中石油华东《国家税收》2017年秋学期在线作业123参考答案
《国家税收》2017年秋学期在线作业（一）一、单选题:【20道,总分:40分】
1.某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是( ) (满分:2)
A. 17万元 B. 17.85万元
C. 117.99万元 D. 18万元
2.某外贸企业收购一批货物出口，离岸价格为6万元，关税税率为20%，该批货物出口应纳关税为( ) (满分:2)
A. 0.8万元 B. 1.5元
C. 1万元 D. 1.2万元
3.进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为( ) (满分:2)
A. 关税完税价格
B. 应税消费品的销售额
C. 组成计税价格
D. 同类应税消费品的销售额
4.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，旧电视机作价1234元，取得现金收入5850元，此项业务商场应申报的销项税额为( ) (满分:2)
A. 670.7元
B. 850元
C. 1029.3元
D. 1204.28元9
5.化妆品厂将本厂研制的新型化妆品发放给本厂女职工使用，新型化妆品的生产成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为为( ) (满分:2)
A. 15000元
B. 13650元
C. 4095元
D. 4500元
6.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为( ) (满分:2)
A. 8500元
B. 14675元
C. 16815元
D. 59500元
7.某市建筑公司在我国境内承包一项建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一幢办公楼自用，造价1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元，建筑公司上述业务应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 75万元
B. 45万元
C. 225万元
D. 255万元
8.某企业（增值税一般纳税人）2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元（有运输发票），该项业务允许抵扣的进项税额为( ) (满分:2)
A. 5835元
B. 7835元
C. 6035元
D. 6065元
9.卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理( ) (满分:2)
A. 烟丝已纳消费税款不得扣除
B. 烟丝已纳消费税款当期可全部扣除
C. 烟丝已纳消费税款可扣除50%
D. 烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除
10.下列实行消费税复合计税的项目有( ) (满分:2)
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 雪茄烟
D. 烟叶
11.鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1.95万元
B. 2.4万元
C. 4万元
D. 3.25万元
12.某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 3.25万元
B. 7.49元
C. 5.69万元
D. 6.69万元
13.某公园2008年10月经营公园内台球馆取得收入18000元，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元，该公园2008年10月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 3100元
B. 4750元
C. 4600元
D. 2050元
14.某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 1.11万元
B. 1.05万元
C. 0.51万元
D. 1.85万元
15.税收的基本特征不包括( ) (满分:2)
A. 无偿性
B. 强制性
C. 固定性
D. 确定性
16.某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农产品，正确的税务处理是( ) (满分:2)
A. 不抵扣进项税额
B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C. 按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额
17.某典当行2008年8月取得死当物品销售收入7万元，抵押贷款利息收入23万元，典当行2008年8月应纳营业税为( ) (满分:2)
A. 2.4万元
B. 1.15万元
C. 1.84万元
D. 1.5万元
18.某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，正确的税务处理是( ) (满分:2)
A. 缴纳80元的增值税
B. 不缴纳增值税
C. 缴纳240元的增值税
D. 缴纳160元的增值税
19.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为( ) (满分:2)
A. 675.6万元
B. 675元
C. 675.225万元
D. 675.825万元
20.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额为( ) (满分:2)
A. 扣除折扣额的销售额
B. 不扣除折扣额的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额的销售额
二、多选题:【10道,总分:50分】
1.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，正确的有( ) (满分:5)
A. 纳税人以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B. 纳税人以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C. 纳税人以折扣销售方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D. 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
2.我国消费税分别采用( )的计征方法 (满分:5)
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
3.下列消费品既征消费税又征增值税的有( ) (满分:5)
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银首饰的生产和零售环
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的生产环节
4.下列销售行为，不征增值税的有( ) (满分:5)
A. 销售机器
B. 销售服装
C. 销售不动产
D. 邮政部门销售邮票
5.按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有( ) (满分:5)
A. 股票转让业务
B. 金融经纪业务
C. 金融机构间拆借资金的利息收入
D. 外汇转贷业务
6.下列经营项目属于营业税应税劳务的有( ) (满分:5)
A. 从事建筑安装工程作业
B. 从事加工、修理修配业务
C. 从事运输业务
D. 从事商品零售业务
7.减税免税的形式有( ) (满分:5)
A. 税基式减免
B. 税率式减免
C. 税额式减免
D. 法律性减免
8.某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元/件，商场不含税售价为30元/件，每销售一件产品，按不含税售价收取2%的手续费。该商场2008年4月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%，下列说法正确的有( ) (满分:5)
A. 该商场本月应纳增值税为0元
B. 该商场本月应纳增值税为19380元
C. 该商场本月应纳营业税为114元
D. 该商场本月应纳营业税为0元
9.下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有( ) (满分:5)
A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C. 进口关税及其它国内税收
D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
10.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( ) (满分:5)
A. 委托他人代销货物
B. 销售代销货物
C. 将自产的货物分给职工作福利
D. 将外购的货物用于非应税项目
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.《税收征管法》属于税收实体法。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.生产销售摩托车、委托加工摩托车、进口摩托车都应缴纳消费税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.某热水器厂生产热水器并负责安装所销售的热水器，单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳消费税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时缴纳消费税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.广告代理业的营业额为收入全额减除付给广告制作者的广告制作费后余额。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城市维护建设税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.某自行车制造商从市场上收回一批旧自行车，按有关增值税的规定，收购废旧物资可依收购金额的10%从当期销项税中抵扣。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
《国家税收》2017年秋学期在线作业（三）
一、单选题:【20道,总分:40分】
1.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税( ) (满分:2)
A. 100元
B. 130元
C. 150元
D. 250元
2.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是( ) (满分:2)
A. 150元
B. 600元
C. 1050元
D. 1200元
3.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税( ) (满分:2)
A. 76.8万元
B. 77.76万元
C. 78.72万元
D. 82.56万元
4.下列油类产品中，应征收资源税的是( ) (满分:2)
A. 人造石油
B. 原油
C. 汽油
D. 柴油
5.孙某2008年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含增值税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元，孙某应纳车辆购置税税额为( ) (满分:2)
A. 15076.92元
B. 17640元
C. 15000元
D. 17550元
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) (满分:2)
A. 6个月
B. 3个月
C. 12个月
D. 1年
7.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是( ) (满分:2)
A. 缴纳契税2万元
B. 不缴纳契税
C. 缴纳契税2.1万元
D. 缴纳契税0.1万元
8.某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年税额40元/吨，该企业年应纳车船税为( ) (满分:2)
A. 320元
B. 360元
C. 500元
D. 680元
9.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税资源产品销售的，以( )为课税数量。 (满分:2)
A. 销售数量
B. 开采数量
C. 计划产量
D. 生产数量
10.下列属于契税纳税人的是( ) (满分:2)
A. 购买花园别墅的用户
B. 销售花园别墅的某房地产公司
C. 出让土地使用权的国土资源管理局
D. 转让土地使用权的房地产公司
11.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司的这笔运输业务应缴纳印花税( ) (满分:2)
A. 150元
B. 120元
C. 200元
D. 270元
12.某公司购买写字楼应缴纳的税金有( ) (满分:2)
A. 土地增值税
B. 契税
C. 营业税
D. 城建税
13.某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为( ) (满分:2)
A. 5.76万元
B. 3.36万元
C. 5.04万元
D. 3.36万元
14.某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的载货汽车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车车船税税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为( ) (满分:2)
A. 5800元
B. 6040元
C. 6120元
D. 6600元
15.某企业自建办公楼一栋，2008年7月30日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房地产余值的扣除比例为20%，该企业2008年度自建的办公楼应缴纳房产税( ) (满分:2)
A. 24000元
B. 28800元
C. 33600元
D. 57600元
16.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为( ) (满分:2)
A. 33600元
B. 48000元
C. 16800元
D. 17360元
17.车辆购置税实行单一比例税率，该税率是( ) (满分:2)
A. 5%
B. 10%
C. 17%
D. 20%
18.下列属于税收保全措施的是( ) (满分:2)
A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B. 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款
19.A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是( ) (满分:2)
A. 双方均不缴纳契税
B. A单位缴纳1.5万元
C. B单位缴纳1.5万元
D. A单位缴纳15万元
20.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( ) (满分:2)
A. 个人之间互换自有居住用房
B. 无偿赠与房屋给直系亲属
C. 被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D. 合作建房有偿转让的
二、多选题:【10道,总分:50分】
1.下列各项中，应当征收房产税的有( ) (满分:5)
A. 城市居民出租的房产
B. 城市居民投资联营的房产
C. 城市居民所有的自住用房
D. 城市居民拥有的营业用房
2.税务登记可以分为( ) (满分:5)
A. 开业税务登记
B. 变更税务登记
C. 停业、复业税务登记
D. 注销税务登记
3.车船税的计税单位有( ) (满分:5)
A. 辆
B. 容积
C. 净吨位
D. 自重
4.下列各项应当征收契税的有( ) (满分:5)
A. 以房产抵债
B. 将房产赠与他人
C. 将房产投资于其他企业
D. 子女继承父母房产
5.车辆购置税的征收范围包括( ) (满分:5)
A. 摩托车
B. 电车
C. 农用运输车
D. 汽车
6.下列项目不属于土地增值税的征税范围的有( ) (满分:5)
A. 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B. 以继承方式转让房地产
C. 以出售方式转让国有土地使用权
D. 以收取租金的方式出租房地产
7.下列货物中，应征收资源税的有( ) (满分:5)
A. 井矿盐
B. 煤炭制品
C. 进口铁矿石
D. 原油
8.下列适用于印花税定额税率的有( ) (满分:5)
A. 房屋产权证
B. 专利证
C. 工商营业执照
D. 商标注册证
9.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( ) (满分:5)
A. 资源税
B. 增值税
C. 消费税
D. 城建税
10.采取自行贴花缴纳印花税的，纳税人应( ) (满分:5)
A. 自行申报应税行为
B. 自行计算应纳税额
C. 自行购买印花税票
D. 自行一次贴足印花税票并注销
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元，甲乙双方共缴纳印花税200元。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.对客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.对房地产抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对以房地产抵债而发生房地产权属转让的，应征收土地增值税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.享受减免税优惠的纳税人，在免税期内不需要纳税，因而不需要进行税额计算和纳税申报。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征税土地增值税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
《国家税收》2017年秋学期在线作业（二）
一、单选题:【20道,总分:40分】
1.韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为( ) (满分:2)
A. 9280元
B. 6496元
C. 11600元
D. 2748元
2.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( ) (满分:2)
A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D. 特许权使用费收入，在实际收到特许权使用费时确认收入的实现
3.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( ) (满分:2)
A. 每年收入额
B. 每季度收入额
C. 每次收入额
D. 每月收入额
4.下列所得中，免缴个人所得税的是( ) (满分:2)
A. 年终加薪
B. 作家拍卖本人文字作品原稿收入
C. 个人保险所获赔款
D. 银行存款利息收入
5.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入( )的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除 (满分:2)
A. 2%
B. 15%
C. 2.5%
D. 5‰
6.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( ) (满分:2)
A. 12%
B. 30%
C. 80%
D. 100%
7.企业所得税的基本税率为( ) (满分:2)
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 20%
8.沈某2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，3月份对房屋进行维修，发生修缮费750元（有合法证明），修缮费由沈某承担，2008年3月沈某出租住房收入应纳个人所得税是( ) (满分:2)
A. 34元
B. 68元
C. 228元
D. 114元
9.下列固定资产，允许计算折扣扣除的是( ) (满分:2)
A. 以经营租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D. 单独估价作为固定资产入账的土地
10.在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是( ) (满分:2)
A. 被没收财物的损失
B. 违反销售合同支付的违约金
C. 迟纳税款的滞纳金
D. 法院判处的罚金
11.下列单位中，不缴纳企业所得税的是( ) (满分:2)
A. 个人独资企业
B. 股份制企业
C. 私营企业
D. 国有企业
12.下列属于企业所得税免税收入的项目是( ) (满分:2)
A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B. 财政拨款
C. 企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D. 国债利息收入
13.工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为( ) (满分:2)
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元
C. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元
D. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元
14.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是( ) (满分:2)
A. 72万元
B. 60万元
C. 75万元
D. 15万元
15.企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税的是( ) (满分:2)
A. 蔬菜种植
B. 谷物种植
C. 中药材种植
D. 香料作物种植
16.国有企业职工陈某2009年1月取得工资收入3000元，取得全年一次性奖金5000元，陈某2009年1月份应纳个人所得税是( ) (满分:2)
A. 300元
B. 695元
C. 700元
D. 325元
17.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是( ) (满分:2)
A. 定额扣除800元
B. 定额扣除800元或定率扣除20%
C. 财产公允价值
D. 财产原值和合理费用
18.歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为( ) (满分:2)
A. 7200元
B. 5200元
C. 4800元
D. 7000元
19.工资、薪金所得中，不征收个人所得税的项目是( ) (满分:2)
A. 奖金
B. 劳动分红
C. 年终加薪
D. 误餐补助
20.在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是( ) (满分:2)
A. 消费税
B. 印花税
C. 增值税
D. 关税
二、多选题:【10道,总分:50分】
1.在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是( ) (满分:5)
A. 合理的工资、薪金支出
B. 公益性捐赠支出
C. 企业参加财产缴纳的保险费
D. 业务招待费
2.关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有( ) (满分:5)
A. 同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税
B. 同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税，
C. 预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税
D. 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税
3.根据企业所得税法，准予扣除的长期待摊费用包括( ) (满分:5)
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 其他应当作为长期待摊费用的支出
4.企业所得税的特点是( ) (满分:5)
A. 将企业划分为居民企业和非居民企业
B. 征税对象为应纳税所得额
C. 征税以量能负担为原则
D. 实行按年计征、分期预缴的办法
5.以下保险费可在企业所得税前扣除的有( ) (满分:5)
A. 企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B. 企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”
C. 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
6.根据企业所得税法，适用25%税率的企业有( ) (满分:5)
A. 在中国境内的居民企业
B. 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C. 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
7.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( ) (满分:5)
A. 股息、利息、红利所得
B. 特许权使用费所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
8.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是( ) (满分:5)
A. 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出
B. 企业所得税税款
C. 固定资产报废净损失
D. 税收滞纳金
9.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括( ) (满分:5)
A. 年所得12万元以上的个人
B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人
C. 从中国境外取得所得的个人
D. 取得应税所得，没有扣缴义务人的个人
10.下列各项所得，应纳个人所得税的有( ) (满分:5)
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 保险赔款
D. 退休工资
三、判断题:【10道,总分:10分】
1.居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
2.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核后准予扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
3.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品收入减按50%计入收入总额。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
5.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
6.某畅销小说出版后因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
7.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
9.居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
10.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。 (满分:1)
A. 错误
B. 正确
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