东农17春《税法》离线作业-税法

欧阳老师

税法本科网上测试题（201604最新版）
一、名词（每题4分，共20分）
1．计税依据
2．进出口税则
3．车辆购置税
4．资源税
5．土地增值税

二、简答（每题6分，共30分）
1．代收代缴义务人与代扣代缴义务人的区别
2．我国增值税的类型演变过程
3．消费税的特点
4．已税消费品连续生产应税消费品消费税的处理规则
5．增值税与消费税的关系

三、计算题（每题10分，共50分）
1．某商场为增值税一般纳税人，2013年12月将本月采购入库的一批食品60%赠送受灾地区，购入时取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元。
赠送时销项税额是多少？

2．华联工厂采用托收承付结算方式向外地顺丰工厂发出甲产品400件,250元/件,增值税额17000元,工厂提供包装,收取包装费585元;
销项税额如何计算？

3．甲鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月3日向A商场销售鞭炮一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额2万元，增值税额0.34万元；20日向B公司销售鞭炮一批，开具普通发票，取得含增值税销售额3.51万元。
计算该鞭炮生产企业上述业务应缴纳的消费税额。

4．A化妆品生产企业3月受托为B公司加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为50万元，收到委托单位不含增值税的加工费9.5万元，A企业当地无加工化妆品的同类产品市场价格。
计算A企业应代收代缴的消费税。

5．甲酒厂2013年8月从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
要求：计算乙酒厂应代收代缴的消费税；乙酒厂应纳增值税。