[青海电大]17秋随学随考纳税基础与实务作业4参考
纳税基础与实务作业4一、单选题：
1. 演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ ）元。 (满分:)
A10000
B13157.89
C13210.52
D13235.29
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2. 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。 (满分:)
A75.4
B100.9
C119.6
D137.7
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3. 下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是( )。 (满分:)
A购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
B外购自用的机器设备支付的运输费用
C外购自用小汽车支付的运输费用
D收购免税农产品支付的运输费用
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4. 根据税法规定，个人转让自用达()以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 (满分:)
A一年
B三年
C五年
D十年
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5. 营业税组成计税价格中的成本利润率，由（ ）确定。 (满分:)
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关
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6. 纳税人应当自海关填发税款缴纳书（），向指定银行缴纳税款。 (满分:)
A之日起7日内
B之日起15日内
C次日起7日内
D次日起15日内
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7. 纳税人遇到下列情况，可以向海关申请退税（ ）。 (满分:)
A因故退还的进口货物，经海关审查，可以退还已征进口关税
B因故退还的出口货物，经海关审查，可以退还已征出口关税
C进口货物在境内运输途中损坏，经申请可以退还已征进口关税
D海关核准免验进口货物，在完税后，发现短缺，经海关查验后认可的
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8. 某联合企业是增值税一般纳税人，2009年12月生产经营情况如下：专门开采天然气50000千立方米，销售天然气42000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米）；以原煤直接加工洗煤100万吨，对外销售80万吨。（其中：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为50%）该企业本月应缴纳的资源税为（）。 (满分:)
A512万元
B513.6万元
C632万元
D633.6万元
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9. 某宾馆2010年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（ ）万元。（已知游艺厅适用税率为20%，台球室适用税率为5%） (满分:)
A2.10
B4.20
C 5.30
D5.40
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10. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）税目缴纳个人所得税。 (满分:)
A工资、薪金所得
B劳务报酬所得
C个体工商户的生产、经营所得
D利息、股息、红利所得
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11. 财产税是指以纳税人拥有、支配或使用的( )为征税对象的税种。 (满分:)
A物资
B所得额
C财产
D收入
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12. 在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国交纳个人所得税( )。 (满分:)
A来源于中国境内的所得
B来源于中国境外的所得
C来源于中国境内外所得
D不需要缴纳个人所得税
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13. 某旅游企业组团到泰国旅游，共有游客80人，每从收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（ ）元。 (满分:)
A24000
B14400
C16000
D6400
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14. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。 (满分:)
A1465元
B825元
C1225
D1600元
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15. 甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ ）万元。 (满分:)
A0.53
B8.42
C8.27
D16.53
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16. 根据《企业所得税法.》的规定，在下列各项中，不得计提折旧的固定资产是（）。 (满分:)
A房屋、建筑物
B以经营租赁方式出租的固定资产
C已提足折旧继续使用的固定资产
D季节性停用的机器设备
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17. 个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过（）日的离境。 (满分:)
A365
B183
C90
D180
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18. 下列各项中，符合关税对特殊进口货物完税价格规定的有( )。 (满分:)
A运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B准予暂时进口的施工机械，以同类货物的到岸价格为完税价格
C转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格
D留购的进口货样，以留购价格作为完税价格
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19. 某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为( )万元。 (满分:)
A8.49
B8.62
C8.69
D8.23
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20. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 (满分:)
A将外购的货物用于集体福利
B将外购的货物分配给股东和投资者
C将外购的货物无偿赠送给其他个人
D将外购的货物作为投资提供给其他单位
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21. 下面属于车辆购置税的计税依据的是( )。 (满分:)
A不含增值税价格
B含增值税价格
C关税完税价格+关税+消赞税
D税务机关核定的最低计税价格
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22. 按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。 (满分:)
A搬家公司为居民提供搬家服务
B某杂志社利用杂志为客户作广告
C民政部门发行社会福利彩票
D建设设计院进行工程设计
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23. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，需要办理税务注销登记的是（）。 (满分:)
A纳税人解散，依法终止纳税义务的
B纳税人暂时停业的
C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D纳税人破产，依法终止纳税义务的
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24. 下列关于滑准税的说法正确的是（ ）。 (满分:)
A进口价格越高，关税率越低
B可保持滑准税商品的国内市场价格相对稳定
C目前我国对新闻纸实行滑准税
D税率与价格成正比
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25. 下列关于耕地占用税的规定正确的有（）。 (满分:)
A耕地占用税实行地区差别幅度定额税率
B耕地占用税具有一次性征收的特点
C耕地占用税由地方税务机关负责征收
D耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据
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26. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。 (满分:)
A工商营业执照
B有关合同、章程、协议书
C组织机构统一代码证书
D法定代表人的居民身份证
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27. 下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。 (满分:)
A载客汽车，以辆为计税依据
B船舶，以净吨位为计税依据
C船舶，以艘为计税依据
D摩托车，以辆为计税依据
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28. 下列行为中，应纳营业税的有（ ）。 (满分:)
A甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用
B甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在中国使用
C甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在甲国使用
D甲国某公司在中国向中国某公司转让一项商标权，该商标权在甲国使用
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29. 关税的法定纳税义务人有（ ）。 (满分:)
A进口货物的收货人
B进口货物的代理人
C出口货物的发货人
D进出境物品所有人
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30. 下列费用，应当计入进口货物完税价格的是（ ）。 (满分:)
A由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C买方负担的包装材料和包装劳务费用
D该货物在境外开发、设计等相关服务的费用
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31. 单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。（ ） (满分:)
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32. 自建自用建筑物，其自建行为是建筑业税目的征税范围；但出租或投资入股的自建建物，不是建筑业税目的征税范围。（ ） (满分:)
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33. 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。（ ） (满分:)
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34. 进出口货物完税后，如果发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年以内，向收货发货人或者他们的代理人补征。（ ） (满分:)
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35. 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（ ） (满分:)
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36. 行为税是指以纳税人开发、利用和占用的自然资源为征税对象的税种。（ ） (满分:)
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37. 自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是房地产办理过户手续的所在地。（ ） (满分:)
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38. 产权属于国家的房屋，可以不用缴纳房产税。（ ） (满分:)
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39. 根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不缴纳关税。（ ） (满分:)
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40. 自产自用的汽车可以不缴纳车辆购置税。（ ） (满分:)
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41. 纳税争议的申诉程序：纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起起15日内，向人民法院提起诉讼。（ ） (满分:)
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42. 出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应该包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费及出口关税税额。（ ） (满分:)
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43. 为了防止以各种明目的收费减少销售额逃避纳税的现象 (满分:)
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44. 外国企业在中国境内购买汽车也需要缴纳车辆购置税。（ ） (满分:)
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45. 申请人申请行政复议，必须采取书面形式。（ ） (满分:)
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46. 某啤酒厂销售啤酒单位2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，3月销售啤酒80吨，则当月应纳消费税2万元。（ ） (满分:)
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47. 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在机构所在地交纳营业税。（ ） (满分:)
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48. 车船税由地方税务机关负责征收。（ ） (满分:)
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49. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（ ） (满分:)
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50. 在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如果海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行价格磋商。（ ） (满分:)
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