四川大学《审计学5501》17秋在线作业12题目
《审计学5501》17秋在线作业1一、单选题：
1.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则应抽取的第5张凭证编号为（ ）号。 (满分:5)
A.155 B.195
C.200 D.235
2.中国注册会计师执业规范体系核心部分是： (满分:5)
A.独立审计准则
B.职业道德规范
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
3.一般来说，（ ）导致注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计的效率，但并不影响审计的效果。 (满分:5)
A.信赖过度风险和误受风险
B.信赖过度风险和误拒风险
C.信赖不足风险和误受风险
D.信赖不足风险和误拒风险
4.验证销货业务（ ）目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根，和主营业务收入明细账。 (满分:5)
A.存在或发生；
B.完整性；
C.估计；
D.分类
5.注册会计师应结合（ ）进行应付账款的审计。 (满分:5)
A.生产业务
B.销售业务
C.购货业务
D.以上三项
6.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。 (满分:5)
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
7.审计范围受到约束，注册会计师可出具（ ）审计报告。 (满分:5)
A.非无保留意见；
B.保留意见、否定意见；
C.否定意见、拒绝表示意见；
D.保留意见、拒绝表示意见
8.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？ (满分:5)
A.反向变动
B.同向变动
C.比例变动
D.A和C
二、多选题：
9.样本量大小与（ ）成正向关系。 (满分:6)
A.可信赖程度
B.可容忍误差
C.预期总体误差
D.抽样风险
10.当债务人符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用否定式函证方式。 (满分:6)
A.预计差错率较低；
B.有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函
C.相关的内部控制不存在或没有得到遵循；
D.欠款金额较大的客户
11.当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平： (满分:6)
A.被审计单位内部控制失效
B.注册会计师难以评估内部控制的有效性
C.不拟进行符合性测试
D.拟进行符合性测试
12.下列各项中，属于环境证据的是被审计单位的： (满分:6)
A.有关内部控制情况
B.管理人员的素质
C.各种管理条件及水平
D.往来客户的性质
13.影响注册会计师形成审计结论的因素： (满分:6)
A.注册会计师的专业判断
B.审计工作测试性质及其局限性
C.被审计单位内部控制制度固有局限性
D.审计范围受约束
14.内部控制制度中的控制程度不应包括： (满分:6)
A.交易授权
B.独立稽核
C.资产接触与记录使用
D.凭证和记录控制
15.审计准则包括： (满分:6)
A.人员准则
B.道德准则
C.法律行为
D.行为准则
三、判断题：
16.审计证据的可靠性越高，证明力就越强，因此，就越重要。 (满分:3)
A.错误
B.正确
17.注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。 (满分:3)
A.错误
B.正确
18.对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。 (满分:3)
A.错误
B.正确
19.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。 (满分:3)
A.错误
B.正确
20.审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 (满分:3)
A.错误
B.正确
21.注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。 (满分:3)
A.错误
B.正确
《审计学5501》17秋在线作业2
一、单选题：
1.一般来说，（ ）导致注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计的效率，但并不影响审计的效果。 (满分:5)
A.信赖过度风险和误受风险
B.信赖过度风险和误拒风险
C.信赖不足风险和误受风险
D.信赖不足风险和误拒风险
2.注册会计师应对其出具审计报告的（ ）负责。 (满分:5)
A.公允性、真实性；
B.真实性、合法性；
C.合法性、一贯性；
D.公允性、一贯性
3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。 (满分:5)
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
4.验证销货业务（ ）目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根，和主营业务收入明细账。 (满分:5)
A.存在或发生；
B.完整性；
C.估计；
D.分类
5.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应： (满分:5)
A.长期保存
B.至少保存至2005年
C.至少保存至2006年
D.至少保存至2007年
6.中国注册会计师执业规范体系核心部分是： (满分:5)
A.独立审计准则
B.职业道德规范
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
7.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第35号，则应抽取的第5张凭证编号为（ ）号。 (满分:5)
A.155
B.195
C.200
D.235
8.审计范围受到约束，注册会计师可出具（ ）审计报告。 (满分:5)
A.非无保留意见；
B.保留意见、否定意见；
C.否定意见、拒绝表示意见；
D.保留意见、拒绝表示意见
二、多选题：
9.审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为： (满分:6)
A.检查风险与所需的审计证据数量是反向关系
B.固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
C.控制风险与所需的审计证据数量是正向关系
D.审计风险与所需的审计证据数量是正向关系
10.审计准则包括： (满分:6)
A.人员准则
B.道德准则
C.法律行为
D.行为准则
11.样本量大小与（ ）成正向关系。 (满分:6)
A.可信赖程度
B.可容忍误差
C.预期总体误差
D.抽样风险
12.具有证明力的审计证据，都应具有以下特征： (满分:6)
A.真实性；
B.可靠性；
C.相关性；
D.合法性
13.当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平： (满分:6)
A.被审计单位内部控制失效
B.注册会计师难以评估内部控制的有效性
C.不拟进行符合性测试
D.拟进行符合性测试
14.注册会计师只有在确认（ ）事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。 (满分:6)
A.控制政策和程序与认定不相关；
B.控制政策和程序无效
C.通过符合性测试已获得证据证明控制无效；
D.取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
15.内部控制制度中的控制程度不应包括： (满分:6)
A.交易授权
B.独立稽核
C.资产接触与记录使用
D.凭证和记录控制
三、判断题：
16.注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。 (满分:3)
A.错误
B.正确
17.审计证据的可靠性越高，证明力就越强，因此，就越重要。 (满分:3)
A.错误
B.正确
18.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。 (满分:3)
A.错误
B.正确
19.特殊目的审计是依据独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告来规范的。 (满分:3)
A.错误
B.正确
20.注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。 (满分:3)
A.错误
B.正确
21.审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 (满分:3)
A.错误
B.正确
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