《审计学》东师17秋在线作业12题目
审计学17秋在线作业1
一、单选题:【10道,总分:30分】
1.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( )。 (满分:3)
A. 聘请其他专业人员帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 减少业务收费
D. 拒绝接受委托
2.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列( )因素成反向变动关系。 (满分:3)
A. 控制的执行频率
B. 对控制的信赖程度
C. 控制的预期偏差
D. 所需证据的可靠性
3.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( )。 (满分:3)
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈比例变动关系
D. 不存在关系
4.由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是( )。 (满分:3)
A. 严格遵循职业道德、专业标准的要求
B. 建立健全会计师事务所的质量控制制度
C. 与委托人签订审计业务约定书
D. 提取风险基金或购买责任保险
5.注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在( )。 (满分:3)
A. 资产负债表日执行
B. 资产负债表日后执行
C. 外勤审计工作中执行
D. 期中的后期进行
6.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑( )。 (满分:3)
A. 财务报表的金额、性质
B. 错报或漏报
C. 账户或交易
D. 审计收费
7.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是( )。 (满分:3)
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 对财务报表信息执行商定程序
D. 预测性财务信息审核
8.下列属于预防性控制的是( )。 (满分:3)
A. 每月末给债务单位寄发对账单
B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C. 复核毛利率的合理性
D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
9.如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师( )。 (满分:3)
A. 与治理层沟通
B. 与管理层沟通
C. 征询法律意见
D. 向监管机构报告
10.鉴证业务涉及的三方关系人是指( )。 (满分:3)
A. 注册会计师、委托人、被鉴证单位
B. 注册会计师、委托人、责任方
C. 注册会计师、责任方、预期使用者
D. 注册会计师、委托人、预期使用者
二、多选题:【10道,总分:30分】
1.下面属于“对财务信息作出虚假报告”类舞弊行为的是( )。 (满分:3)
A. 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B. 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
C. 对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
D. 隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录
2.注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据( )。 (满分:3)
A. 询问被审计单位的人员
B. 观察特定控制的运用
C. 检查文件和报告
D. 分析程序
3.当注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达时，注册会计师应当视其影响的重大与广泛程度，出具( )的报告。 (满分:3)
A. 保留结论
B. 无法提出结论
C. 无保留结论
D. 否定结论
4.项目负责人对审计业务的监督应当包括( )。 (满分:3)
A. 追踪审计业务的进程
B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
5.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下哪些内容应形成审计工作记录( )。 (满分:3)
A. 项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B. 注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C. 注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D. 注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
6.在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有( )。 (满分:3)
A. 预计差错率较低
B. 债务人欠款余额很小
C. 债务人能认真对待询证函
D. 内部控制较差
7.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 审计人员亲自参与盘点或监督盘点编制的盘点表
B. 审计人员重新计算的被审计单位的成本
C. 审计人员观察取得的关于被审计单位内部控制执行情况的证据
D. 管理当局声明书
8.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据( )。 (满分:3)
A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
C. 控制由谁执行
D. 控制以何种方式运行
9.内部控制要素包括( )。 (满分:3)
A. 控制环境
B. 风险评估过程
C. 信息系统与沟通
D. 控制活动
10.在分析管理层要求不实施函证的原因时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑下列哪些因素( )。 (满分:3)
A. 管理层是否诚信
B. 是否可能存在重大的舞弊或错误
C. 替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D. 内部控制是否值得信赖
三、判断题:【20道,总分:40分】
1.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.如果会计师事务所的收费多少以鉴证工作结果为条件，注册会计师为了多收费往往会发表不恰当的意见，作出违反社会公众利益的行为。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.一般情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小，审计人员都应制定审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险越高。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.在有限保证的其他鉴证业务中，证据收集程序的性质、时间和范围应当至少足以使注册会计师获得某种有意义的保证水平，以此作为注册会计师以消极方式提出结论的基础。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作违约、过失，应对委托人或依赖已审会计报表的第三人承担行政责任、民事责任或刑事责任。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
审计学17秋在线作业2
一、单选题:【10道,总分:30分】
1.存货计价审计的样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用( )。 (满分:3)
A. 分层抽样
B. 系统抽样
C. 随意抽样
D. 随机抽样
2.了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行( )。 (满分:3)
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于整个审计过程的始终
3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的( )认定存在问题。 (满分:3)
A. 发生
B. 完整性
C. 准确性
D. 计价和分摊
4.下列对舞弊说法不恰当的有( )。 (满分:3)
A. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B. 侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
D. 注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
5.审计报告是注册会计师对( )发表审计意见的书面文件。 (满分:3)
A. 会计记录
B. 会计账簿
C. 财务报表
D. 会计资料
6.在财务报表审计过程中，( )属非必须执行的审计程序。 (满分:3)
A. 控制测试
B. 了解被审计单位的基本情况
C. 实质性程序
D. 审查账户
7.为了证实某月份被审计单位关于营业收入的发生认定，下列程序中，最有效的是( )。 (满分:3)
A. 从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账
B. 从销售发票追查到发运凭证
C. 从主营业务收入明细账追到发运凭证
D. 从销售发票追查到主营业务收入明细账
8.下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是( )。 (满分:3)
A. 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
B. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
C. 注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案
D. 对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试
9.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是( )。 (满分:3)
A. 该审计项目的本地区项目经理
B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C. 审计项目组的助理人员
D. 审计过程中所聘的专业技术人员
10.下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是( )。 (满分:3)
A. 历史财务信息审阅
B. 预测性财务信息审核
C. 代编财务信息
D. 对财务信息执行商定程序
二、多选题:【10道,总分:30分】
1.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。 (满分:3)
A. 审计调整分录汇总表
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 审计计划
2.项目经理在审计报告日后，将审计工作底稿准备归档，其做法中没有违反规定的是( )。 (满分:3)
A. 在审计报告日后，收到函件的回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B. 发现以前工作底稿中索引编号错误，助理人员进行了涂改
C. 助理人员A完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，项目经理要求其重抄一份，将原底稿销毁
D. 注册会计师A编制的工作底稿没有签名，项目经理安排助理人员补签
3.审计报告的引言段包括下列哪些内容( )。 (满分:3)
A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B. 提及财务报表附注
C. 指明财务报表的日期
D. 指明财务报表的涵盖期间
4.审计人员在审计过程中考虑的重要性包括( )。 (满分:3)
A. 财务报表层次
B. 凭证层次
C. 账户和交易层次
D. 业务经济内容层次
5.如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有( )。 (满分:3)
A. 与管理层或治理层沟通
B. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性
C. 将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D. 如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
6.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是( )。 (满分:3)
A. 对业务质量承担的领导责任
B. 职业道德规范
C. 户关系和具体业务的接受与保持
D. 人力资源
7.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。 (满分:3)
A. 审计企业财务报表
B. 验证企业注册资本
C. 内部控制审核
D. 预测性财务信息审核
8.会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑的因素有( )。 (满分:3)
A. 独立性
B. 客观性
C. 自身能力
D. 收费问题
9.项目负责人对审计业务的监督应当包括( )。 (满分:3)
A. 追踪审计业务的进程
B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
10.在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有( )。 (满分:3)
A. 预计差错率较低
B. 债务人欠款余额很小
C. 债务人能认真对待询证函
D. 内部控制较差
三、判断题:【20道,总分:40分】
1.按照财政部有关销售与收款业务的内部会计控制规范，单位应当建立逾期应收账款的催收制度，由财会部门负责应收账款的催收。对于催收无效的逾期应收账款可通过法律途径予以解决。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.审查Ｑ公司应付债券在资产负债表中披露情况时，注册会计师应关注Ｐ公司是否在财务报表附注中对应付债券的类别进行了专门说明。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.一般情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，应当在信用期间内采用实际利率法进行摊销，摊销金额除满足借款费用资本化条件应当计入固定资产成本外，均应当在信用期间内确认为财务费用，计入当期损益。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告后。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.被审计单位计提坏账准备时，如果采用了账龄分析法或余额百分比法，则不能同时采用个别认定法。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.项目质量控制复核是指项目组成员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.审查坏账准备提取是否正确，仅关系到资产负债表的正确性。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.对于函证程序来说，无论是应收账款，还是应付账款，也无论是账户余额存在的问题是属于高估，还是属于低估，只要客户或银行在账户记录中有记载的业务且后者的记录是正确的，注册会计师就能通过函证程序发现被审计单位记录中的问题。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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