关于加强我国商业银行内部控制的思考

无忧小子

论文题目：关于加强我国商业银行内部控制的思考
——基于会计电算化风险
专业：金融学
论文字符数（不计空格）7900
内   容    摘    要
银行电算化会计环境下内部控制是银行经营管理的重要环节,内部控制的好坏成败将决定着银行经营管理的得失成败。世界上凡是经营管理成果出众的银行,一定拥有出色一流的会计内部控制体系。那么，我国商业银行电算化会计环境下内部控制体系的现状、模式以及能否满足我国商业银行经营发展的要求等等，是银行经营管理过程中永远值得思考的问题。
本篇论文，对我国商业银行会计环境下内部控制的意义、现状和实践模式及如何加强内控的措施进行陈述，目的在于实现对我国商业银行内部控制体系的正确认识和借鉴，最终实现对资金风险的控制。
我国商业银行要在现有模式的基础上，进一步借鉴和采用先进的技术方法，要不断加强内部控制，防范经营风险，实现稳健步经营的目标。

关键词：商业银行   银行电算化会计   会计风险   内部控制






目            录
一、 商业银行内部控制的重要意义……………………………………………………………… 1
（一）商业银行内部控制的界定……………………………………………………………………1
（二）加强商业银行内部控制的意义………………………………………………………………2
二、我国商业银行内部控制现状分析………………………………………………………………2
(一) 人员素质结构较差，影响内部控制制度健康发展…………………………………………2
(二)制度建设滞后，不能满足银行内部控制对业务风险的控制要求……………………………3
(三)信息技术的储备不强大，制约商业银行内部控制对风险的有效控制………………………3
(四)其他原因……………………………………………………………………………………… 3
三、我国商业银行内部控制模式以及加强内部控制的对策………………………………………4
（一）对计算机系统控制，确保业务系统运行安全   …………………………………………4
（二）利用计算机系统安全机制，强化内部控制 ………………………………………………4
（三）建立主要业务系统应急保障体系，强化核心业务系统安全控制全………………………4
（四）通过内部稽核系统控制，监督前台业务规范操作…………………………………………5
（五）通过商业银行各种审计系统加强控制，对业务风险评价和监控…………………………5
（六）建立预警预报系统，加强事中监督对策……………………………………………………5
（七）建立岗位精细化管理和内部风险评估制度，加强会计风险管理 ………………………6
附录…………………………………………………………………………………………………7参考文献…………………………………………………………………………………………… 8
参考文献：
1、张艳，《商业银行会计业务》，北京，清华大学出版社，2008年2月。
2、王晨，《商业银行会计电算化系统的风险及其防范》，《建设银行报》2009年第九期。
3、李晓梅，《商业银行会计实务》，中国市场出版社，2009年1月。
4、宋良荣，《商业银行内部控制》，上海，立信会计出版社,2007年。
5、《建设银行计算机管理手册》，建行陕西省分行编制，2008年
6、李志辉，《商业银行业务经营与管理》，北京，中国金融出版社，2008年。
7、《商业银行内部控制指南》，中国人民银行颁布，2002年
8、《建设银行岗位精细化管理办法》，建行陕西省分行编制，2009年