吉大17秋学期《审计学》在线作业12
吉大17秋学期《审计学》在线作业一一、单选题:【10道,总分:40分】
1.按抽样决策的( )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 (满分:4)
A. 任务 B. 条件 C. 环境
D. 依据
2.独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性( )。 (满分:4)
A. 独立审计基本准则
B. 独立审计具体准则
C. 执业规范指南
D. 独立审计实务公告
3.采用监盘法一般能取得较为可靠的( )证据 (满分:4)
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
4.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。 (满分:4)
A. 审计业务约定书
B. 管理当局声明书
C. 律师声明书
D. 管理建议书
5.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是( )。 (满分:4)
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
6.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。 (满分:4)
A. 经常发生大额的固定资产清理损失
B. 累计折旧与固定资产原值比率较大
C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大
D. 固定资产保险额大于其账面价值
7.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索( )。 (满分:4)
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
8.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( )。 (满分:4)
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
9.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。 (满分:4)
A. 业务类工作底稿
B. 一般工作底稿
C. 综合类工作底稿
D. 专用工作底稿
10.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是( )。 (满分:4)
A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有( )。 (满分:4)
A. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理
2.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有( )。 (满分:4)
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
3.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有( )。 (满分:4)
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
4.A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。 (满分:4)
A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
5.注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有( )。 (满分:4)
A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定
B. 计提的数额是否恰当
C. 会计处理是否正确
D. 前后期是否一致
6.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括( )。 (满分:4)
A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B. 被审计单位经营失败
C. 注册会计师和会计师事务所违约
D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
7.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有( )。 (满分:4)
A. 库存现金
B. 信用卡存款
C. 银行汇票存款
D. 三个月内到期的短期投资
8.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有( )。 (满分:4)
A. 风险评估程序
B. 存货计价测试
C. 控制测试中执行的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
9.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有( )。 (满分:4)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
10.注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括( )。 (满分:4)
A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问
C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
三、判断题:【5道,总分:20分】
1.ABC会计师事务所与X股份有限公司于2007年12月1日签约，首次对其2007年度财务报表进行审计，会计师事务所确定该鉴证业务期间的始点为2007年12月1日. (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.变量抽样用于内部控制的符合性测试。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.如果已对财务报表整体出具了否定意见的审计报告，就不应再对该财务报表的组成部分出具审计报告。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
吉大17秋学期《审计学》在线作业二
一、单选题:【10道,总分:40分】
1.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )。 (满分:4)
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
2.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。 (满分:4)
A. 经常发生大额的固定资产清理损失
B. 累计折旧与固定资产原值比率较大
C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大
D. 固定资产保险额大于其账面价值
3.审计报告的标题统一规范为( )。 (满分:4)
A. 审计意见
B. 审计报告
C. 审计记录
D. 审计工作底稿
4.( )属于固定资产内部控制的弱点。 (满分:4)
A. 购买设备的付款支票未经会计主管签章
B. 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产
C. 所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理
D. 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益
5.按抽样决策的( )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 (满分:4)
A. 任务
B. 条件
C. 环境
D. 依据
6.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是( )。 (满分:4)
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
7.内部控制的目标不包括( )。 (满分:4)
A. 财务报告的可靠性
B. 审计风险处在低水平
C. 经营的效率和效果
D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
8.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。 (满分:4)
A. 审计业务约定书
B. 管理当局声明书
C. 律师声明书
D. 管理建议书
9.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是( )。 (满分:4)
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于这个审计过程的始终
10.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。 (满分:4)
A. 155
B. 195
C. 200
D. 235
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.应付账款一般不需要函证，但出现( )时，注册会计师还应实施函证程序。 (满分:4)
A. 某应付账款的账户金额较大
B. 应付账款存在借方余额
C. 控制风险较高
D. 被审计单位处于经济困难阶段
2.对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当( )。 (满分:4)
A. 重新考虑其所作陈述的可靠性
B. 在审计报告中予以适当披露
C. 向被审计单位高层管理人员报告
D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
3.审查直接材料费用需要检查下列文件资料( )。 (满分:4)
A. 领退料单
B. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表
D. 采购合同和购货发票
4.注册会计师在审查实收资本时应注意( )。 (满分:4)
A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C. 投入资本是否真实存在
D. 外币出资的折算是否符合规定
5.注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括( )。 (满分:4)
A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C. 各账户和各类交易的审计成本
D. 账户和交易反映的真实性
6.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有( )。 (满分:4)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
7.审计的基本职能有( )。 (满分:4)
A. 经济核算
B. 经济监督
C. 经济评价
D. 经济鉴证
8.注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括( )。 (满分:4)
A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问
C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
9.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有( )。 (满分:4)
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
10.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( )。 (满分:4)
A. 验证企业资本，出具验资报告
B. 审核内部控制，出具审核报告
C. 设计内部会计控制制度
D. 审计简要会计报表，出具审计报告
三、判断题:【5道,总分:20分】
1.注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度. (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.为了保证审计质量，签字注册会计师应当对质量控制制度承担最终责任。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层的重大舞弊，应当征询法律意见，确定是否向监管机构报告。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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