东财14春《企业纳税实务》在线作业答案

黄老师

东财14春《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100   测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
满分：4分
2.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
满分：4分
3.“营业税金及附加”科目的借方登记（ ）
A. 多交的营业税
B. 已交的营业税
C. 应交的营业税
满分：4分
4.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4分
5.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
满分：4分
6.对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A. 进口货物的到岸价格
B. 进口货物的国外支付价格
C. 组成计税价格
D. 关税完税价格
满分：4分
7.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4分
8.企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A. 按5%的税率计算应纳税额
B. 按3%的税率计算应纳税额
C. 按5%—20%的税率计算应纳税额
满分：4分
9.“应交营业税”科目的贷方余额反映（ ）
A. 多交的营业税
B. 未交的营业税
C. 应交的营业税
满分：4分
10.企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
满分：4分
11.企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
满分：4分
12.外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A. 不含税的购进金额×税率
B. 含税的购进金额×税率
C. 不含税的购进金额×退税率
D. 含税的购进金额×退税率
满分：4分
13.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
A. 15万元
B. 17万元
C. 20万元
满分：4分
14.企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
A. 用于对外销售的
B. 用于本企业连续生产应税消费品的
C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
满分：4分
15.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（ ）
A. 3400元
B. 3700元
C. 3910元
D. 3900元
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ ）
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
满分：4分
2.从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ）
A. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C. 按5%的税率计算缴纳营业税
D. 按3%的税率计算缴纳营业税
满分：4分
3.增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ）
A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证
满分：4分
4.属于营业税征税范围的是（ ）
A. 提供设计取得的设计收入
B. 修理汽车取得的收入
C. 出租财产取得的收入
D. 销售房屋取得的收入
满分：4分
5.企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）
A. 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B. 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C. 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D. 规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
满分：4分
6.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“应付股利”327600元
B. 贷记“主营业务收入”280000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D. 借记“主营业务成本”200000元
E. 贷记“库存商品”200000元
满分：4分
7.计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
满分：4分
8.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
满分：4分
9.适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ）
A. 向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B. 向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C. 计税销售额不含增值税，但含消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
满分：4分
10.以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ ）
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额
B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100   测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A. 生产企业
B. 一般商业企业
C. 外商投资的工业企业
D. 外贸企业。
满分：4分
2.增值税专用发票的领购机关（ ）
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关
满分：4分
3.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
满分：4分
4.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
满分：4分
5.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
满分：4分
6.企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
满分：4分
7.“应交营业税”科目的借方登记（ ）
A. 应交的营业税
B. 已交的营业税
C. 欠交的营业税
满分：4分
8.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
满分：4分
9.增值税一般纳税人适用的基本税率是（ ）
A. 17%
B. 13%
C. 6%或4%
满分：4分
10.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
满分：4分
11.委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A. 受托方
B. 委托方
C. 双方可根据协议确定纳税人
满分：4分
12.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
满分：4分
13.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（ ）
A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D. 不准在税前扣除
满分：4分
14.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）
A. 按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B. 从高适用税率计算缴纳营业税
C. 从低适用税率计算缴纳营业税
D. 按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
满分：4分
15.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税。
A. 400万元
B. 500万元
C. 600万元
D. 700万元
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
满分：4分
2.增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（ ）
A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证
满分：4分
3.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
满分：4分
4.外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（ ）
A. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（不含增值税） ×税率
B. 应退消费税 = 出口货物工厂销售价格（含增值税） ×税率
C. 应退税额 = 生产数量×单位税额
D. 应退税额 = 出口数量×单位税额
满分：4分
5.下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）
A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C. 电视机、电冰箱、空调、自行车
D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
满分：4分
6.企业所得税法对税率的规定是（ ）
A. 居民企业适用25%的税率
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C. 符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
满分：4分
7.外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D. 不予退还消费税
满分：4分
8.企业取得的非货币形式收入包括（ ）
A. 固定资产和无形资产
B. 生物资产
C. 股权投资
D. 存货
满分：4分
9.外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”
B. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
满分：4分
10.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（　　 　　）
A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
东财《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100   测试时间：--
一、单选题（共15道试题，共60分。）
1.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
满分：4分
2.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4分
3.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）
A. 木制一次性筷子、实木地板
B. 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C. 卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D. 娱乐业和饮食业自制啤酒
满分：4分
4.不征收增值税的货物（ ）
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车
满分：4分
5.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
满分：4分
6.企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
满分：4分
7.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）
A. 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 道路修建
D. 造船
满分：4分
8.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（ ）
A. 5%
B. 5%—20%
C. 一律为20%
满分：4分
9.总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
满分：4分
10.金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A. “银行存款”科目
B. “利息收入”科目
C. “应付账款”科目
满分：4分
11.应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
满分：4分
12.企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
满分：4分
13.企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（ ）
A. 按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B. 按企业的最低价格确认实现的收入额
C. 按企业的最高价格确认实现的收入额
D. 按公允价值确定实现的收入额
满分：4分
14.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
满分：4分
15.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
满分：4分
二、多选题（共10道试题，共40分。）
1.增值税专用发票开具的时限为（ ）
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的，为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
满分：4分
2.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ）
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
满分：4分
3.外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A. 借记“商品销售成本”
B. 借记“销售费用”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. “应交税费--应交增值税（出口退税）”
满分：4分
4.消费税的计税方法有（ ）
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
满分：4分
5.下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
满分：4分
6.营业税的扣缴义务人包括（ ）
A. 建筑安装业的分包人
B. 建筑安装业的总承包人
C. 保险业的初保人
D. 个人转让专利权的受让者
满分：4分
7.符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A. 不核算销项税额和进项税额
B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
满分：4分
8.下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（ ）
A. 工伤保险费和生育保险费
B. 企业代扣代缴的个人所得税
C. 基本养老保险费和基本医疗保险费
D. 失业保险费和职工住房公积金
满分：4分
9.按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
满分：4分
10.某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元
B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
满分：4分