东财17秋《审计学》在线作业123
东财《审计学》在线作业一一、单选题:【15道,总分:60分】
1.所谓“重要性”是指( )。 (满分:4)
A. 管理当局认为重要
B. 注册会计师认为重要
C. 数额巨大
D. 会计报表中错报和漏报的严重程度
2.控制风险的最终评价是在( )进行的。 (满分:4)
A. 完成控制测试后
B. 制定审计计划时
C. 撰写审计报告前
D. 签订业务约定书时
3.下列事件中标志独立审计职业诞生的是( )。 (满分:4)
A. 1581年威尼斯创立威尼斯会计协会
B. 1721年英国的“南海公司”事件
C. 1853年爱丁堡会计师协会的成立
D. 1844年英国颁布《公司法》
4.在注册会计师出具无保留意见的审计报告时，不应包括( )。 (满分:4)
A. 引言段
B. 范围段
C. 说明段
D. 意见段
5.在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及( )。 (满分:4)
A. 引言段
B. 范围段
C. 说明段
D. 强调事项段
6.在审核具体审计计划时不需要特别注意审核的事项有( )。 (满分:4)
A. 审计程序能否达到审计目标
B. 重点审计程序的制定是否恰当
C. 被审计单位管理当局是否同意审计计划
D. 审计程序是否适合各审计项目的具体情况
7.衡量审计质量合格与否的标准是( )。 (满分:4)
A. 审计准则
B. 质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 职业后续教育准则
8.下列关于存货盘点说法正确的是( )。 (满分:4)
A. 盘点时间应尽量在年度中期
B. 仓库保管员和注册会计师参加即可
C. 盘点时存货不需要停止流动
D. 有效的存货盘点工作要建立在事前周密计划的基础上
9.可以负责审计计划编制的是( )。 (满分:4)
A. 被审计单位管理当局
B. 被审计单位董事会
C. 助理审计人员
D. 项目负责人
10.下列关于注册会计师出具的管理建议书的陈述中正确的有( )。 (满分:4)
A. 收件人应为被审计单位的全体股东
B. 不是对内部控制所发表的鉴证意见
C. 使用范围由被审计单位管理当局确定
D. 有公正性和强制性
11.期初余额审计中“期初余额”的含义是( )。 (满分:4)
A. 注册会计师初次接受委托时所审期间期初已存在的余额
B. 被审计单位报表期初余额
C. 注册会计师认为存在问题的被审计单位期初余额
D. 未经任何审计的期处余额
12.如果内部控制较为健全，可信赖程度高，则重要性水平可以( )。 (满分:4)
A. 较高
B. 较低
C. 不确定重要性水平
D. 直接运用以往审计时的重要性水平
13.下列不属于应收账款审计目标的是( )。 (满分:4)
A. 确定应收账款是否存在
B. 确定应收账款是否归被审计单位所有
C. 确定应收账款的年末余额是否正确
D. 确定应收账款在利润表上的披露是否恰当
14.现代审计阶段的审计方法是( )。 (满分:4)
A. 对会计账目进行详细审计
B. 初步转向抽样审计
C. 广泛采用抽样审计
D. 审计抽样方法得到普遍运用
15.下列不包括在内部控制发展四个阶段中的是( )。 (满分:4)
A. 内部牵制
B. 会计控制
C. 内部控制
D. 内部控制结构
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.期后事项有两类，分别是( )。 (满分:4)
A. 能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的事项
B. 虽不影响会计报表金额,但可能影响对会计报表正确理解的事项
C. 审计报告日后发生的事项
D. 会计报表公布日后的事项
2.审计人员执行双重目的测试希望获得的证据有( )。 (满分:4)
A. 控制是否有效的证据
B. 账户金额是否正确的证据
C. 资产所有权的证据
D. 应收款项是否存在的证据
3.属于审计计划阶段主要工作的有( )。 (满分:4)
A. 了解被审计单位基本情况
B. 签订审计业务约定书
C. 初步评价被审计单位的内部控制
D. 确定重要性
4.注册会计师在出具保留意见的审计报告时所关系到的保留事项是指( )。 (满分:4)
A. 未披露事项
B. 未调整事项
C. 审计范围受到严重限制
D. 审计范围受到限制
5.如果被审计单位存在影响持续经营假设的事项，注册会计师在实施审计程序时对持续经营假设的考虑包括( )。 (满分:4)
A. 关注评价的过程、拟采取的改善措施等,考虑管理当局的评价是否适当
B. 考虑拟采取的改善措施对持续经营能力的影响,并执行审计程序以判断其是否可行
C. 提醒管理当局对持续经营能力的评价期间不应少于自资产负债表日起的十二个月
D. 直接发表否定意见
6.额外的和计划的控制测试很可能在会计年度结束前的几个月里进行，其原因是( )。 (满分:4)
A. 被测试的内部控制不十分重要
B. 以前年度审计表明该控制有效
C. 会计人员不象在期末那么繁忙
D. 审计人员在期中业务繁忙
7.下列事项可以支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有( )。 (满分:4)
A. 控制政策和程序与认定相关
B. 控制政策和程序与认定不相关
C. 控制政策和程序无效
D. 收集证据来评价控制政策和程序得不偿失
8.下列程序可以应用于主营业务收入审计中的有( )。 (满分:4)
A. 取得或编制主营业务收入项目明细表
B. 监盘
C. 执行分析性程序
D. 销售截止测试
9.注册会计师在评价控制风险时应该注意( )。 (满分:4)
A. 必须以通过了解内部控制和执行控制测试所获得的证据作为依据
B. 充分运用审计判断
C. 必须注意内部控制各要素对特定会计报表认定的相互影响
D. 必须与管理当局协商确定
10.我国目前可以采用的审计收费方法有( )。 (满分:4)
A. 计件收费
B. 根据审计报告意见类型收费
C. 计时收费
D. 根据委托人审计目标的实现程度收费
东财《审计学》在线作业三
一、单选题:【15道,总分:60分】
1.只与资产负债表要素有关的被审计单位管理当局的认定是( )。 (满分:4)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 估价或分摊
2.通过监盘所获得的审计证据是( )。 (满分:4)
A. 实物证据
B. 书面证据
C. 口头证据
D. 环境证据
3.下列关于管理建议书的叙述中正确的是( )。 (满分:4)
A. 具有法定证明效力
B. 注册会计师必须出具管理建议书
C. 对于会计报表的错报漏报可以出具管理建议书
D. 就在审计过程中发现的内部控制重大缺陷与管理当局沟通时,如注册会计师认为必要时可以出具管理建议书
4.下列关于存货盘点说法正确的是( )。 (满分:4)
A. 盘点时间应尽量在年度中期
B. 仓库保管员和注册会计师参加即可
C. 盘点时存货不需要停止流动
D. 有效的存货盘点工作 要建立在事前周密计划的基础上
5.在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是( )。 (满分:4)
A. 帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围
B. 帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围
C. 帮助确定符合性测试和实质性测试程序
D. 直接作为实质性测试程序
6.注册会计师审计产生的“催产剂”是( )。 (满分:4)
A. 1581年威尼斯创立威尼斯会计协会
B. 1720年英国的“南海公司”事件
C. 1853年爱丁堡会计师协会的成立
D. 1887年美国公共会计师协会成立
7.主要证实法审计策略下如果同步符合性测试所提供的证据证明内部控制情况良好，审计人员拟放弃主要证实法而采用较低控制风险估计水平法，需要执行的测试是( )。 (满分:4)
A. 额外控制测试
B. 计划控制测试
C. 实质性测试
D. 分析性符合
8.变量抽样是根据( )的目的和特点所采用的审计抽样。 (满分:4)
A. 查询及函证
B. 分析性复核
C. 符合性测试
D. 实质性测试
9.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是( )。 (满分:4)
A. 根据资料间异常的关系和意外的波动,确定符合性测试程序的性质、时间和范围
B. 根据资料间异常的关系和意外的波动,确定重点的审计领域,进而确定实质性测试程序的性质、时间和范围
C. 直接作为实质性测试程序,以收集审计证据
D. 分析被审会计报表中数据间有无异常关系和意外波动,以对被审计会计报表的整体合理性作最后复核
10.下列关于注册会计师出具的管理建议书的陈述中正确的有( )。 (满分:4)
A. 收件人应为被审计单位的全体股东
B. 不是对内部控制所发表的鉴证意见
C. 使用范围由被审计单位管理当局确定
D. 有公正性和强制性
11.下列各项中不属于职业道德准则对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求的是( )。 (满分:4)
A. 事务所和CPA不得承办不能胜任的业务
B. CPA执行业务时应保持应有的职业谨慎
C. CPA不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. CPA不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务
12.控制执行测试需要解决的问题是( )。 (满分:4)
A. 被审计单位内部控制是否得到执行
B. 内部控制政策是否经管理当局认可
C. 被审计单位内部控制是否实际发挥作用
D. 内部控制是否设计合理
13.规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是( )。 (满分:4)
A. 审计准则
B. 质量控制准则
C. 职业道德准则
D. 职业后续教育准则
14.内部控制可以为企业自身信息提供( )。 (满分:4)
A. 绝对保证
B. 合理保证
C. 没有保证
D. 保密保证
15.在( )阶段，分析性程序不是必须执行的。 (满分:4)
A. 审计计划
B. 审计了解
C. 审计实施
D. 审计报告
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.按审计主体的不同，审计可以分为( )。 (满分:4)
A. 政府审计
B. 会计报表审计
C. 内部审计
D. 注册会计师审计
2.实质性测试中应关注的抽样风险是( )。 (满分:4)
A. 信赖不足风险
B. 信赖过度风险
C. 误受风险
D. 误拒风险
3.具体审计目标是审计总目标的具体化，它包括( )。 (满分:4)
A. 总体审计目标
B. 一般审计目标
C. 项目审计目标
D. 个别审计目标
4.下列事项中不能支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有( )。 (满分:4)
A. 审计人员难以对内部控制作出评价
B. 关键控制点失控
C. 审计人员拟进行控制测试
D. 内部控制可能防止、发现或纠正重大错报和漏报
5.下列事项可以支持注册会计师把控制风险评价为低水平的有( )。 (满分:4)
A. 通过控制测试已获得证据证明控制有效
B. 管理当局出具声明证明控制有效
C. 控制政策和程序与认定相关
D. 控制政策和程序与认定不相关
6.审计人员在确定利润表重要性水平时可以选择的合理的判断基础有( )。 (满分:4)
A. 应收账款余额
B. 资产总额
C. 总收入
D. 税后净收入
7.下列情况中不属于泄密的是( )。 (满分:4)
A. 法院、检察院等部门因工作需要,办理规定手续后,依法查阅
B. 客户变更委托,后任CPA调阅前任CPA的底稿
C. 由于合并报表审计业务的需要,母公司的CPA调阅子公司、CPA的审计档案
D. 联合审计
8.固定资产的审计目标有( )。 (满分:4)
A. 确定固定资产是否存在
B. 确定固定资产及其累计折旧的年末余额是否正确
C. 证实固定资产的来源是否合法
D. 确定固定资产的计价和折旧政策是否恰当
9.如果审计人员认为内部控制的可信赖程度很高则( )。 (满分:4)
A. 使用大范围的控制测试
B. 执行有限的实质性测试
C. 采取主要证实法
D. 缩小控制测试范围
10.根据审计抽样所了解的总体特征的不同，审计抽样分为( )。 (满分:4)
A. 属性抽样
B. 变量抽样
C. 统计抽样
D. 非统计抽样
东财《审计学》在线作业二
一、单选题:【15道,总分:60分】
1.随着客观情况的变化和获得信息的增加初定的重要性水平( )。 (满分:4)
A. 固定不变
B. 只能提高
C. 只能降低
D. 有必要时进行修订
2.控制测试的方法不包括( )。 (满分:4)
A. 同步控制测试
B. 额外控制测试
C. 双重目的的测试
D. 计划控制测试
3.在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是( )。 (满分:4)
A. 帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围
B. 帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围
C. 帮助确定符合性测试和实质性测试程序
D. 直接作为实质性测试程序
4.注册会计师在审计过程中无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度，注册会计师应当发表( )。 (满分:4)
A. 无保留意见或无法表示意见
B. 保留审计意见或无法表示意见
C. 否定审计意见或无法表示意见
D. 无法表示意见
5.监盘是指( )。 (满分:4)
A. 客户盘点,然后将盘点结果告知注册会计师
B. 注册会计师亲自盘点
C. 客户与注册会计师共同盘点
D. 客户盘点,注册会计师现场监督,之后抽点
6.审计证据的充分性是指( )。 (满分:4)
A. 审计证据的最低数量要求
B. 审计证据的相关性
C. 审计证据的可靠性
D. 审计证据的最高数量要求
7.注册会计师审计产生的“催产剂”是( )。 (满分:4)
A. 1581年威尼斯创立威尼斯会计协会
B. 1720年英国的“南海公司”事件
C. 1853年爱丁堡会计师协会的成立
D. 1887年美国公共会计师协会成立
8.在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了无保留意见，这种情况称为( )。 (满分:4)
A. 会计责任
B. 审计责任
C. 审计失败
D. 经营失败
9.反映各项会计报表要素是否按适当的方法计价，列入报表的金额是否正确的被审计单位管理当局的认定是( )。 (满分:4)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 估价或分摊
10.如果注册会计师发现存在某些未入账的应付账款注册会计师应该( )。 (满分:4)
A. 直接建议被审计单位进行调整
B. 发表否定意见
C. 记入工作底稿根据重要性程度确定是否建议被审计单位调整
D. 根据管理当局意见处理
11.口头证据对( )审计目标没有用。 (满分:4)
A. 总体合理性
B. 真实性
C. 完整性
D. 机械准确性
12.下列关于盈余公积的说法错误的是( )。 (满分:4)
A. 盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积两个部分
B. 法定盈余公积按照规定仅用于职工福利项目
C. 盈余公积转增资本后余额不得低于转增前注册资本的25%
D. 盈余公积可用于弥补亏损
13.对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是( )。 (满分:4)
A. 了解程序
B. 符合性测试程序
C. 实质性测试程序
D. 分析性程序
14.下列关于管理建议书的叙述中正确的是( )。 (满分:4)
A. 具有法定证明效力
B. 注册会计师必须出具管理建议书
C. 对于会计报表的错报漏报可以出具管理建议书
D. 就在审计过程中发现的内部控制重大缺陷与管理当局沟通时,如注册会计师认为必要时可以出具管理建议书
15.具有良好会计知识、专门从事查帐和公正工作的专业人员出现的直接前提是( )。 (满分:4)
A. 商品经济的产生
B. 资本主义经济的发展
C. 所有权和经营权的分离
D. 会计报表的出现
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.审计过程包括( )阶段。 (满分:4)
A. 考查阶段
B. 计划阶段
C. 审计实施阶段
D. 审计完成阶段
2.能导致注册会计师负法律责任的有( )。 (满分:4)
A. 职业道德素质低下
B. 对客户经营情况了解不够
C. 未能保持应有的职业谨慎
D. 未能将审计证据恰当地记录于工作底稿
3.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是( )。 (满分:4)
A. 对审计意见的补充说明
B. 目的是提醒会计报表使用人关注
C. 不影响已发表的审计意见
D. 解释出具特定审计意见的原因
4.被审计单位管理当局的会计责任是( )。 (满分:4)
A. 建立健全本单位内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全、完整
C. 保证提交审计的会计资料的真实、合法和完整
D. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
5.下列表述中正确的是( )。 (满分:4)
A. 注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时,应评估其重要性,并确定是否修改或追加审计程序
B. 如果注册会计师证实错误或舞弊确实存在,应提请被审计单位适当处理,并考虑其对会计报表的影响,必要时可征求律师意见或取消业务约定
C. 如果被审计单位拒绝调整,或适当披露已发现的重大错误与舞弊,注册会计师应当发表保留意见或否定意见
D. 如果无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
6.审计计划可以采用的形式有( )。 (满分:4)
A. 表格式
B. 问卷式
C. 文字叙述式
D. 口头陈述式
7.下列属于控制活动的有( )。 (满分:4)
A. 授权和批准
B. 凭证与记录控制
C. 职务分离控制
D. 接近控制
8.应收账款的内部控制制度应该包括( )。 (满分:4)
A. 赊销授权与批准
B. 坏账处理
C. 定期对账
D. 应收账款盘点
9.审计人员根据估算出的检查风险的水平可以确定的有( )。 (满分:4)
A. 审计程序的性质
B. 审计程序的实施时间
C. 审计程序的实施范围
D. 审计程序的实施人员
10.下列各项中会影响审计效率的是( )。 (满分:4)
A. 信赖不足风险
B. 信赖过度风险
C. 误受风险
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