北交17秋《税法（专）》在线作业12
北交《税法（专）》在线作业一一、单选题:【20道,总分:40分】
1.下列（ ）不是税收法律关系的特点 。 (满分:2)
A. 主体的一方只能是国家
B. 体现国家与纳税人两方面的意志
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
2.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。 (满分:2)
A. 私营企业
B. 联营企业
C. 其他经济组织
D. 个体工商业户
3.下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是( )。 (满分:2)
A. 国家机关自用的土地
B. 公园自用的土地
C. 外国企业占用的土地
D. 企业内绿化占用的土地
4.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按( )贴花，以后结算时，再予以补贴印花。 (满分:2)
A. 定额10元
B. 预期金额5元
C. 定额15元
D. 定额5元
5.下列有关房产税纳税人的说法中错误的是( )。 (满分:2)
A. 房屋产权出典的承典人纳税
B. 房屋出租的由承租人纳税
C. 房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
6.城市维护建设税的征收范围不包括( )。 (满分:2)
A. 城市
B. 农村
C. 县城
D. 建制镇
7.外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。 (满分:2)
A. 不得超过销货净额的3‰
B. 不得超过销货净额的5‰
C. 不得超过销货净额的10‰
D. 不得超过销货净额的15‰
8.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。 (满分:2)
A. 365天
B. 183天
C. 90天
D. 5年
9.计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。 (满分:2)
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产原值
D. 财产原值和合理费用
10.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。 (满分:2)
A. 由甲方缴纳
B. 由乙方缴纳
C. 由甲、乙双方各缴一半
D. 甲、乙双方都不缴纳
11.房产税由房产所在地的( )负责征收。 (满分:2)
A. 国家税务局
B. 地方税务局
C. 财政机关
D. 房产管理部门
12.纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是( )。 (满分:2)
A. 房屋原值
B. 房屋净值
C. 市场价格
D. 计税余值
13.在（ ）条件下，边际税率等于平均税率。 (满分:2)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 全额累进税率
D. 超额累进税率
14.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。 (满分:2)
A. 生产、经营成本
B. 收入总额的20%
C. 2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元
D. 从收入总额中扣800元或定率扣除20%
15.城市维护建设税的计税依据( )。 (满分:2)
A. 是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称"三税"）税额
B. 是实际缴纳的"三税"税额
C. 包括"三税"加收的滞纳金
D. 包括"三税"的罚款
16.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 (满分:2)
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
17.下列汽车应征收车船使用税的是( )。 (满分:2)
A. 国家机关自用的汽车
B. 省级人民银行自用的汽车
C. 外商投资企业使用的汽车
D. 救护车
18.下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 (满分:2)
A. 某电视台广告播映收入
B. 邮政部门邮政储蓄收入
C. 某房地产开发公司销售办公楼收入
D. 某商店销售化妆品收入
19.外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( )。 (满分:2)
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 24%
20.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从( )起缴纳房产税。 (满分:2)
A. 建成之月
B. 建成之次月
C. 生产经营之月
D. 生产经营之次月
二、多选题:【10道,总分:30分】
1.我国消费税分别采用( )的计征方法。 (满分:3)
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定率
2.城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的( )。 (满分:3)
A. 所有拥有国有土地使用权的单位和个人
B. 拥有国有土地使用权的国有企业
C. 拥有国有土地使用权的私营企业
D. 实际使用国有土地未确定权属的我国公司
3.根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括( )。 (满分:3)
A. 清洁船
B. 游船
C. 工程船
D. 渡船
4.不属于资源税征税范围的有( )。 (满分:3)
A. 选煤
B. 原煤
C. 洗煤
D. 其他煤炭制品
5.下列各项中，不征收资源税的有( )。 (满分:3)
A. 天然气
B. 天然矿泉水
C. 盐
D. 煤炭制品
6.下列有关房产税的征税办法中正确的是( )。 (满分:3)
A. 融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据
B. 个人所有非营业用的房产免征房产税
C. 对经有关部门鉴定的危房在停止使用后可免征房产税
D. 以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税
7.纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。 (满分:3)
A. 当月同类货物的平均销售价格
B. 当月同类货物的最高销售价格
C. 最近时期同类货物的平均销售价格
D. 组成计税价格
8.城镇土地使用税的征税对象是( )。 (满分:3)
A. 占用或使用国有土地的行为
B. 国有土地
C. 不包括农业用地
D. 包括外籍人员用地
9.城市维护建设税适用的税率有( )。 (满分:3)
A. 1%
B. 3%
C. 5%
D. 7%
10.根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有( )。 (满分:3)
A. 贴息贷款合同
B. 技术转让合同
C. 借款合同
D. 财产租赁合同
三、判断题:【10道,总分:30分】
1.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
2.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
3.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.05％；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
4.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
5.现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
6.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
7.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
8.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
9.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
10.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
北交《税法（专）》在线作业二
一、单选题:【20道,总分:40分】
1.下列各项，不属于资源税的特点的是( )。 (满分:2)
A. 只对特定资源征税
B. 实行从价定额征收
C. 具有级差收入税的特点
D. 具有受益税的性质
2.下列（ ）不是税收法律关系的特点 。 (满分:2)
A. 主体的一方只能是国家
B. 体现国家与纳税人两方面的意志
C. 权利义务关系具有不对等性
D. 具有财产所有权或支配权单向转移的性质
3.城市维护建设税的计税依据( )。 (满分:2)
A. 是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称"三税"）税额
B. 是实际缴纳的"三税"税额
C. 包括"三税"加收的滞纳金
D. 包括"三税"的罚款
4.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税( )。 (满分:2)
A. 一年至二年
B. 二年至三年
C. 三年至五年
D. 五年至十年
5.下列应税消费品应纳消费税的有( )。 (满分:2)
A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C. 委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D. 自产自用消费品，用于在建工程的
6.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。 (满分:2)
A. 该已纳税款不得扣除
B. 该已纳税款当期可全部扣除
C. 该已纳税款当期可扣除50%
D. 可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
7.构成税收实体法的基础要素是（ ）。 (满分:2)
A. 税源
B. 计税依据
C. 课税对象
D. 税目
8.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。 (满分:2)
A. 税收行政法规
B. 税收法律
C. 税收规章
D. 各税种暂行条例
9.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从( )起缴纳房产税。 (满分:2)
A. 建成之月
B. 建成之次月
C. 生产经营之月
D. 生产经营之次月
10.下列汽车应征收车船使用税的是( )。 (满分:2)
A. 国家机关自用的汽车
B. 省级人民银行自用的汽车
C. 外商投资企业使用的汽车
D. 救护车
11.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。 (满分:2)
A. 企业申报的亏损额
B. 税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C. 企业财务报表的帐面金额
D. 企业自己核定的亏损额
12.下列各项中，不应征印花税的项目有( )。 (满分:2)
A. 产品加工合同
B. 法律咨询合同
C. 技术开发合同
D. 出版印刷合同
13.税法的空间效力是指（ ）。 (满分:2)
A. 税法在特定时间内发生的效力
B. 税法在特定时空所发生的效力
C. 税法在特定空间内发生的效力
D. 税法在特定地域内发生的效力
14.下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。 (满分:2)
A. 特许权使用费所得
B. 劳务报酬所得
C. 稿酬所得
D. 工资、薪金所得
15.外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( )。 (满分:2)
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 24%
16.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( )主管税务机关缴纳。 (满分:2)
A. 开采地
B. 销售地
C. 生产地
D. 收购地
17.计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。 (满分:2)
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产原值
D. 财产原值和合理费用
18.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。 (满分:2)
A. 允许税前扣除应税所得额的3%
B. 允许税前扣除应税所得额的30%
C. 允许税前扣除应税所得额的10%
D. 允许税前全额扣除
19.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按( )贴花，以后结算时，再予以补贴印花。 (满分:2)
A. 定额10元
B. 预期金额5元
C. 定额15元
D. 定额5元
20.个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。 (满分:2)
A. 365天
B. 183天
C. 90天
D. 5年
二、多选题:【10道,总分:30分】
1.城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的( )。 (满分:3)
A. 所有拥有国有土地使用权的单位和个人
B. 拥有国有土地使用权的国有企业
C. 拥有国有土地使用权的私营企业
D. 实际使用国有土地未确定权属的我国公司
2.下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。 (满分:3)
A. 一切企业、单位及个人
B. 从事货物生产的单位和个人
C. 非从事货物批发的单位和个人
D. 非从事货物零售的单位和个人
3.税率是对征税对象的征收比率或征收额度，我国现行的税率主要有（ ）。 (满分:3)
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
4.下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有( )。 (满分:3)
A. 以土地权属作价投资
B. 土地权属抵债
C. 以获奖方式承受土地权属
D. 以预购方式承受土地权属
5.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。 (满分:3)
A. 股息、利息红所利得
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
6.资源税的扣缴义务人，是指下列单位中的( )。 (满分:3)
A. 油田
B. 联合企业
C. 独立矿山
D. 其他收购未税矿产品的单位
7.下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有( )。 (满分:3)
A. 人民团体自用的汽车
B. 军队用于出租的富余车辆
C. 医院自用的救护车辆
D. 载重量不超过1吨的渔船
8.某日化厂生产销售化妆品和护肤护发品，取得的收入应纳( )。 (满分:3)
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
9.个体工商户的可扣除费用为( )。 (满分:3)
A. 每月800元
B. 生产经营过程中的成本、费用
C. 生产经营过程中的损失
D. 消费税、营业税
10.下列各项属于纳税人应承担的有（ ）。 (满分:3)
A. 申请延期纳税
B. 申请减免税
C. 办理纳税申报
D. 接受税务检查
三、判断题:【10道,总分:30分】
1.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
2.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
3.房产税是按房产租金征收的一种税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
4.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
5.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
6.所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
7.消费税主要采取在生产环节计征。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
8.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.05％；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
9.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
10.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。 (满分:3)
A. 错误
B. 正确
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