浅析基于新COSO报告下我国中小企业内部控制模式的完善

无忧小子

论文题目：浅析基于新COSO报告下我国中小企业内部控制模式的完善
专业：会计学
论文字符数（不计空格）12608
内   容    摘    要

目前我国现行的准则和法规的制定主要针对大企业或上市公司、国有企业、商业银行，基本没有考虑中小企业的特点。大多学者针对内部控制的具体方法和手段进行了研究，但是
没有考虑到企业的性质，规模和产权结构，致使企业未能实现内部控制的目标，不利于企业的长期发展。因此构建我国中小企业内部控制模式顺应了我国内部控制理论和实践应用
的发展。本文首先概述了国内外内部控制理论研究的各个时期、发展历程及特点，然后详细分析了中小企业内部控制的现状及原因，最后提出了完善我国中小企业内部控制模式的
初步设想。
本文分为三个部分：
第一部分内部控制理论研究的概述；
第二部分我国中小企业内部控制的现状及原因分析；
第三部分基于新COSO报告下中小企业内部控制模式的完善。

关键词：中小企业 内部控制 COSO 企业风险管理
                                    
目            录
一、内部控制理论研究的概述 1
（一）国外内部控制理论的历史变迁 2
（二）我国内部控制理论的研究历程及特点 4
二、我国中小企业内部控制的现状及原因分析 6
（一）中小企业的概念界定及特点 6
（二）中小企业内部控制的现状及原因分析 8
三、基于新COSO报告下中小企业内部控制模式的完善 9
（一）《企业风险管理整体框架》（以下简称ERM）在我国的适用性 10
（二）完善我国中小企业内部控制模式的初步设想 10
参考文献 13

参考文献
1．阎达五，杨有红 “内部控制框架的构建”，《会计研究》，2001年第2期
2．国家经贸委 《2001年中国中小企业发展报告》
3．刘明辉，张宜霞 “内部控制的经济学思考”，《会计研究》，2002年第8期
4．侯雪绮，刘慧娟 “中小企业内部会计控制及其会计制度建设”，《商业研究》，2004年第8期
5．卢远瞩，黄翠竹译，《超越COSO——加强公司治理的内部控制》，清华大学出版社，2004年版
6．朱荣恩，应唯，袁敏编著，《企业内部控制制度设计——理论与实践》，上海财经大学出版社，2005年版
7．朱荣恩，贺欣 “内部控制框架的新发展——企业风险管理框架”，《审计研究》2003年第6期
8．方红星，王宏译，《企业风险管理整合框架》，东北财经大学出版社，2005年版
9．杨雄胜，“内部控制理论研究新视野”，《会计研究》，2005年第7期
10．高一斌，王宏 “对加快内部会计控制建设的若干问题的思考”，《会计研究》，2005年第2期
11．陈汉文，吴益兵，李荣，“萨班斯法案404条款后续进展”，《会计研究》，2005年第2期
12．杨雄胜，“内部控制理论面临的困境及其出路”，《会计研究》，2006年第2期