人大★审计学（第四版）(BK005D)第七章 风险评估与风险应对

黄老师

★审计学（第四版）(BK005D)

第七章 风险评估与风险应对

115、【160653】（单项选择题）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（   ）。

A.通常与控制环境有关

B.与财务报表整体存在广泛联系

C.可能影响多项认定

D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定

  【答案】D

116、【160656】（单项选择题）下列有关风险评估的提法中，不正确的是（   ）。

A.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序

B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实施的程序，而非必须执行的程序

C.注册会计师了解被审计单位的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步程序

D.了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终

  【答案】B

117、【160660】（单项选择题）下列有关了解被审计单位内部控制的提法中，正确的是（   ）。

A.被审计单位的控制环境主要影响认定层次的重大错报风险

B.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报

C.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的应用控制

D.财务报表层次的重大错报风险很可能源于某些薄弱的控制活动

  【答案】B

118、【160662】（单项选择题）了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间进行（   ）。

A.在承接客户和续约时

B.在进行审计计划时

C.在进行期中审计时

D.贯穿于整个审计过程的始终

  【答案】D

119、【160664】（单项选择题）下列说法中，不正确的是（    ）。

A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

B.在了解被审计单位内部控制时，只需关注控制的设计

C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分适当的审计证据

  【答案】B

120、【160665】（单项选择题）以下关于评估重大错报风险的说法中，不正确的是（   ）。

A.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C.注册会计师应当识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系

  【答案】B

121、【160666】（单项选择题）注册会计师B承接了丙公司2010年度财务报表审计业务，在评估后得知丙公司应收账款项目存在重大错报风险，注册会计师B拟对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。为使函证程序具有不可预见性，B拟对函证程序采取以下措施。其中，你认为合理的是（   ）。

A.向重要审计客户甲寄发消极式询证函

B.向余额很小、甚至为零的客户乙寄发积极式询证函

C.要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额

D.要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所

  【答案】B

122、【160674】（多项选择题）注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据（   ）。AB

A.控制的设计是否适当

B.控制是否得到执行

C.是否得到一贯执行的测试

D.运行是否有效

  【答案】A,B

123、【160675】（多项选择题）在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师可能认为控制是无效的有（   ）。

A.控制与相关认定相关

B.控制本身设计不合理

C.控制没有得到执行

D.准备进行控制测试

  【答案】B,C

124、【160678】（多项选择题）下列各项中，属于针对财务报表层次重大错报风险总体应对措施的有（   ）。

A.分派具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作

B.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度

C.选择综合性方案实施进一步审计程序

D.分派更有经验的审计人员

  【答案】A,B,D

125、【160679】（多项选择题）在下列各种情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（   ）。

A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C.当分析程序不足以为评估重大错报风险提供证据时

D.注册会计师出于成本效益的考虑而采用综合性方案

  【答案】A,B,D

126、【160680】（多项选择题）下列有关风险评估的提法中，正确的是（   ）。

A.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序

B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实施的程序，而非必须执行的程序

C.注册会计师了解被审计单位的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步程序

D.了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终

  【答案】A,C,D

127、【160692】（多项选择题）下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的是（   ）。

A.对被审计单位所有权结构的了解有助于注册会计师识别被审计单位在经营策略上的重大变化

B.对被审计单位所有权结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系和被审计单位的决策过程

C.了解被审计单位的筹资活动有助于注册会计师进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力

D.注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量和评价，是为了考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力

  【答案】B,C,D

128、【160693】（多项选择题）下列有关了解被审计单位内部控制的提法中，不正确的是（   ）。

A.被审计单位的控制环境主要影响认定层次的重大错报风险

B.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报

C.注册会计师对被审计单位整体层面的控制活动进行的了解和评估，主要是针对被审计单位的应用控制

D.财务报表层次的重大错报风险很可能源于某些薄弱的控制活动

  【答案】A,C,D

129、【160694】（多项选择题）注册会计师实施的下列审计程序中，属于风险评估程序的是（   ）。

A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

B.分析程序

C.观察和检查

D.重新计算

  【答案】A,B,C

130、【160699】（名词解释）内部控制

  【答案】内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

131、【160701】（名词解释）实质性程序

  【答案】实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。