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第七章税收原理与税收制度
1.[问答题]影响税收负担的因素有哪些?<br>
正确答案:——影响税收负担的因素大致有两类,一是经济因素,二是制度因素。<br> 首先是经济因素。从经济角度分析,一国总体税负水平主要取决于以下因素:<br> (1)经济发展水平。一国税收负担水平与该国经济发展水平呈现高度正相关的关系。经济发展水平较高的国家,人均国民生产总值较高,国民生产总值中能够转化为税收收入的比例就大些,社会成员的税负承受能力较强,该国的宏观税收负担水平就高些;(2)政府职能。在同一国家的不同历史时期,由于政府职能不同,财政收支规模和支出范围不同,税收负担也不同。<br> 第二是税制因素。从税收制度的角度分析,一定的税收负担是在一定的税制框架内形成的,构成税制的主要因素的不同设计,都会影响纳税人的税收负担。<br> (1)税种。税种对税收负担的影响主要有两个方面:一是税种数量,二是税种类别。在其他因素不变的条件下,税种越多,税负越重;(2)税率。在其他因素不变条件下,税率与税收负担呈正比,即税率越高,税负越重;(3)计税依据。在税率一定的条件下,计税依据的大小直接决定税收负担的轻重。合理税收负担的确定,必须使税率与计税依据合理搭配;(4)附加和加成。国家为了调节或限制某种经济行为,可以在有些税种中规定附加和加成,这是一种加重纳税人征税对象税收负担的措施;(5)减免税和退税。享有减免税和退税的纳税人在一定时期内可依法少交、免交税款和取得退还税款,使其税收负担降低,甚至是负担为零。<br>——
2.[多选题]税负转嫁的形式有( )。
A.前转,又称顺转
B.后转,又称逆转
C.混转,又称散转
D.税收资本化
E.消转
正确答案:——ABCD——
3.[单选题]如果供求弹性一定,税负最容易转嫁的市场结构是( )。
A.完全竞争市场
B.垄断竞争市场 答案qq 761296021 ap5u.com
C.寡头竞争市场
D.完全垄断市场
正确答案:——D——
4.[问答题]商品课税有什么特点?<br>
正确答案:————
5.[单选题]消费税的征税范围不包括的行业或产品是( )。
A.高能耗品
B.奢侈品
C.高价格物品
D.过度消费不利于健康的物品
正确答案:————
6.[多选题]税率是税收制度的中心环节,一般来说可以分为( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.名义税率
E.实际税率
正确答案:————
7.[单选题]政府征税必须遵循的重要原则是( )。
A.财政收入最大化原则
B.税收中性原则
C.纳税人负担最小化原则
D.税收成本最小化原则
正确答案:————
8.[单选题]税负转嫁的重要前提条件是( )。
A.政府对价格制度管理程度
B.消费者对价格接受程度
C.商品生产者主观愿望
D.商品交换和自由价格制度
正确答案:————
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