东北大学18春学期《审计学》在线作业123
东北大学18春学期《审计学》在线作业11.（单选题）PPS抽样方法的优点不包括() (满分:)
APPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
BPPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而生成的样本自动分层
CPPS抽样中如果项目金额超过选样间距，PPS系统选样自动识别所有单个重大项目
D如果注册会计师预计存在错报，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
正确答案:——D——
2.（单选题）根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。 (满分:)
A财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
正确答案:——D——
3.（单选题）在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。\n注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的()情况属于严重的审计缺陷。 (满分:)
A因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
正确答案:——D——
4.（单选题）下列说法中，正确的是（）。 (满分:)
A政府审计是独立性最强的一种审计
B财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C注册会计师的审计意见应合理保证财务报表的可靠程度
D内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性
正确答案:————
5.（单选题）注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（）。 (满分:)
A控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B控制得到执行的前提是指某项控制存在
C设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
D控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
正确答案:————
6.（单选题）下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是（）。 (满分:)
A存在大量不良资产且长期未作处理
B主导产品不符合国家产业政策
C关键管理人员离职且无人替代
D生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺
正确答案:————
7.（单选题）在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（）。 (满分:)
A编写管理建议书
B出具审计报告
C制定审计计划
D签订审计业务约定书
正确答案:————
8.（单选题）在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是( )。 (满分:)
A将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C对应收账款进行函证
D以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
正确答案:————
9.（单选题）下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制（）。 (满分:)
A外国分公司的存货，无法监盘
B截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量，无法监盘
C管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
正确答案:————
10.（单选题）下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。 (满分:)
A独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B独立性不是审计程序应考虑的因素
C独立性对财务报表是非实质性的影响
D独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
正确答案:————
11.（单选题）下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。 (满分:)
A注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度
B注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证
C注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证
D注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证
正确答案:————
12.（单选题）如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（）。 (满分:)
A保留意见审计报告
B非标准审计报告
C无法表示意见审计报告
D否定意见审计报告
正确答案:————
13.（单选题）在销售业务中，“开具账单编制并向顾客寄送事先连续编号的发票”这项功能所针对的主要问题并不是()。 (满分:)
A是否按已授权批准的销售单所列示的数量开具账单
B是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单
C是否只对实际装运的货物才开具账单
D是否对所有装运的货物都开具了账单
正确答案:————
14.（单选题）注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。 (满分:)
A减少样本的非抽样风险
B决定审计对象总体特征的正确发生率
C审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D无偏见地选取样本项目
正确答案:————
15.（单选题）注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（）。 (满分:)
A注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
C如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑
D分析程序在审计的所有阶段均应应用
正确答案:————
16.（判断题）在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
17.（判断题）如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层；如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师应当告知前任注册会计师。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18.（判断题）注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）Ｙ公司是设计、生产、销售陶瓷产品的大型企业。2008年2月26日，Y公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，Y公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，Y公司认为其鉴证对象是不适当的。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18春学期《审计学》在线作业3
1.（单选题）在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是()。 (满分:)
A函证很可能无效的应收账款
B交易频繁但期末余额较小的应收款项
C执行其他审计程序可以确认的应收款项
D应纳入审计范围内子公司的款项
正确答案:——B——
2.（单选题）注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。 (满分:)
A固有风险
B控制风险
C检查风险
D重大错报风险
正确答案:——C——
3.（单选题）注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是（）。 (满分:)
A询问Ｐ公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件
B检查内部控制生成的文件和记录
C选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
D重新执行P公司的重要内部控制
正确答案:——D——
4.（单选题）注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，下列（）事项并不是注册会计师应当予以特别关注的。 (满分:)
A重要项目的会计政策和行业惯例
B常规交易的会计处理方法
C在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D会计政策的变更
正确答案:————
5.（单选题）在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。 (满分:)
A特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
正确答案:————
6.（单选题）注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（）。 (满分:)
A生产经营的季节性和周期性
B通货膨胀水平及币值变动
C利率和资金供求情况
D了解被审计单位的所有权结构
正确答案:————
7.（单选题）在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（）。 (满分:)
A编写管理建议书
B出具审计报告
C制定审计计划
D签订审计业务约定书
正确答案:————
8.（单选题）下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。 (满分:)
A独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B独立性不是审计程序应考虑的因素
C独立性对财务报表是非实质性的影响
D独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
正确答案:————
9.（单选题）“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（）复核方并非业务质量控制准则的规定。 (满分:)
A与项目负责人讨论
B复核财务报表及相关信息
C与客户管理层沟通
D复核重要的工作底稿
正确答案:————
10.（单选题）如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（ ）。 (满分:)
A没有过失
B普通过失
C重大过失
D欺诈
正确答案:————
11.（单选题）注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。 (满分:)
A注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B注册会计师监盘存货的盘点表
C银行对帐单
D委托人给购货人信札的复印件
正确答案:————
12.（单选题）审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（ ） (满分:)
A与交易和事项相关的完整性认定
B与交易和事项相关的分类认定
C与期末账户余额相关的完整性认定
D与列报相关的完整性认定
正确答案:————
13.（单选题）当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对()的影响程度。 (满分:)
A审计报告
B财务报表
C审计意见
D财务信息
正确答案:————
14.（单选题）被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下（）方法，以使审计程序的针对性更强。 (满分:)
A追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
正确答案:————
15.（单选题）随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（）。 (满分:)
A在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录
B在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制
C在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表
D在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表
正确答案:————
16.（判断题）对财务报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
17.（判断题）从营业收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票能够证实收入的完整性认定。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18.（判断题）在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通，以获知在此期间的期后事项。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）被审单位有投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，注册会计师在审计时，认可了企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目的做法。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）在整理审计工作底稿时，助理人员认为由于询证函是经被审计单位盖章并由助理人员寄发的，其回函的原件交给被审计单位保存以备法律诉讼证据之需，将回函的复印件作为审计工作底稿留存会计师事务所。（ ） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18春学期《审计学》在线作业2
1.（单选题）在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ）。 (满分:)
A从财务报表到尚未记录的项目
B从尚未记录的项目到财务报表
C从会计记录到支持性证据
D从支持性证据到会计记录
正确答案:——D——
2.（单选题）注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（）。 (满分:)
A注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B注册会计师监盘存货的盘点表
C银行对帐单
D委托人给购货人信札的复印件
正确答案:——D——
3.（单选题）注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是（）。 (满分:)
A注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
C如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑
D分析程序在审计的所有阶段均应应用
正确答案:——D——
4.（单选题）下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（ ）。 (满分:)
A审计调整分录汇总表
B企业营业执照
C公司章程
D关联方资料
正确答案:————
5.（单选题）A会计师事务所在与审计客户L公司签订审计业务约定书前，需要就审计收费相关的内容进行商定。其中，L公司提出按以下列示的收费标准之一支付审计费用。假定你是A事务所指派的签约人员，你认可的收费标准是（）。 (满分:)
A按照审计后所确认的资产总额的1﹪的比例收取审计费用
B按照未审财务报表列示的收入总额的1‰收取审计费用
C按照注册会计师每小时500元、助理人员每小时200元的标准收费
D按照标准审计报告5万元、保留意见3万元、其他意见部收费的标准收费
正确答案:————
6.（单选题）注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为()。 (满分:)
A31900
B33000
C31000
D28950
正确答案:————
7.（单选题）根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是（）。 (满分:)
A财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
正确答案:————
8.（单选题）注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是（）。 (满分:)
A控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
B控制得到执行的前提是指某项控制存在
C设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计
D控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用
正确答案:————
9.（单选题）对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（）。 (满分:)
A如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
正确答案:————
10.（单选题）按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（）责任。 (满分:)
A监督财务报告的过程
B选择适用的会计准则和制度
C选择和运用恰当的会计政策
D做出合理的会计估计
正确答案:————
11.（单选题）在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是()。 (满分:)
A函证很可能无效的应收账款
B交易频繁但期末余额较小的应收款项
C执行其他审计程序可以确认的应收款项
D应纳入审计范围内子公司的款项
正确答案:————
12.（单选题）如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表()。 (满分:)
A否定意见
B保留意见
C无保留意见
D非无保留意见
正确答案:————
13.（单选题）注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位作出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便使注册会计师能够在()获取并阅读其他信息。 (满分:)
A资产负债表日前
B审计报告日之前
C财务报表报出日前
D财务报表批准报出日前
正确答案:————
14.（单选题）如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具（）审计报告。 (满分:)
A无保留意见
B保留意见
C无法表示意见
D无保留意见加强调事项段
正确答案:————
15.（单选题）注册会计师实施分析程序，并不能帮助其（）。 (满分:)
A发现异常变动的项目
B印证各项目的审计结果
C了解被审计单位的财务状况
D确定抽样审计应有的样本量
正确答案:————
16.（判断题）对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
17.（判断题）财务报表使用者希望注册会计师对财务报表的合法性与公允性发表意见的主要原因包括：财务报表使他们进行经济决策的重要信息来源以及他们担心管理层提供带有偏见、不公正甚至欺诈性的财务报表。（ ） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
18.（判断题）无论是在控制测试中采用抽样，还是在实质性程序中采用抽样，如果依据样本推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或执行替代审计程序。（） (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
19.（判断题）选取样本方法中的随意选样，其实质是依赖注册会计师的专业知识和判断，依据所了解的被审计单位的基本情况来选取有代表性的样本。() (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
20.（判断题）Ｐ会计师事务所承接了Ｈ公司2007年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2007年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为Ｈ公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量（ ）。 (满分:)
A错误
B正确
正确答案:————
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