西南大学[0154]审计学18春在线作业资料
01541、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
普通过失
重大过失
欺诈
普通过失或重大过失
参考答案：普通过失或重大过失；
2、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
对会计政策的误用
原始会计数据的计算、抄写错误
记录虚假的交易或事项
对事实的疏忽
参考答案：记录虚假的交易或事项；
3、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
复算
观察
函证
询问
参考答案：函证；
4、存货盘存单属于（）。
实物证据
环境证据
口头证据
外部证据
5、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
检查
重新计算或执行
分析性复核
监盘
6、被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（）。
存在或发生认定
完整性认定
估价或分摊认定
表达与披露认定
7、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
证明实物资产是否确实存在及存在数量
证明资产的价值和完整性
证明被审单位是否对实物资产拥有所有权
证明资产购置的合理性
8、审计人员所收集的有关被审计单位管理人员的素质、内部控制情况的证据，属于（）。
实物证据
书面证据
口头证据
环境证据
9、审计证据的相关性是指审计证据必须与（）等应证事项和项目相关联。
审计目标
会计报表
审计范围
客观事实
10、下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。
应收账款询证函的回函
购货发票
材料入库单
顾客订购单
11、下列事项中，不能通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
实物资产的存在性
内部控制的执行情况
存货的所有权
经营场所
12、注册会计师因违约、过失、欺诈给他方造成损失，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。对注册会计师而言，可能遭到的行政处罚不包括（）。
警告
没收违法所得与罚款
暂停执业
吊销注册会计师证书
13、下列（）不属于银行存款函证的内容。
客户的银行借款的余额
本期银行存款增减净额
客户的已贴现尚未到期的商业票据
客户欠银行的承兑汇款
14、可容忍误差与样本量呈（）变化。
同向
反向
不固定
二者之间没有联系
15、重新计算可以获取（）类型的审计证据。
书面证据
实物证据
口头证据
环境证据
16、注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（）。
越多
越少
质量越高
质量越低
17、在审计活动中注册会计师可以控制的风险是（）。
经营风险
固有风险
检查风险
控制风险
18、签订审计业务约定书的主要目的是（）。
提请客户管理层注意其主要责任是编制财务报表
满足审计人员职业责任保险条款的要求
作为审计人员编制初步审计计划的起点
提供明确审计人员、客户权利与义务的书面证明
19、在下列条件下，注册会计师对应收账款应采用肯定式函证的账户有()。
余额较小的账户
余额较大的账户
拖欠时间较长的账户
有争议余额的账户
20、意见段为短式审计报告结束段落的审计意见类型有（）。
无保留意见
保留意见
否定意见
拒绝表示意见
21、注册会计师对()债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。
应付票据
预收账款
应付账款
预付账款
22、审计风险因素包括()。
固有风险
控制风险
检查风险
系统风险
23、获取的审计证据应具有（）特性。
经济性
适当性
层次性
充分性
24、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（）。
实物资产是否确实存在及存在数量
资产的价值和完整性
资产购置的合理性
被审单位是否对实物资产拥有所有权
25、被审单位的会计记录属于（）。
外部证据
书面证据
内部证据
实物证据
26、下列属于获取审计证据的方法的是（）。
检查和监盘
查询及函证
观察
分析性复核
27、下列属于外部证据的是( )。
应收账款函证的回函
银行对账单
购货发票
产品入库单
28、可以获得书面证据的审计程序有()。
重新计算
检查
询问
监盘
29、根据审计证据的外在具体形态,可以将其划分为()。
实物证据
书面证据
口头证据
环境证据
30、按照审计证据的来源分类，可以将其划分为()。
内部证据
直接证据
间接证据
外部证据
31、授权批准控制按其形式可以分为（）。
一般授权
特殊授权
指定授权
委托授权
32、下列需要特殊授权的有（）。
资产重组
收购兼并
抵押担保
限额内赊销审批权
33、内部控制的描述的基本方法有（）。
文字说明法
内部控制调查表
内部控制流程图
金额法
34、控制测试中可能使用的审计程序有（）。
询问
观察
检查
验算
35、注册会计师编制审计工作底稿的目的是（）。
作为事务所进行质量控制的依据
帮助注册会计师编制审计报告
支持会计报表的公允性
提供已实施审计工作的证据
36、若注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表（）意见的审计报告。
无保留意见
保留意见
无法表示意见
否定意见
37、可能损害注册会计师独立性的因素有（）。
经济利益
自我评价
关联关系
外界压力
38、注册会计师可以向外界提供或透露被审计单位的机密信息的情况是（）。
被审计单位书面同意
注册会计师认为这样做对被审计单位有利
注册会计师认为这样做对社会公众有利
法院要求注册会计师在法庭作证时
39、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
A.√
B.×
40、应收账款函证的样本由注册会计师和审计客户共同商定，但正式的询证函则由审计客户签发并投寄。
A.√
B.×
41、审计报告的日期不应晚于被审计单位管理当局确认和签署财务报表的日期。
A.√
B.×
42、一般来说，函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账目的负债。
A.√
B.×
43、财务报表使用者所认可的审计重要性水平越高,审计风险就越小。
A.√
B.×
44、口头证据本身并不足以证明事情的真相，往往需要得到其他相应证据的支持。
A.√
B.×
45、不能因追求获取审计证据的经济性,而省略重要的审计程序。
A.√
B.×
46、一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。
A.√
B.×
47、民事责任主要表现为经济赔偿，是国际上最为常见的注册会计师承担法律责任的形式。
A.√
B.×
48、注册会计师有责任查明被审计单位会计报表中存在的所有错误与舞弊。
A.√
B.×
49、审计客户的业务操作规程应当归入永久性审计档案。
A.√
B.×
50、不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据较具可靠性。
A.√
B.×
51、对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A.√
B.×
52、账户余额层次的重要性水平，也被称为是各个报表项目余额的可容忍错报。
A.√
B.×
53、可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。
A.√
B.×
54、在所有控制测试中都可以运用抽样技术。
A.√
B.×
55、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务。
A.√
B.×
56、注册会计师及其所在会计师事务所不得进行任何广告宣传。
A.√
B.×
57、分析题：（参考：第4章第4节P51-52。第5章第1节P70-71）甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2017年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）甲公司2017年度的财务报表是由审计项目组成员王某代为编制。（2）审计项目组全体成员每人接受了甲公司的一台手提电脑礼品，以方便审计工作。（3）审计项目组成员李某的母亲持有甲公司股票5000股。截止2017年12月31日，这些股票市值合计为82000元。（4）审计项目组成员刘某的父亲现任甲公司财务经理。要求：针又对上述第（1）至（4）项，逐项指出ABC会计师事务所及审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则中有关独立性要求？并简要说明理由。
58、1．经济利益对独立性损害主要包括那些情况?（第4章第4节，P45）2．分析性程序包括哪些基本步骤？（第6章第2节，P93）
59、简述交易业务的实质性测试的基本程序。
60、1、对应收账款实施函证程序有哪些局限性？（第14章第1节函证程序的局限性）
61、1．什么是重要性水平？重要性水平有何特征？（第9章第3节，P139）2．简述内部控制制度的目标。（第11章第1节，P176）
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