东财17秋《企业纳税实务》在线作业123
东财《企业纳税实务》在线作业一一、单选题:【15道,总分:60分】
1.“营业税金及附加”科目的借方登记( ) (满分:4)
A. 多交的营业税
B. 已交的营业税
C. 应交的营业税
2.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时( ) (满分:4)
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
3.使用增值税专用发票的纳税人( ) (满分:4)
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
4.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为( ) (满分:4)
A. 组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
5.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( ) (满分:4)
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
6.增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为( ) (满分:4)
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
7.企业发生的损失不得在税前扣除的是( ) (满分:4)
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
8.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是( ) (满分:4)
A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天
B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天
9.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的( )加计扣除。 (满分:4)
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
10.从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指( ) (满分:4)
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
11.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时( ) (满分:4)
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
12.某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( ) (满分:4)
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
13.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( ) (满分:4)
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
14.某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为( ) (满分:4)
A. 借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）
B. 借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）
15.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税( ) (满分:4)
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.出口退免税货物一般应具备的条件( ) (满分:4)
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
2.征收增值税的货物( ) (满分:4)
A. 工业企业生产销售的货物
B. 商业企业销售的货物
C. 房地产开发企业销售的商品房
D. 外贸企业进口的货物
3.对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是( ) (满分:4)
A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额
B. 以不含增值税的销售额为计税销售额
C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D. 还本支出不得从销售额中扣除
4.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是( ) (满分:4)
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
5.具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦( ) (满分:4)
A. 应收出口退税（增值税）
B. 出口退税
C. 出口商品成本
D. 出口抵顶内销产品应纳税金
6.按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( ) (满分:4)
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
7.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时( ) (满分:4)
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
8.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( ) (满分:4)
A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B. 购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C. 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入
D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品
9.对白酒征收消费税的政策是( ) (满分:4)
A. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
10.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是( ) (满分:4)
A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
东财《企业纳税实务》在线作业三
一、单选题:【15道,总分:60分】
1.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( ) (满分:4)
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
2.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过( )的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 (满分:4)
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
3.某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为( ) (满分:4)
A. 3200元
B. 3500元
C. 3510元
D. 3000元
4.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时( ) (满分:4)
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
5.某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为( ) (满分:4)
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
6.企业发生的损失不得在税前扣除的是( ) (满分:4)
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
7.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括( ) (满分:4)
A. 建筑、安装
B. 修缮、装饰
C. 道路修建
D. 造船
8.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( ) (满分:4)
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
9.某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是( ) (满分:4)
A. 50000元
B. 53000元
C. 59000元
D. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元
10.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为( ) (满分:4)
A. 5%
B. 5%—20%
C. 一律为20%
11.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额( ) (满分:4)
A. 包含设备的价款
B. 不包含设备的价款
C. 设备价款按50%计入
12.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后( )个纳税年度结转抵免。 (满分:4)
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
13.假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是( ) (满分:4)
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
14.征收增值税的货物( ) (满分:4)
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
15.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的( )日内缴纳税款 (满分:4)
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( ) (满分:4)
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
2.符合小规模纳税人增值税核算要求的是( ) (满分:4)
A. 不核算销项税额和进项税额
B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
3.增值税专用发票开具的时限为( ) (满分:4)
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的，为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
4.企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是( ) (满分:4)
A. 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B. 通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C. 通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D. 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
5.符合消费税出口退税政策规定的是( ) (满分:4)
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
6.企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ） (满分:4)
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
7.企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是( ) (满分:4)
A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B. 应分别开具合法的票据
C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额
8.增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是( ) (满分:4)
A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证
9.下列各项属于消费税纳税范围的是( ) (满分:4)
A. 烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C. 电视机、电冰箱、空调、自行车
D. 小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
10.下列按3%的税率征收营业税的项目有( ) (满分:4)
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
东财《企业纳税实务》在线作业二
一、单选题:【15道,总分:60分】
1.某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为( ) (满分:4)
A. 14000元
B. 13500元
C. 20000元
D. 18000元
2.计算增值税销项税额的销售额( ) (满分:4)
A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
B. 销售额为含增值税的销售额
C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
3.“主营业务税金及附加”的借方不核算( ) (满分:4)
A. 消费税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 增值税
4.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的( )日内缴纳税款 (满分:4)
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为( ) (满分:4)
A. 240000元
B. 288000元
C. 222000元
D. 258000元
6.营业税的计税依据是( ) (满分:4)
A. 收取的全部价款和价外费用
B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
7.某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为( ) (满分:4)
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
8.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为( ) (满分:4)
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
9.企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是( ) (满分:4)
A. 发出货物的当天
B. 首次付款日
C. 最后一次付款日
D. 按合同约定的收款日期的当天
10.一般纳税人开具增值税专用发票时( ) (满分:4)
A. 只填写销售额，不填写增值税额
B. 销售额填写含税销售额
C. 对销售额和增值税分项添列
11.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( ) (满分:4)
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
12.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过( )的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 (满分:4)
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
13.某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为( ) (满分:4)
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
14.应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( ) (满分:4)
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
15.出口退税适用的税种是( ) (满分:4)
A. 仅退增值税不退消费税
B. 仅退消费税不退增值税
C. 即退增值税又退消费税
D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法( ) (满分:4)
A. 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D. 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
2.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（ ） (满分:4)
A. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B. 每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D. 从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
3.按5%税率征收营业税的行业是( ) (满分:4)
A. 服务业
B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产
D. 娱乐业
4.以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是( ) (满分:4)
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额
B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C. 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
5.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是( ) (满分:4)
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
6.某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括( ) (满分:4)
A. 原材料
B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
7.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业( ) (满分:4)
A. 年度应纳税所得额不超过40万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元
C. 从业人数不超过80人
D. 资产总额不超过1000万元
8.消费税的计税方法有( ) (满分:4)
A. 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B. 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C. 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D. 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
9.下列支出符合税前扣除要求的是( ) (满分:4)
A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
10.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( ) (满分:4)
A. 借记“应付股利”327600元
B. 贷记“主营业务收入”280000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）47600元
D. 借记“主营业务成本”200000元
E. 贷记“库存商品”200000元
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