北航17秋《审计学》最新一二三作业
北航《审计学》在线作业一一、单选题:【20道,总分:60分】
1.分配重要性水平是在审计的( )阶段进行。 (满分:3)
A. 计划 B. 实施
C. 终结 D. 后续审计
2.( )属于固定资产内部控制的弱点。 (满分:3)
A. 购买设备的付款支票未经会计主管签章
B. 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产
C. 所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理
D. 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益
3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。 (满分:3)
A. 审计业务约定书
B. 管理当局声明书
C. 律师声明书
D. 管理建议书
4.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是( )。 (满分:3)
A. 事务所质量控制准则
B. 注册会计师业务准则
C. 职业道德准则
D. 职业后续教育准则
5.可容忍误差与样本量的关系是( )。 (满分:3)
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
6.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。 (满分:3)
A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
7.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。 (满分:3)
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况
8.审计报告的标题统一规范为( )。 (满分:3)
A. 审计意见
B. 审计报告
C. 审计记录
D. 审计工作底稿
9.当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 (满分:3)
A. 无保留
B. 保留
C. 否定
D. 拒绝表示
10.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是( )。 (满分:3)
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于这个审计过程的始终
11.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )。 (满分:3)
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
12.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为( )。 (满分:3)
A. 10万元
B. 20万元
C. 15万元
D. 30万元
13.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:3)
A. 截止
B. 准确性
C. 发生
D. 完整性
14.注册会计师的审计责任是指( )。 (满分:3)
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D. 对其助理人员的工作负责
15.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 (满分:3)
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
16.注册会计师应抽取一定期间的( )进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。 (满分:3)
A. 内部控制流程图
B. 收款凭证
C. 付款凭证
D. 银行存款余额调节表
17.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。 (满分:3)
A. 155
B. 195
C. 200
D. 235
18.审计产生的客观基础是( )。 (满分:3)
A. 受托经济责任关系
B. 生产发展的需要
C. 会计发展的需要
D. 管理的现代化
19.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是( )。 (满分:3)
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
20.按抽样决策的( )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 (满分:3)
A. 任务
B. 条件
C. 环境
D. 依据
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有( )。 (满分:4)
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
2.审计的基本职能有( )。 (满分:4)
A. 经济核算
B. 经济监督
C. 经济评价
D. 经济鉴证
3.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。 (满分:4)
A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险
B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低
C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
4.注册会计师对客户的责任有( )。 (满分:4)
A. 按业务约定履行对客户的责任
B. 对知悉的商业秘密保密
C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证
D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
5.注册会计师违约和过失可能导致承担( )责任。 (满分:4)
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
6.销售税金及附加审计中，应包括对( )的审计。 (满分:4)
A. 营业税
B. 消费税
C. 资源税
D. 印花税
7.审计证据的取舍标准有( )。 (满分:4)
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
8.对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当( )。 (满分:4)
A. 重新考虑其所作陈述的可靠性
B. 在审计报告中予以适当披露
C. 向被审计单位高层管理人员报告
D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
9.注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括( )。 (满分:4)
A. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况
B. 披露管理当局拟采取的改善措施
C. 因持续经营假设不确定考虑解除约定
D. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
10.A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。 (满分:4)
A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
北航《审计学》在线作业三
一、单选题:【20道,总分:60分】
1.审计风险的组成要素不应包括( )。 (满分:3)
A. 程序风险
B. 检查风险
C. 固有风险
D. 控制风险
2.审计产生的客观基础是( )。 (满分:3)
A. 受托经济责任关系
B. 生产发展的需要
C. 会计发展的需要
D. 管理的现代化
3.审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。 (满分:3)
A. 业务类工作底稿
B. 一般工作底稿
C. 综合类工作底稿
D. 专用工作底稿
4.审计工作底稿的所有权属于( ) (满分:3)
A. 执业的注册会计师
B. 被审计单位
C. 会计师事务所
D. 中国注册会计师协会
5.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是( )。 (满分:3)
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货发票存在
C. 检查付款凭单是否附有购货发票
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
6.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。 (满分:3)
A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高
B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序
D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
7.逆查法应从( )查起。 (满分:3)
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿
D. 会计报表
8.根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑( )。 (满分:3)
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量零星的事项
D. 数量小性质严重的事项
9.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 (满分:3)
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
10.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查( )。 (满分:3)
A. 年底应收账款的真实性
B. 是否存在过多的销货折扣
C. 销货业务的入账时间是否正确
D. 销货退回是否已经核准
11.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由( )承担。 (满分:3)
A. 会计师事务所
B. 参与此项工作的注册会计师
C. 被审计单位
D. 被审计单位的主管部门
12.应收账款的回函应当直接寄给( )。 (满分:3)
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
13.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )。 (满分:3)
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
14.下列选项中，不是审计职能是( )。 (满分:3)
A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济管理
15.衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是( )。 (满分:3)
A. 事务所质量控制准则
B. 注册会计师业务准则
C. 职业道德准则
D. 职业后续教育准则
16.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( )。 (满分:3)
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
17.( )用于内部控制符合性测试。 (满分:3)
A. 审计抽样
B. 属性抽样
C. 变量抽样
D. 统计抽样
18.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。 (满分:3)
A. 155
B. 195
C. 200
D. 235
19.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:3)
A. 截止
B. 准确性
C. 发生
D. 完整性
20.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是( )。 (满分:3)
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.注册会计师在审查实收资本时应注意( )。 (满分:4)
A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C. 投入资本是否真实存在
D. 外币出资的折算是否符合规定
2.签发审计报告前复核的主要内容有( )。 (满分:4)
A. 所采用审计程序的恰当性
B. 获取审计工作底稿的可靠性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
3.下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有( )。 (满分:4)
A. 风险评估程序
B. 存货计价测试
C. 控制测试中执行的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
4.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。 (满分:4)
A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
5.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。 (满分:4)
A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险
B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低
C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
6.注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )。 (满分:4)
A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性
D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
7.审查直接材料费用需要检查下列文件资料( )。 (满分:4)
A. 领退料单
B. 材料费用分配表
C. 材料成本差异计算分配表
D. 采购合同和购货发票
8.销售税金及附加审计中，应包括对( )的审计。 (满分:4)
A. 营业税
B. 消费税
C. 资源税
D. 印花税
9.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有( )。 (满分:4)
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
10.注册会计师违约和过失可能导致承担( )责任。 (满分:4)
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
北航《审计学》在线作业二
一、单选题:【20道,总分:60分】
1.审计报告的标题统一规范为( )。 (满分:3)
A. 审计意见
B. 审计报告
C. 审计记录
D. 审计工作底稿
2.注册会计师应抽取一定期间的( )进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。 (满分:3)
A. 内部控制流程图
B. 收款凭证
C. 付款凭证
D. 银行存款余额调节表
3.在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是( )。 (满分:3)
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
4.下列选项中，不是审计职能是( )。 (满分:3)
A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济管理
5.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )。 (满分:3)
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
6.审计风险的组成要素不应包括( )。 (满分:3)
A. 程序风险
B. 检查风险
C. 固有风险
D. 控制风险
7.按抽样决策的( )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 (满分:3)
A. 任务
B. 条件
C. 环境
D. 依据
8.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。 (满分:3)
A. 经常发生大额的固定资产清理损失
B. 累计折旧与固定资产原值比率较大
C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大
D. 固定资产保险额大于其账面价值
9.独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性( )。 (满分:3)
A. 独立审计基本准则
B. 独立审计具体准则
C. 执业规范指南
D. 独立审计实务公告
10.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索( )。 (满分:3)
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是( )。 (满分:3)
A. 在承接客户和续约时
B. 在进行审计计划时
C. 在进行期中审计时
D. 贯穿于这个审计过程的始终
12.应收账款的回函应当直接寄给( )。 (满分:3)
A. 客户
B. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交给会计师事务所
D. A和B均可
13.下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )。 (满分:3)
A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
14.可容忍误差与样本量的关系是( )。 (满分:3)
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
15.根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑( )。 (满分:3)
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量零星的事项
D. 数量小性质严重的事项
16.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是( )。 (满分:3)
A. 审计业务约定书
B. 管理当局声明书
C. 律师声明书
D. 管理建议书
17.当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 (满分:3)
A. 无保留
B. 保留
C. 否定
D. 拒绝表示
18.审计产生的客观基础是( )。 (满分:3)
A. 受托经济责任关系
B. 生产发展的需要
C. 会计发展的需要
D. 管理的现代化
19.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是( )。 (满分:3)
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
20.逆查法应从( )查起。 (满分:3)
A. 原始凭证
B. 记账凭证
C. 会计账簿
D. 会计报表
二、多选题:【10道,总分:40分】
1.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。 (满分:4)
A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
2.对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当( )。 (满分:4)
A. 重新考虑其所作陈述的可靠性
B. 在审计报告中予以适当披露
C. 向被审计单位高层管理人员报告
D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿
3.注册会计师在审查实收资本时应注意( )。 (满分:4)
A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C. 投入资本是否真实存在
D. 外币出资的折算是否符合规定
4.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有( )。 (满分:4)
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
5.注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )。 (满分:4)
A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性
D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
6.资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有( )。 (满分:4)
A. 库存现金
B. 信用卡存款
C. 银行汇票存款
D. 三个月内到期的短期投资
7.固定资产符合性测试的重点一般包括( )。 (满分:4)
A. 固定资产的取得是否与预算相符
B. 固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C. 固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D. 资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
8.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是( )。 (满分:4)
A. 对审计意见的补充说明
B. 目的是提醒会计报表使用人关注
C. 不影响已发表的审计意见
D. 解释出具特定审计意见的原因
9.在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。 (满分:4)
A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险
B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低
C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
10.注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括( )。 (满分:4)
A. 利用过去审计的资料与经验
B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问
C. 查阅内部控制的有关资料
D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”
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