纳金 B．增值税的罚金 C．加罚的增值税金 D．减征后的增值税金
4．下列项目中，不作为城建税计税依据的有 ( )。
A.外国驻华机构缴纳的营业税 B．内资企业减免的营业税金
C．内资企业缴纳的增值税、营业税 D．外商投资企业缴纳的增值税、消费税
5．下列项目，符合城建税法规定的项目是 ( )。
A．代征增值税时，按受托方适用税率代征城建税 B．代征增值税时，按委托方适用税率代征城建税
C．代征增值税时，在代征地缴纳城建税 D．代征增值税时，在委托方所在地缴纳城建税
6．流动摊贩缴纳城建税的规定是( )。
A．不缴纳城建税 B．在经营地缴纳城建税
C．按经营地适用税率计征 D．在居住地按居住地适用税率缴纳
7．市区某机械厂为一般纳税人，某月份缴纳增值税24万元，补交上月漏交增值税6．4万元，本月又出租一厂房收取租金18万元。本月应缴纳的城建税和补交的城建税分别为( )。
A．本月应缴纳城建税1．68万元 B．本月应缴纳城建税1．74万元
C．本月应补交城建税0．448万元 D．本月应补交城建税0．32万元
8．下列行为中，应按5％征收城建税的有( )。
A．设在县城的外商投资企业销售货物 B．设在市区的百货大楼销售货物
C．设在县城的药厂销售药品 D．县城个体户从事运输服务取得的收入
第六章关税
一、单项选择题
1．特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由( )决定。
A．海关总署 B．国家税务总局 C．财政部 D．国务院关税税则委员会
2．临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过( )。
A．3个月 B．6个月 C．4个月 D．9个月
3．根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的( )为基础审定完税价格。
A．到岸价格 B．申报价格 C．实际成交价格 D．离岸价格
4．陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
A．1‰ B．3‰ C．5‰ D．2‰
5．甲公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，运费和保险费共为1．5万元，成交价格中包含有甲公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为( )。
A．60万元 B．60．18万元 C．60．225万元 D．60．825万元
6．纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起( )内，向指定银行缴纳税款。
A．15日 B．30 C．7日 D．10
7．非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起( )。
A．10年内 B．3年内 C．1年内 D．2年内
8．因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在( )可以追征。
A．10年内 B．3年内 C．1年内 D．2年内
9．在纳税义务人同海，关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起( )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
A．15日 B．30 日 C．7日 D．10
二、多项选择题
1．进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括( )。
A．对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B．对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C．对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
D．对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
2．自2002年1月1 起，我国进口税则设有 ( )。
A．最惠国税率 B．特惠税率 C．协定税率 D。普通税率
3．下列税种中，采用复合征税办法的有( )。
A．消费税 B．个人所得税 C．资源税 D．关税
4．进口关税的计征形式包括( )。
A．从价税 B．从量税 C．复合税 D．滑准税
5．进口货物成交价格中，如果未包括下列费用，则应调整计入完税价格( )。
A．进口人向其境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为购买进口货物，而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C．由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D．运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费
6．运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的( )估定完税价格。
A．修理费 B．料件费 C．运输费 D．保险费
7．运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的( )估定完税价格。
A．境外加工费 B．境外料件费 C．复运进境的运输费用 ． D．进境后的保险费
8．出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。
A．运输及其相关费用 B．保险费 C．单独列明支付给境外的佣金 D．出口关税税额
9．纳税人和其代理人在下列情况下，可向海关申请退税( )。
A．免验进口货物，完税后，发现有短缺情况经海关审查认可的
B．由于诲关误征而多纳税款的
C．已征出口关税的货物，国外退货的
D．已征出口关税的货物，因故未出口，申报退关，海关查验属实的
10．对于滞纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有( )。
A．变价抵缴 B．加收关税滞纳金 C．强制扣缴 D．罚款
第七章资源税
一、单项选择题
1．下列政策中，符合资源税法规定的是( )。
A．独立矿山的铁矿石资源税减征40％ B．独立矿山的铁矿石资源税减征60％
C．有色金属矿资源税减征70％ D．应税矿产品在矿山资源等级表中不列举名称的各级政府可参照邻近矿山的税额标准在浮动30％的幅度内核定
2．某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为
( )。
A．80000元 B．64000元 C．12000元 D．76000元
3．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( )主管税务机关缴纳。
A．开采地 B．收购地 C．生产所在地 D．销售地
4．下列项目中，不征资源税的项目是( )。
A．煤矿生产的天然气 B．煤矿生产销售的原煤 C．油田出售的原油 D．油田出售的天然气
5．下列项目应缴纳资源税的是( )。
A．副食店销售的食盐 B．盐厂销售的卤水 C．石化商店销售的汽油 D．煤厂销售给居民的无烟煤
6．某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭107万吨加工煤炭制品，生产天然气1000千立方米。已知该煤矿适用税额为1．2元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元仟立方米，该煤矿8月份应纳资源税为 ( )。
A．60万元 B．64万元 C．72万元 D．76万元
7.某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为( )。
A．1050万元 B．1080万元 C．1125万元 D．1155万元
二、多项选择题
1．下列项目中，属于资源税纳税人的有( )。
A．进口原油的单位 B．中外合作开采石油、天然气的企业
C．在山西开采煤矿的私营企业 D．在塔里木开采石油的中外合资企业
2．下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有( )。
A．纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B．纳税人开采应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D．纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
3．下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。
A．进口原油 B．固体盐 C．选煤 D．有色金属矿原矿
4．下列项目不符合资源税规定的有( )。
A．伴采的应税矿产品，未规定税额时不征资源税
B．天然气属资源税征收范围，所以生产天然气的单位都应缴纳资源税
C.扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为收购应税矿产品的当天
D．扣缴义务人扣缴资源税的纳税义务发生时间为支付贷款的当天
5．下列项目中，应征资源税的有( )。
A．油田开采的天然气 B．煤矿开采的天然气 C.进口的原油 D．盐厂生产销售的液体盐
6．下列时间符合资源税的纳税义务发生时间规定的有( )。
A．采用分期收款结算方式时，合同规定的收款日期
B．采用分期收款结算方式时，发出应税矿产品的当天
C．采用预收款结算方式时；收到预收款当天
D．采用预收款结算方式时，发出应税矿产品当天
7．下列项目中，属于资源税纳税义务人的有 ( )。
A．代收代缴资源税的某单位 B．进口有色金属矿产品的单位
C．山东盐场 D．开采金属矿产品的中外合资企业
第八章 土地增值税
一、单项选择题
1．土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。
A．最高一档税率 B．扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 D．房地产评估价格
2．某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为 ( )。
A．5007万元 B．1200万元 C．20007万元 D．1500万元
3．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的金额 B．扣除项目金额 C．全部增值额 D．出售金额
4．下列情况，应征收土地增值税的是( )。
A．用于贷款抵押期间的房地产 B．企业用房屋抵债
C．企业兼并转让的房地产 D．个人出售已居住6年的房屋
5．土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )主管税务机关申报纳税。
A．分别向房地产坐落地各方的
B．向事先选择房地产坐落地某一方的
C．向房地产坐落地的上一级
D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级
6．根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5日 B．7 日 C．10 日 D．15 日
二、多项选择题
1．下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。
A．出让国有土地使用权 B．城市房地产的出租 C．转让国有土地使用权 D．城市企业房地产的交换
2．转让国有土地使用权需缴纳的税收有( )。
A．印花税 B.土地增值税 C．资源税 D．营业税
3．下列情况中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有( )。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予二次行政处罚 C．房地产成交价格在1亿元以上
D．提供扣除项目金额不实
4．下列项目不属于土地增值税征税范围的有 ( )。
A．以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B．以继承方式转让房地产
C．以出售方式转让国有土地使用权 D．以收取租金方式出租房地产
5．转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的( )，都是土地增值税的纳税义务人。
A．学校 B．税务机关 C．外籍个人 D．国有企业
6．个人出售自住用房适用的土地增值税政策的规定有( )。
A．住满5年以上(含5年)的免税 B．住满3年未满5年的减半征税
C．居住未满3年的，由地方政府决定征或免 D．居住未满3年的，按规定征税
第九章房产税法
一、单项选择题
1．李某将一间闲置住房出租给田某居住，月租金1000元，李某半年应纳房产税是( )。
A．40元 B．72元 C．240元 D．720元
2．房产税纳税义务发生时间是( )。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起 B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起 D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
3．下列房产不属于房产税征收范围的是( )。
A．县城企业用房 B.工矿区的企业用房 C.个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的经营用房
4．下列房产免征房产税的是( )。
A．个人拥有的营业用房 B.自收自支的事业单位，实行自收自支的第五年
C．企业房屋大修停用一个季度时，停用期 D.设在县城的私人办的敬老院自用房
5．下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是( )。
A.经鉴定属于损坏不堪使用的房屋 B．公园自用的房产
C．军队三产企业用房 D.亏损企业用房
6．房产税屑地方税，纳税期限由( )决定。
A．省辖市政府 B．国家税务局 C．省、自治区、直辖市人民政府 D．地方税务局
7．营利性医疗机构自用房产免征房产税的规定是( )。
A．从2000年起免征3年 B．从开始营业之日起免征3年
C．从2001年起免征3年 D．从领取执照之日起免征3年
8．某企业拥有的房产账面原值共500万元，其中400万元房产用于生产经营，l00万元的房产出租，年租金收入20万元。6月份对生产用房自行改建，投入资金50万元，月底完工时交付使用。当地规定扣除比例30％。企业全年应缴房产税是( )。
A．2．4万元 B．3．36万元 C．4．2万元 D．5．97万元
二、多项选择题
1．纳税人未按会计制度规定记载房产原值的，计征房产税时，应按以下办法处理( )。
A．按规定调整房产原值 B．原值不合理的，重新评估
C．无原值的由税务机关参照同类房屋价值核定 D．由纳税人自行评估
2．下列房屋不征房产税的有( )。
A．设在农村的私人企业用房 B．设在城市的外商投资企业用房
C．利用地下人防设施开办的招待所 D．经有关部门鉴定的危房
3．下列行为中，正确的做法是( )。
A．某企业4月开业，房产税应从5月开始计算缴纳
B．某企业4月开业，房产税应从4月开始计算缴纳
C．某企业自建房屋用于经营，7月建成应8月计算缴纳房产税
D．某企业自建房屋用于经营，7月建成应7月计算缴纳房产税
4．下列项目符合房产税规定的有( )。
A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税
D．高校后勤实体自用房免征房产税
5．房产税的纳税人有( )。
A．出租房屋的出租人 B．使用房屋经营的使用人 C．房屋的未来继承人 D．房屋承典人
6．下列房屋应缴纳房产税的有( )。
A．企业停产后又恢复生产的用房 B．敬老院自用房 C．学校出租的房屋 D．红十字会自用房
7．2001年始，下列政策符合房产税法规定的有( )。
A．坐落在乡的邮电所，用房应缴纳房产税
B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税
C．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中分不清的，应征房产税
D．邮政局无论坐落在何处，均应纳房产税
8．某小学因生源减少，将闲置教室无偿支援一企业做仓库使用，条件是该企业每年捐助小学35万元，协助解决小学经费不足的问题，该部分教室房产税的处理办法是( )。
A．免缴房产税 B．年应缴房产税4．20万元 C.由企业缴纳 D．由小学校缴纳
第十章车船使用税法
一、单项选择题
1．华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元／辆，载货汽车为40元／吨，该车每年应缴纳车船使用税为( )。
A．80元 B．180元 C．200元 D．280元
2．某纳税人拥有机动车挂车2辆，每辆挂车净吨位2吨，当地政策规定，机动车载贷汽车每净吨位50元，该纳税人每季度应缴纳的车船使用税是( )。
A．35元 B．50元 C．140元 D．200元
3．下列车辆应缴纳车船使用税的是( )。
A．农民的货车 B．外商投资企业的货车
C．企业新购置尚未使用的货车 D．政府机关的班车
4．某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆60元，大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。
A．120元 B．240元 C．480元 D．420元
5．下列项目中，应免征车船使用税的是( )。
A．流动餐车 B．载重量1．2吨的渔船 C．出租汽车 D．挖泥船
二、多项选择题
1．根据《车船使用税暂行条例》的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括( )。
A．清洁船 B．游船 C．工程船 D．渡船
2．下列车船适用免税规定的是( )。
A．引水船 B．破冰船 C．囚车 D．个人拥有的汽车
3．纳税人的下列应税车船应从( )起缴纳车船使用税。
A．使用之月 B．使用之日
C．新购置的从购置使用的当月 D．停运后重新使用的当月
4．下列项目中，应缴纳车船使用税的有( )。
A．中国远洋轮 B．进入我国港口的外国轮船 C.儿童医院自用车 D．信托投资公司的车
5．下列政策中，符合车船使用税法规定的有( )。
A．机动车挂车按机动载货汽车税额7折计算 B，机动车挂车按机动载货汽车税额5折计算
C．客货两用车载货部分税额咸半征收 D．客货两用车载人部分税额减半征收
第十一章印花税法
一、单项选择题
1．在国外签订的合同，在我国境内履行时，贴印花税票的时间是( )。
A.签订时 B．生效时 C．使用时 D．终止时
2．某企业2001年实收资本数为500万元，资本公积数为400万元。该企业2000年资金账簿上已贴印花税2000元。该企业2001年应纳印花税为( )。
A．0元 B．500元 C．2500元 D．4500元
3．下列凭证中，不缴纳印花税的是( )。
A．转让给个人房屋签订的合同 B．转让商标权签订的合同
C．转让著作权签订的合同 D．转让土地使用权签订的合同
4．下列合同应缴纳印花税的是( )。
A．农业银行向工商银行的借款合同 B．工业企业向商业企业的借款合同
C．民间个人借款合同 D．工商银行与企业之间的借款合同
5．融资租赁合同应按( )缴纳印花税。
A．租赁合同 B．购销合同 C．免税合同 D．借款合同
6．A、B企业签订一份运输合同，运输费用4元，装卸费用0．5万元，该合同应纳印花税 ( )。
A．2．5元 B．5元 C．20元 D.22．5元
7．下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是 ( )。
A．税务登记证 B．土地使用证 C．卫生许可证 D．书刊发行证
8．某汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费1000万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为( )。
A．1500元 B．6500元 C．7000元 D．7500元
二、多项选择题
1．已贴的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额( )的罚款。
A．5倍 B．30倍 C．2000元以上，1万元以下 D．3—5倍
2．下列凭证免纳印花税的有( )。
A．无息、贴息贷款合同 B．建筑安装工程承包合同
C．工商营业执照 D．外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
3．按委托加工承揽合同计征印花税的计税依据有 ( )。
A．受托方收取的加工费 B．受托方收取的代垫辅料款
C．受托方提供的原材料 D．委托方提供的原材料
4．下列项目中，应缴纳印花税的合同有( )。
A．印刷合同 B．修缮合同 C．设备出租合同 D．法律咨询合同
5．下列项目中，不缴印花税的合同、凭证有 ( )。
A.出版合同 B．金融许可证
C．收购方和农民签订的农副产品收购合同 D．土地使用证
6．印花税的纳税人有( )。
A．立合同人 B.合同担保人 C.产权转移书据立据人 D．领受权利许可证照人
7．财产保险合同包括( )。
A．企业财产保险 B.机动车辆保险 C.货物运输保险 D.家庭财产保险
8．根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳
印花税的合同有( )。
A.贴息贷款合同 B．技术转让合同 C．借款合同 D.财产租赁合同
第十二章所得税法
一、单项选择题
1．外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构，可选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，如涉及的营业机构适用不同税率纳税的，其纳税时应当采取的做法是( )。
A．从高适用税率计算纳税 B．从低适用税率计算纳税
C．按平均税率计算纳税 D．按各自不同税率分别计算纳税
2．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。
A．劳动报酬所得 B．稿酬所得 C．保险赔款 D．彩票中奖所得
3．按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。
A．每次收入额 B．每次收入额减除20％的费用
C．每次收入额扣除800元的费用 D．每次收入额扣除3200元的费用
4．根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是 ( )。
额不超过应纳税所得额的10％的部分 B.额不超过应纳税所得额的15％的部分
C.额不超过应纳税所得额的20％的部分 D.额不超过应纳税所得额的30％的部分
5．李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20％。李某应缴纳个人所得税税额为( )元。
A．100000 C．159800 D．160000
6．某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )。
A．980元 B．985．6元 C．1120元 D．1600元
7．企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后( )内汇算清缴。
A．15日 B．45日 C．60日 D．4个月
8．下列所得中免纳个人所得税的是( )。
A．年终加薪 B．出售本人绘画的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红
9．甲某一次取得劳务报酬收入7万元，其应缴纳的个人所得税为( )。
A．14000元 B．16000元 C．15400元 D．14700元
10．某演员一次获得表演收人30000元，其应纳个人所得税税额为( )。
A．5200元 B．6000元 C．4800元 D．5600元
11．根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收人总额中直接扣除的是( )。
A．对外投资的支出 B．转让固定资产发生的费用
C．生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
12．对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、转让各类资产收益、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收所得税的比率为( )。
A．33％ B．30％ C．20％ D．3％
13．下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是( )。
从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
14．外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长一定期限减半征收企业所得税。该期限为( )。
A．3年 B．5年 C．7年 D．10年
15．没有规定使用年限或者自行开发的无形资产，其最短摊销期限是( )。
A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
二、多项选择题
1．根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
A．缴纳的消费税 B．缴纳的税收滞纳金 C．赞助支出 D．缴纳的财产保险费
2．根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时不得列为成本、费用和损失的项目有( )。
A．固定资产购置费 B．资本的利息 C．支付给总机构的特许权使用费 D．企业给在中国境内工作的外籍职工支付的境外社会保险费
3．按照我国《个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的项目有( )。
A．按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休金 B．国家发行的金融债券利息
C．股息 D．保险赔款
4．企业所得税的纳税义务人是指我国境内实行独立经济核算的企业或组织，这种独立经济核算的企业或组织必须同时具备的条件是( )。
A．进行工商和税务登记 B．在银行开设结算账户
C．独立建立账簿和编制财务会计报表 D．独立核算盈亏
5．在计算企业所得税时，应当计提折[日的固定资产包括 ( )。
A．房屋、建筑物 B．以经营租赁方式租入的固定资产
C．以经营租赁方式租出的固定资产 D．以融资租赁方式租入的固定资产
6．对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得 C．财产转让所得 D．偶然所得
7．外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，以下作为费用列支的限度是( )。
A．全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的10‰
B．全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3％。
C．全年业务收入总额在500万元以下的，不得超过业务收入总额的10‰
D．全年业务收入总额超过500万元的部分，不得超过该部分业务收入总额的3‰
8．根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15％税率征收企业所得税的外商投资企业有 ( )。
在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B．在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内 的生产性外商投资企业
C．在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业
D．在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业
9．下列各项所得，免征个人所得税的有( )。
A．职工退职费 B．救济金 C．军烈属收入 D．国家发行的金融债券利息
10．完全适用20％比例税率的个人所得税应税项目有 ( )。
A．利息所得 B．偶然所得 C．财产租赁所得 D．特许权使用费所得
11．下列各项中，在企业费用中列支并随费用支出在所得税前扣除的有( )。
A．房产税 B．印花税 C．车船使用税 D．城镇土地使用税
税法专科期末复习题参考答案（客观题部分）
第一章税法概论
一、单项选择题
1．答案：D 2．答案：D 3．答案：B 4．答案：D 5．答案：B
6．答案：B 7．答案：C 8．答案：D
二、多项选择题
1．答案：B C D 2．答案：A B C 3．答案：A B 4．答案：A C 5．答案：A B C
6．答案：A B C 7．答案：A B C
第二章 增值税
一、单项选择题
1．答案：D 2．答案：D 3．答案：A 4．答案：D 5．答案：D 6．答案：A
7．答案：C 8．答案：C 9．答案：C 10．答案：A 11．答案：D 12．答案：C
13.A 14.A 15.C 16.D
二、多项选择题
1．答案：A B C D 2．答案：A B 3．答案：A C 4．答案：A C D 5．答案：A C D
6．答案：A B CD 7．答案：A C 8．答案：A B C D 9．答案：A D 10．答案：B C D
11．答案：A B D 12．答案：A B 13. 答案：B D 14. 答案：B D 15. 答案：A B CD
16. 答案：B C 17. 答案：C D
第三章 消费税
一、单项选择题
1．答案：D 2．答案：D 3．答案：B 4．答案：D 5．答案：D 6．答案：B 7． D
8．答案：C 9．答案：C 10．答案：D 11．答案：B 12. 答案：C 13．答案：C 14． B
二、多项选择题
1．答案：AB 2．答案：AC 3．答案：ABCD 4．答案：ABCD 5．答案：BC
6．答案：CD 7．答案：AB 8．答案：ABC 9．答案：CD 10．答案：AC
11．答案：BCD 12．答案：BD 13． 答案：BD
第四章营业税
一、单项选择题
1．答案：D 2．答案：B 3．答案：A 4．答案：D 5．答案：A
6．答案：D 7．答案：D 8．答案：A 9．答案：A 10．答案：A
11．答案：D 12．答案：C 13．答案：B 14．答案：C
二、多项选择题
1．答案：A B 2．答案：A B C 3．答案：A B 4．答案：B C 5．答案：A C D
6．答案：A C 7．答案：A C D 8．答案：B C D 9．答案：C D 10．答案：A B
11．答案：A B C 12. 答案：A B C D 13．答案：B C 14．答案：A B D 15．答案：B C D
16．答案：A B
第五章城市维护建设税
一、单项选择题
1．答案：D 2．答案：C 3．答案：B 4．答案：D 5．答案：A
6．答案：D 7．答案：D 8．答案：D
二、多项选择题
1．答案：A C 2．答案：AD 3．答案：C D 4．答案：A B D 5．答案：A C
6．答案：B C 7．答案：B C 8．答案：C D
第六章关税
一、单项选择题
1．答案：D 2．答案：C 3．答案：C 4．答案：B 5．答案：BC 6．答案：A
7．答案：C 8．答案：B 9．答案：B
二、多项选择题
1．答案：ABD 2．答案：ABCD 3．答案：AD 解析：消费税、关税采用复合征税办法。
4．答案：A B C D 5．答案：A B D C 6．答案：A B C D 7．答案：A B C
8．答案：A B 9．答案：A B D 10．答案：A B C
第七章 资源税
一、单项选择题
1．答案：B 2．答案：D 3．答案：B 4．答案：A 5．答案：B 6．答案：C 7．答案：C
二、多项选择题
1．答案：CD 2．答案：CD 3．答案：BD 4．答案：ABC 5．答案：AD 6．答案：AD 7． CD
第八章土地增值税
一、单项选择题
1．答案：D 2．答案：B 3．答案：C 4．答案：B 5．答案：A 6．答案：B
二、多项选择题
1．答案：CD 2．答案：BD 3．答案：AD 4．答案：ABD 5．答案：ABCD 6．答案：ABD
第九章房产税
一、单项选择题
1．答案：C 2．答案：B 3．答案：D 4．答案：D 5．答案：D
6．答案：C 7．答案：A 8．答案：D
二、多项选择题
1．答案：ABC 2．答案：ABCD 3．答案：BC 4．答案：ABD 5．答案：ABD
6．答案：AC 7．答案：BC 8．答案：BD
第十章 车船税
一、单项选择题
1．答案：B 2．答案：A 3．答案：A 4．答案：B 5．答案：D
二、多项选择题
1．答案：B D 2．答案：A B C 3．答案：B C D 4．答案：A D 5．答案：A D
第十一章印花税
一、单项选择题
1．答案：C 2．答案：C 3．答案：D 4．答案：D
5．答案：D 6．答案：C 7．答案：B 8．答案：D
二、多项选择题
1．答案：A C 2．答案：A D 3．答案：A B 4．答案：A B C
5．答案：A B C 6．答案：A C D 7．答案：A B C D 8．答案：B C D
第十二章所得税
一、单项选择题
1．D 2．C 3．A 4．D 5．D 6．A 7．D 8．C 9．C 10．A 11．B
12．C 13．A 14．A 15．B
二、多项选择题
1．答案：A、D 2．答案：A、B、C、D 3．答案：A、B、D 4．答案：B、C、D
5．答案：A、C、D 6．答案：A、D 7．答案：B、C 8．答案：A、B．C. D
9．答案：A、B、D 10．答案：A、B、C、D 11．答案：A、B、C、D
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发表于 2017-7-3 11:37:43