东财17秋《企业税收筹划》在线作业一（随机123题目
东财《企业税收筹划》在线作业一（随机）一、单选题:【10道,总分:40分】
1.下列项目中不是营业税征税范围的是( ) (满分:4)
A. 销售货物 B. 转让无形资产
C. 提供运输劳务 D. 销售不动产
2.作家杨某2011年2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬450元，杨某当月需缴纳个人所得税( )元。 (满分:4)
A. 420
B. 924
C. 929.6
D. 1320
3.进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和( ) (满分:4)
A. 装卸费
B. 保险费
C. 建设基金
D. 其他杂费
4.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为( ) (满分:4)
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
5.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为( ) (满分:4)
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
6.下列项目属于准公共产品的是( ) (满分:4)
A. 公共卫生
B. 国防
C. 教育
D. 食品
7.纳税人进口应税消费品，应于( )缴纳消费税税款。 (满分:4)
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
8.按照现行税法规定，旅游业应按( )税目计算缴纳营业税。 (满分:4)
A. 服务业
B. 租赁业
C. 金融保险业
D. 代理业
9.《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应( ) (满分:4)
A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D. 纳税人按照税负轻重自己决定
10.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是( ) (满分:4)
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( ) (满分:4)
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
2.下列属于营业税混合销售行为的有( ) (满分:4)
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
3.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：( ) (满分:4)
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
4.根据《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( ) (满分:4)
A. 实际缴纳的增值税税额
B. 实际缴纳的消费税税额
C. 实际缴纳的营业税税额
D. 实际缴纳的所得税税额
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( ) (满分:4)
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
6.下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有( ) (满分:4)
A. 黄酒
B. 葡萄酒
C. 柴油
D. 烟丝
7.下列经营活动中应征营业税的有( ) (满分:4)
A. 某木材厂包料为某单位装修展厅
B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C. 某工厂自建一幢建筑物销售
D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( ) (满分:4)
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
9.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是( ) (满分:4)
A. 境内有无住所
B. 境内工作时间
C. 取得收人的工作地
D. 境内居住时间
10.下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有( ) (满分:4)
A. 化妆品
B. 高档手表
C. 金银首饰
D. 钻石及钻石饰品
三、判断题:【5道,总分:20分】
1.一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.增值税实行的是价内税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.按照企业所得税法的规定，超过标准的广告费、业务宣传费支出，当期不得扣除，但可以在以后的期间扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
一、单选题:【10道,总分:40分】
1.下列项目中不是营业税征税范围的是( ) (满分:4)
A. 销售货物
B. 转让无形资产
C. 提供运输劳务
D. 销售不动产
2.社会保障支出属于财政支出中的( ) (满分:4)
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 市场性支出
D. 等价性支出
3.某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是( ) (满分:4)
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
4.工商营业执照的工本费属于政府的( ) (满分:4)
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
5.某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是( ) (满分:4)
A. 一律从低适用税率
B. 一律从高适用税率
C. 分别核算的，分别计税
D. 未分别核算的，从高适用税率
6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。 (满分:4)
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
7.我国增值税的基本税率是( ) (满分:4)
A. 13%
B. 3%
C. 17%
D. 0%
8.单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是( ) (满分:4)
A. 暂免征营业税
B. 按建筑业征收营业税
C. 按租金收入征收营业税
D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
9.合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按( )计征个人所得税。 (满分:4)
A. 工资薪金所得
B. 承包转包所得
C. 个体工商户的生产经营
D. 利息、股息、红利所得
10.下列属于增值税价外收入的有( ) (满分:4)
A. 增值税纳税人收取的会员费收入
B. 建材厂销售建材送货无忧答案网，向客户收取的装卸搬运费
C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.以下符合消费税纳税义务发生时间的有( ) (满分:4)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
2.下列营业额中，属于营业税计税依据的有( ) (满分:4)
A. 银行一般贷款业务的利息收入
B. 金融商品转让收入
C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D. 金融产品买卖的差价收入
3.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ) (满分:4)
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
4.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括( ) (满分:4)
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
5.下列属于营业税混合销售行为的有( ) (满分:4)
A. 工厂销售货物的同时负责送货无忧答案网
B. 商场卖货并负责调试
C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D. 卡拉OK歌厅供应小点心
6.下列表述，符合增值税法规规定的有( ) (满分:4)
A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
7.购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 (满分:4)
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送
D. 个人消费
8.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( ) (满分:4)
A. 国债利息收入
B. 金融债券利息收入
C. 国家重点建设债券利息收入
D. 外单位欠款付给的利息收入
9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( ) (满分:4)
A. 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B. 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C. 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D. 产权出典的房屋，出典人为纳税人
10.下列环节既征收消费税又征收增值税的有( ) (满分:4)
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
三、判断题:【5道,总分:20分】
1.纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项当天。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
东财《企业税收筹划》在线作业二（随机）
一、单选题:【10道,总分:40分】
1.下列税种属于商品税的有( ) (满分:4)
A. 企业所得税
B. 增值税
C. 房产税
D. 印花税
2.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( ) (满分:4)
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
3.在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是( ) (满分:4)
A. 梯度渐进增长理论
B. 财政支出不断增长法则
C. 财政支出增长发展模型
D. 经济发展阶段理论
4.增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，应( ) (满分:4)
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用加权平均税率
D. 核定征收
5.国债的自愿性特征是指( ) (满分:4)
A. 自愿发行
B. 自愿购买
C. 自愿偿还
D. 自愿期限
6.根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是( ) (满分:4)
A. 建设单位提供的设备款
B. 向建设单位收取的材料差价款
C. 从建设单位取得的提前竣工款
D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
7.工商营业执照的工本费属于政府的( ) (满分:4)
A. 税收收入
B. 公债收入
C. 国有资产收益
D. 收费收入
8.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为( ) (满分:4)
A. 13.68万元
B. 14.13万元
C. 14.74万元
D. 15万元
9.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。 (满分:4)
A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%
10.下列税收属于从量税的有( ) (满分:4)
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.下列说法正确的是( ) (满分:4)
A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
2.个人所得税的纳税义务人包括( ) (满分:4)
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
3.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ) (满分:4)
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
4.下列项目中免征营业税的有( ) (满分:4)
A. 残联举办的餐饮店
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 养老院收取的老人入院费
D. 养老院举办的对外餐饮店
5.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( ) (满分:4)
A. 拥有土地使用权的国有企业
B. 拥有土地使用权的私营企业
C. 使用土地的外商投资企业
D. 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
6.生产企业将委托加工收回的货物用于( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
7.某生产企业将购进的货物用于下列( )的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 (满分:4)
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
8.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是( ) (满分:4)
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
9.下列关于包装物押金的说法正确的是( ) (满分:4)
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
10.下列( )不包括在价外费用内，不并入销售额。 (满分:4)
A. 销售货物时收取的运输装卸费
B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D. 销售货物的同时无忧答案网保险等而向购买方收取的保险
三、判断题:【5道,总分:20分】
1.企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.企业所得税的非居民企业就其来源于我国境内的所得缴纳所得税。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。( ) (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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