地大17秋《纳税会计》在线作业12资料
地大《纳税会计》在线作业一一、单选题：
1.某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（） (满分:2.5)
A.2400元 B.2285.71元
C.1920元 D.2500元
2.逾期不缴纳关税的，由海关征收比例为（）的滞纳金 (满分:2.5)
A.1%
B.0.1%
C.3%
D.0.3%
3.接受捐赠的实物资产，如何计算所得税（） (满分:2.5)
A.接受捐赠的实物产权转移过来之后，即计入企业应纳税所得额
B.接受捐赠的实物资产，只有当出售或清算时，才计入应纳税所得或清算所得，以出售或清算时的价格为准
C.如果接受捐赠的实物资产出售价格低于接受捐赠时的价格，则应以接受捐赠时的价格计入应纳税所得
D.如果接受捐赠的实物资产出售价格比接受捐赠时价格高，则应以接受捐赠时价格为准计入应纳税所得额
4.我国现行的个人所得税制属于（） (满分:2.5)
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.累进所得税制
5.某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（） (满分:2.5)
A.8300元
B.8600元
C.7200元
D.8400元
6.下列不能引起永久性差异的是（） (满分:2.5)
A.国债利息收入
B.用于在建工程的自产产品
C.固定资产采用双倍余额法加速折旧
D.开发新工艺的费用加计
7.纳税人发生的佣金不能计入销售费用的是（） (满分:2.5)
A.佣金由合法真实的凭证
B.佣金支付的对象是有权从事中介服务的本企业职工
C.佣金支付的对象是有权从事中介服务的中介
D.支付给个人不超过服务金额5%的佣金
8.某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（） (满分:2.5)
A.280.5元
B.263.5元
C.255元
D.238元
9.下列哪些项目是免征营业税的（） (满分:2.5)
A.学生勤工俭学提供的劳务
B.学校举办文化活动的门票收入
C.医院提供的美容整形服务
D.金融机构与保险公司间的资金往来业务
10.某企业设备发生故障送去维修，维修厂开来增值税发票不含税修理费10000元，款未付，当月办公楼空调维修，取得维修普通发票金额为800元，以现金付讫，当月，可抵扣的增值税进项税额为（） (满分:2.5)
A.0元
B.1700元
C.1836元
D.136元
11.某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（） (满分:2.5)
A.23880元
B.22440元
C.21000元
D.2880元
12.下列哪种不在税收保全措施范围之内（） (满分:2.5)
A.纳税人个人的汽车
B.纳税人个人的厂房
C.纳税人个人唯一的住房
D.纳税人的银行存款
13.下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是（） (满分:2.5)
A.非广告性质的赞助费
B.纳税人销售货物给购货方的回扣
C.无形资产的开发支出
D.固定资产的修理支出
14.某公司销售护肤品消费税率为8%，包装物单独计价，本月销售额含税价117000元，其中包装物的价值4000元，包装物成本3500元，款项已收，则，该月应交消费税（） (满分:2.5)
A.8000元
B.9360元
C.8320元
D.9680元
15.某商场10月份销售金银首饰117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价，销售金额为2340元，消费税率为5%，计算应交的消费税和增值税合计为（） (满分:2.5)
A.5100元
B.17340元
C.22440元
D.5967元
16.公园将原来自用的一间原价100000元的房屋出租，月租金6000元，则该房屋应交纳房产税（） (满分:2.5)
A.840元
B.0元
C.8640元
D.720元
17.下列可以享受车船使用税减免的是（） (满分:2.5)
A.用于农业生产的拖拉机
B.用于农业运输的拖拉机
C.营利性医疗机构自用的汽车
D.主要在企业内部行驶但偶尔也会上公路行驶且领取了行驶执照的车辆
18.关于土地使用税纳税期限说法正确的是（） (满分:2.5)
A.新征用的耕地，免征土地使用税
B.新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税和耕地占用税
C.新征用的耕地，自征用之日起一年内免征土地使用税
D.新征用的其他土地，自批准之日起当月征收
19.下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（） (满分:2.5)
A.转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天
C.金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间
D.将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间
20.某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（） (满分:2.5)
A.0元
B.30000元
C.72000元
D.42000元
21.下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（） (满分:2.5)
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人
C.个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人
D.单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
22.下列关于增值税的说法中错误的是（） (满分:2.5)
A.增值税不重复征税
B.增值税实行价外计税
C.增值税逐环节征收但并非逐环节抵扣
D.最终消费者是增值税全部税款的承担者
23.A公司3月11日分期收款方式销售产品，产品成本70万元，价款80元，分两次收款，第1期定为3月20日，应收总价款的60%，但直到4月20日才收到，第2期定为6月20日收余下的价款，则，第1期应纳税款应于何时确认（） (满分:2.5)
A.3月11日
B.3月20日
C.4月20日
D.6月20日
24.自营出口应税消费品的企业，收到退回的消费税时应计入（）科目 (满分:2.5)
A.计入“营业外收入”
B.冲减“主营业务税金及附加”
C.冲减“营业费用”
D.计入“应收补贴款”
25.纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款 (满分:2.5)
A.处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
B.处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
C.处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D.处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款
二、多选题：
26.关税的特点（） (满分:2.5)
A.关税征收具有无偿性
B.关税征税对象是进出国境（关境）的货物
C.关税的管理机构是国家税务总局
D.关税征收具有固定性
27.下列项目属于土地增值税纳税范围的是（） (满分:2.5)
A.出售国有土地使用权
B.继承房屋
C.出租房屋
D.合作建房建成后转让
28.按照关税的目的不同可分为（） (满分:2.5)
A.优惠关税
B.财政关税
C.保护关税
D.混合关税
29.下列哪种情况可以减免耕地占用税 (满分:2.5)
A.部队军事设施用地
B.铁路系统征用土地做职工宿舍
C.企业所办学校的教学楼用地
D.农田水利设施用地
30.下列纳税人自产自用的应税消费品用于哪种用途时于移送时纳税（） (满分:2.5)
A.用于生产非应税消费品
B.用于在建工程
C.用于管理部门
D.用于赞助
31.倒扣价格法下估定进口货物完税价格时，下列哪项应被扣除（） (满分:2.5)
A.货物运抵境内之前的运费
B.货物运抵境内之前的保险费
C.货物运抵境内输入地点之后的运费
D.货物运抵境内输入地点之后的装卸费
32.税务会计与财务会计的区别是（） (满分:2.5)
A.提供的信息不同
B.对象不同
C.法律依据不同
D.核算原则不同
33.下列哪些企业可以办理增值税出口退税（） (满分:2.5)
A.对外承接修理修配业务的企业
B.将货物销售给外轮而收取外汇的外轮供应公司
C.国内购进货物运往境外作为在国外投资的企业
D.不将货物运出境外而对外承包工程项目的对外承包工程公司
34.下列关于营业税纳税期限的说法正确的是（） (满分:2.5)
A.典当业的纳税期限为1个季度
B.保险业的纳税期限为1个月
C.银行业的纳税期限为1个月
D.其他行业的纳税期限可以自定分别为5日、10日、15日或1个月
35.一般纳税人有以下哪几种行为不得领用增值税专用发票（） (满分:2.5)
A.私自印制增值税专用发票，经发现后已经改正的
B.未按规定开具增值税专用发票
C.未按规定保管增值税发票
D.拒绝接受税务机关检查
36.下列包装物应随同货物一起销售缴纳增值税的是（） (满分:2.5)
A.生产中用于包装货物并作为货物组成部分的包装物
B.随同货物出售不单独计价的包装物
C.随同获取出售单独计价的包装物
D.出借包装物收取的押金
37.应税消费品出口退税，适用于（） (满分:2.5)
A.外贸企业自营出口应税消费品
B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C.外贸企业受一般商贸企业委托代理出口的应税消费品
D.外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品
38.消费税的特点（） (满分:2.5)
A.对特定消费品征税
B.一次性课征
C.计税方法灵活多样
D.税率档次多、税负差距大
39.下列事项中不能抵扣进项税的是（） (满分:2.5)
A.用于非应税项目
B.用于集体福利
C.用于个人消费
D.发生非正常损失
40.下列哪种情况需要缴纳契税（） (满分:2.5)
A.转让国有土地使用权
B.赠与土地使用权
C.企业合并中新设方承受被解散方土地、房屋权属的，合并前各方为相同投资主体
D.企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
地大《纳税会计》在线作业二
一、单选题：
1.自营出口应税消费品的企业，收到退回的消费税时应计入（）科目 (满分:2.5)
A.计入“营业外收入”
B.冲减“主营业务税金及附加”
C.冲减“营业费用”
D.计入“应收补贴款”
2.下列哪种税费不计入“营业税金及附加”科目（） (满分:2.5)
A.土地增值税税
B.资源税
C.城建税
D.房产税
3.某企业开展依据换新业务，旧商品折价117元，再交纳1500元，即可换得不含税价值1650元的同类新产品，则该企业应缴纳增值税（） (满分:2.5)
A.280.5元
B.263.5元
C.255元
D.238元
4.关于一般纳税人认定的说法正确的是（） (满分:2.5)
A.个体经营者以外的个人达到标准也可以认定为一般纳税人
B.非企业性单位达到标准也可以认定为一般纳税人
C.财务健全的年应税销售额180万元以下从事货物零售业务的企业不可以认定为一般纳税人
D.从事货物生产的年应税销售额180万元以下的不可以认定为一般纳税人
5.以半月为一期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 (满分:2.5)
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
6.某汽车制造厂以自产2辆越野车投资于其联营企业，该类车本月单价分别为7.9万元、8.5万元、8.6万元，双方协议每辆车作价8.3万元，每辆车账面成本为7.2万元，消费税率为5%，则应纳消费税为（） (满分:2.5)
A.8300元
B.8600元
C.7200元
D.8400元
7.税务会计不同于财务会计的职能是（） (满分:2.5)
A.核算职能
B.反映职能
C.监督职能
D.纳税筹划职能
8.某企业某月进口录像机3台，每台完税价格4000美元（1美元=8元人民币），适用复合税率：每台录像机晚熟价格高于2000美元/台，每台征税7000元人民币，再加上3%的从价税，则该企业进口录像机应纳的关税（） (满分:2.5)
A.23880元
B.22440元
C.21000元
D.2880元
9.下列哪种不在税收保全措施范围之内（） (满分:2.5)
A.纳税人个人的汽车
B.纳税人个人的厂房
C.纳税人个人唯一的住房
D.纳税人的银行存款
10.逾期不缴纳关税的，由海关征收比例为（）的滞纳金 (满分:2.5)
A.1%
B.0.1%
C.3%
D.0.3%
11.下列关于增值税的说法中错误的是（） (满分:2.5)
A.增值税不重复征税
B.增值税实行价外计税
C.增值税逐环节征收但并非逐环节抵扣
D.最终消费者是增值税全部税款的承担者
12.下列哪些项目是免征营业税的（） (满分:2.5)
A.学生勤工俭学提供的劳务
B.学校举办文化活动的门票收入
C.医院提供的美容整形服务
D.金融机构与保险公司间的资金往来业务
13.接受捐赠的实物资产，如何计算所得税（） (满分:2.5)
A.接受捐赠的实物产权转移过来之后，即计入企业应纳税所得额
B.接受捐赠的实物资产，只有当出售或清算时，才计入应纳税所得或清算所得，以出售或清算时的价格为准
C.如果接受捐赠的实物资产出售价格低于接受捐赠时的价格，则应以接受捐赠时的价格计入应纳税所得
D.如果接受捐赠的实物资产出售价格比接受捐赠时价格高，则应以接受捐赠时价格为准计入应纳税所得额
14.下列关于营业税纳税义务发生时间说法不正确的是（） (满分:2.5)
A.转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.转让土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为办好土地使用权转让手续的当天
C.金融企业转让金融商品以其所有权转移之日为纳税义务发生时间
D.将不动产无偿赠与他人，以不动产所有权转移的当天为纳税义务发生时间
15.某商场10月份销售金银首饰117000元，连同首饰一起出售的高级首饰盒单独计价，销售金额为2340元，消费税率为5%，计算应交的消费税和增值税合计为（） (满分:2.5)
A.5100元
B.17340元
C.22440元
D.5967元
16.下列支出在计算应纳税所得额时准予扣除的是（） (满分:2.5)
A.非广告性质的赞助费
B.纳税人销售货物给购货方的回扣
C.无形资产的开发支出
D.固定资产的修理支出
17.我国现行的个人所得税制属于（） (满分:2.5)
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.累进所得税制
18.下列不能引起永久性差异的是（） (满分:2.5)
A.国债利息收入
B.用于在建工程的自产产品
C.固定资产采用双倍余额法加速折旧
D.开发新工艺的费用加计
19.下列可以享受车船使用税减免的是（） (满分:2.5)
A.用于农业生产的拖拉机
B.用于农业运输的拖拉机
C.营利性医疗机构自用的汽车
D.主要在企业内部行驶但偶尔也会上公路行驶且领取了行驶执照的车辆
20.下列关于营业税扣缴义务人的说法中错误的是（） (满分:2.5)
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人未扣缴义务人
C.个人转让土地使用权的，以受让者为扣缴义务人
D.单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
21.下列哪种消费品已纳税款可以扣除（） (满分:2.5)
A.工业企业购进的应税消费品
B.商业企业购进的应税消费品
C.外购已税珠宝用于生产金银首饰
D.从商场购进的应税消费品
22.纳税人应扣未扣税款的，处（）罚款 (满分:2.5)
A.处应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款
B.处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
C.处应扣未扣税款1倍以上5倍以下的罚款
D.处应扣未扣税款2000元以上10000元以下的罚款
23.某公司向所聘请提供劳务的个人支付不含税劳务报酬12000元，则该公司代付个人所得税是（） (满分:2.5)
A.2400元
B.2285.71元
C.1920元
D.2500元
24.公园将原来自用的一间原价100000元的房屋出租，月租金6000元，则该房屋应交纳房产税（） (满分:2.5)
A.840元
B.0元
C.8640元
D.720元
25.某进出口公司从一小规模纳税企业购入抽纱一批，普通发票上注明金额530000元，款已支付，进出口公司将其已150000美元的价格全部出口，款已收到（美元与人民币汇率为1：8），那么该公司能收到的出口退税额为（） (满分:2.5)
A.0元
B.30000元
C.72000元
D.42000元
二、多选题：
26.按照关税的目的不同可分为（） (满分:2.5)
A.优惠关税
B.财政关税
C.保护关税
D.混合关税
27.下列事项中不能抵扣进项税的是（） (满分:2.5)
A.用于非应税项目
B.用于集体福利
C.用于个人消费
D.发生非正常损失
28.应税消费品出口退税，适用于（） (满分:2.5)
A.外贸企业自营出口应税消费品
B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品
C.外贸企业受一般商贸企业委托代理出口的应税消费品
D.外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品
29.下列哪种情况可以减免耕地占用税 (满分:2.5)
A.部队军事设施用地
B.铁路系统征用土地做职工宿舍
C.企业所办学校的教学楼用地
D.农田水利设施用地
30.下列项目属于土地增值税纳税范围的是（） (满分:2.5)
A.出售国有土地使用权
B.继承房屋
C.出租房屋
D.合作建房建成后转让
31.倒扣价格法下估定进口货物完税价格时，下列哪项应被扣除（） (满分:2.5)
A.货物运抵境内之前的运费
B.货物运抵境内之前的保险费
C.货物运抵境内输入地点之后的运费
D.货物运抵境内输入地点之后的装卸费
32.暂免征收个人所得税的是（） (满分:2.5)
A.个人办理代扣代缴业务，按规定取得扣缴手续费的
B.个人转让自用3年住房取得的收入
C.个人举报违法犯罪行为获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的红利所得
33.一般纳税人有以下哪几种行为不得领用增值税专用发票（） (满分:2.5)
A.私自印制增值税专用发票，经发现后已经改正的
B.未按规定开具增值税专用发票
C.未按规定保管增值税发票
D.拒绝接受税务机关检查
34.一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税（） (满分:2.5)
A.为按规定取得增值税专用发票
B.为按规定保管增值税专用发票的
C.销售方开具增值税专用发票不符合“增值税专用发票要求”
D.从小规模纳税人处购进商品
35.下列哪些企业可以办理增值税出口退税（） (满分:2.5)
A.对外承接修理修配业务的企业
B.将货物销售给外轮而收取外汇的外轮供应公司
C.国内购进货物运往境外作为在国外投资的企业
D.不将货物运出境外而对外承包工程项目的对外承包工程公司
36.下列关于城建税纳税义务人说法不正确的是（） (满分:2.5)
A.外国企业不交纳城建税
B.任何企业只要负有增值税、营业税、消费税纳税义务，就必须要交纳城建税
C.进口货物的单位交纳进口环节增值税、消费税的，不纳进口货物城建税
D.进口应税消费品的单位，交纳进口消费税，则必须要交纳进口消费品的城建税
37.下列纳税人自产自用的应税消费品用于哪种用途时于移送时纳税（） (满分:2.5)
A.用于生产非应税消费品
B.用于在建工程
C.用于管理部门
D.用于赞助
38.下列哪种情况需要缴纳契税（） (满分:2.5)
A.转让国有土地使用权
B.赠与土地使用权
C.企业合并中新设方承受被解散方土地、房屋权属的，合并前各方为相同投资主体
D.企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
39.下列包装物应随同货物一起销售缴纳增值税的是（） (满分:2.5)
A.生产中用于包装货物并作为货物组成部分的包装物
B.随同货物出售不单独计价的包装物
C.随同获取出售单独计价的包装物
D.出借包装物收取的押金
40.税务会计与财务会计的区别是（） (满分:2.5)
A.提供的信息不同
B.对象不同
C.法律依据不同
D.核算原则不同
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