东北师范大学17春《审计学》在线作业
审计学17春在线作业1
一、单选题：
1.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是( )。 (满分:3)
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
2.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期( )是主营业务收入截止测试的关键所在。 (满分:3)
A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
3.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为( )。 (满分:3)
A. 无法表示意见
B. 保留意见
C. 标准的无保留意见
D. 否定意见
4.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 应收账款的函证回函
B. 记账凭证
C. 成本计算单
D. 领料单
5.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是( )。 (满分:3)
A. 该审计项目的本地区项目经理
B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C. 审计项目组的助理人员
D. 审计过程中所聘的专业技术人员
6.审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为( )。 (满分:3)
A. 25％
B. 70％
C. 95％
D. 12.5％
7.在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是( )。 (满分:3)
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 丁公司编制的连续编号的验收报告
D. 丁公司编制的连续编号的订货单
8.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
9.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用( )。 (满分:3)
A. 先从溢价中抵扣
B. 作为长期待摊费用
C. 作为递延资产
D. 作为当期管理费用
10.注册会计师通过计算并分析( )占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。 (满分:3)
A. 存放于非银行金融机构的款项
B. 库存现金
C. 定期存款
D. 货币资金
二、多选题：
1.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
2.如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有( )。 (满分:3)
A. 与管理层或治理层沟通
B. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性
C. 将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D. 如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
3.截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的( )认定相关。 (满分:3)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
4.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括( )。 (满分:3)
A. 了解被审计单位及其环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序准则规定。
5.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括( )。 (满分:3)
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
6.注册会计师所确定的以下具体审计目标中，( )是根据管理层关于完整性认定推论得出的。 (满分:3)
A. 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B. 存货是否已适当地计提跌价损失准备
C. 存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D. 有关短期借款的入账是否及时
7.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试( )。 (满分:3)
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
8.下面有关实质性程序的表述正确的是( )。 (满分:3)
A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
9.在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于( )。 (满分:3)
A. 正确列报
B. 公允列报
C. 完整披露
D. 适当分类
10.审计工作底稿，是指注册会计师对( )作出的记录。 (满分:3)
A. 制定的审计计划
B. 实施的审计程序
C. 获取的审计证据
D. 确定的审计意见
三、判断题：
1.注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师函证银行存款余额不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.在测试Ｙ公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Ｙ公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.注册会计师应当考虑在业务约定条款中明确与治理层整体直接沟通的权利。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
东师审计学17春在线作业1
一、单选题：
1.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是( )。 (满分:3)
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
2.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期( )是主营业务收入截止测试的关键所在。 (满分:3)
A. 是否在同一会计期间
B. 是否临近
C. 是否在同一天
D. 相距是否不超过30天
3.戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为( )。 (满分:3)
A. 无法表示意见
B. 保留意见
C. 标准的无保留意见
D. 否定意见
4.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 应收账款的函证回函
B. 记账凭证
C. 成本计算单
D. 领料单
5.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是( )。 (满分:3)
A. 该审计项目的本地区项目经理
B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C. 审计项目组的助理人员
D. 审计过程中所聘的专业技术人员
6.审计人员可接受的审计风险为10％，评估被审计单位的重大错报风险为40％，则检查风险为( )。 (满分:3)
A. 25％
B. 70％
C. 95％
D. 12.5％
7.在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是( )。 (满分:3)
A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 丁公司编制的连续编号的验收报告
D. 丁公司编制的连续编号的订货单
8.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
9.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用( )。 (满分:3)
A. 先从溢价中抵扣
B. 作为长期待摊费用
C. 作为递延资产
D. 作为当期管理费用
10.注册会计师通过计算并分析( )占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。 (满分:3)
A. 存放于非银行金融机构的款项
B. 库存现金
C. 定期存款
D. 货币资金
二、多选题：
1.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
2.如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有( )。 (满分:3)
A. 与管理层或治理层沟通
B. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性
C. 将发现的舞弊迹象记录于工作底稿
D. 如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响
3.截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的( )认定相关。 (满分:3)
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 截止
D. 表达与披露
4.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括( )。 (满分:3)
A. 了解被审计单位及其环境
B. 了解被审计单位的内部控制
C. 充分识别和评估财务报表重大错报风险
D. 设计和实施进一步审计程序准则规定。
5.注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括( )。 (满分:3)
A. 对事实的错报
B. 推断误差
C. 涉及主观决策的错报
D. 已调整错报
6.注册会计师所确定的以下具体审计目标中，( )是根据管理层关于完整性认定推论得出的。 (满分:3)
A. 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B. 存货是否已适当地计提跌价损失准备
C. 存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D. 有关短期借款的入账是否及时
7.当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试( )。 (满分:3)
A. 在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B. 在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C. T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间
D. T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
8.下面有关实质性程序的表述正确的是( )。 (满分:3)
A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
9.在对比较数据实施审计程序时，注册会计师的评价一般限于( )。 (满分:3)
A. 正确列报
B. 公允列报
C. 完整披露
D. 适当分类
10.审计工作底稿，是指注册会计师对( )作出的记录。 (满分:3)
A. 制定的审计计划
B. 实施的审计程序
C. 获取的审计证据
D. 确定的审计意见
三、判断题：
1.注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.审计报告的强调事项段是指注册会计师在审计意见段之前增加的对重大事项予以强调的段落。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师函证银行存款余额不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.在测试Ｙ公司投资业务的内部控制时，为了确保投资业务不相容职务的相互分离，注册会计师应采用观察与询问的方法确定Ｙ公司投资预算的编制与投资业务的记录两项职务是否由不同的人员分别担任。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.注册会计师应当针对评估的风险设计细节测试，获取充分、适当的审计证据，以达到认定层次所计划的保证水平。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.注册会计师在执行财务报表审计业务时保持职业怀疑态度，并不要求其假设管理层是不诚信的，也不要求将审计中发现的舞弊事项看作是一系列舞弊事件中暴露出来的一个。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.在确定哪些风险是特别风险时，注册会计师应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.注册会计师应当考虑在业务约定条款中明确与治理层整体直接沟通的权利。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
审计学17春在线作业2
一、单选题：
1.应收账款实质性测试的询证过程应由( )控制。 (满分:3)
A. 会计主管
B. 企业领导
C. 应收账款记账员
D. 审计人员
2.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。 (满分:3)
A. 至少保存至2012年
B. 至少保存至2016年
C. 至少保存至2017年
D. 长期保存
3.注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列( )因素成反向变动关系。 (满分:3)
A. 控制的执行频率
B. 对控制的信赖程度
C. 控制的预期偏差
D. 所需证据的可靠性
4.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )。 (满分:3)
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
5.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( )。 (满分:3)
A. 办理企业合并事宜中的审计业务
B. 验证企业注册资本
C. 审查企业财务报表
D. 办理清算事宜中的审计业务
6.注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论( )。 (满分:3)
A. 审计项目负责人
B. 外聘的信息技术专家
C. 内部审计人员
D. 审计部门经理
7.没有( )关系，就不可产生审计行为。 (满分:3)
A. 剥削
B. 统治
C. 受托经济责任
D. 经济利益
8.对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是( )。 (满分:3)
A. 执行实质性分析程序
B. 扩大控制测试的范围
C. 审查与销售有关的凭证及文件
D. 进行销售业务的截止测试
9.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 应收账款的函证回函
B. 记账凭证
C. 成本计算单
D. 领料单
10.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑( )。 (满分:3)
A. 财务报表的金额、性质
B. 错报或漏报
C. 账户或交易
D. 审计收费
二、多选题：
1.注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列( )要求。 (满分:3)
A. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
B. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件
C. 与客户不存在对业务约定条款的误解
D. 注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
2.如果识别出比较数据存在重大错报而被审计单位管理层拒绝更正，注册会计师应当视具体情况出具( )审计报告。 (满分:3)
A. 带强调事项段的无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
3.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师( )。 (满分:3)
A. 没有保持应有的职业谨慎
B. 法院常常做出对弱者有力的判决
C. 法庭在理解专业性事项方面存在困难
D. 审计结果导致了对他人权利的损害
4.注册会计师在每次年度财务报表审计中都必须运用的程序种类有( )。 (满分:3)
A. 控制测试
B. 实质性程序
C. 了解被审计单位及其环境
D. 分析程序
5.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 审计人员亲自参与盘点或监督盘点编制的盘点表
B. 审计人员重新计算的被审计单位的成本
C. 审计人员观察取得的关于被审计单位内部控制执行情况的证据
D. 管理当局声明书
6.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素( )。 (满分:3)
A. 对被审计单位及其环境的了解
B. 审计的目标，包括特定报告要求
C. 财务报表各项目的性质及其相互关系
D. 财务报表项目的金额及其波动幅度
7.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有( )。 (满分:3)
A. 签订审计业务约定书
B. 商定审计收费
C. 明确审计程序的性质、时间、范围
D. 评价审计结果
8.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序( )。 (满分:3)
A. 考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性
B. 考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据
C. 将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较
D. 将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较
9.以下关于截止测试的说法中，正确的是( )。 (满分:3)
A. 截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象
B. 截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的
C. 截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期
D. 截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的
10.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是( )。 (满分:3)
A. 审计调整分录汇总表
B. 企业营业执照
C. 公司章程
D. 审计计划
三、判断题：
1.如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.如果财务报表存在舞弊或舞弊嫌疑导致的错报，且注册会计师遇到难以继续执行审计业务的异常情形，注册会计师应当考虑相应的职业责任和法律责任，包括向审计业务委托人报告，或根据法律法规的规定向监管机构报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.预付账款并非只能列作流动负债。如果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较可以实现所记录的交易计价正确。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.注册会计师对银行存款的函证，可以采用积极式和消极式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.强调事项段不仅仅用于提醒财务报表使用者关注，并且影响已发表的审计意见。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.比较数据本身构成完整的财务报表。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
东师审计学17春在线作业2
一、单选题：
1.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是( )。 (满分:3)
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
2.下列属于预防性控制的是( )。 (满分:3)
A. 每月末给债务单位寄发对账单
B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C. 复核毛利率的合理性
D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
3.没有( )关系，就不可产生审计行为。 (满分:3)
A. 剥削
B. 统治
C. 受托经济责任
D. 经济利益
4.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B. 期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D. 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
5.审计准则中的“审计范围”是指( )。 (满分:3)
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
B. 与所审计的财务报表有关的资料
C. 与所审计的财务报表有关的经济活动
D. 为实现审计目标应实施的审计程序
6.在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是( )。 (满分:3)
A. 我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的
B. 我们认为，责任方作出的‘根据×标准，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的
C. 基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，内部控制在任何重大方面是无效的
D. 基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的
7.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是( )。 (满分:3)
A. 未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中
B. 将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中
C. 将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下
D. 将预付账款100万元记为80万元
8.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。 (满分:3)
A. 至少保存至2012年
B. 至少保存至2016年
C. 至少保存至2017年
D. 长期保存
9.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。 (满分:3)
A. 索取管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 评估重大错报风险
10.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是( )。 (满分:3)
A. 审计准则
B. 注册会计师职业道德准则
C. 会计准则及国家其他有关财务会计制度
D. 审计质量控制准则
二、多选题：
1.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑( )。 (满分:3)
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D. 扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
2.下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有( )。 (满分:3)
A. 工作范围受到限制
B. 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达
C. 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D. 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当
3.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认( )。 (满分:3)
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
4.在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是( )。 (满分:3)
A. 在审计的基础上对财务报表发表审计意见
B. 按审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责
C. 注册会计师的审计意见只能合理保证报表使用人确定已审财务报表的可靠程度
D. 查错防弊，保护资产安全、完整
5.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
6.为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到( )基本要求。 (满分:3)
A. 严格遵循专业标准
B. 增强职业独立性
C. 保持职业谨慎
D. 强化职业监督
7.下列关于强调事项段的说法正确的是( )。 (满分:3)
A. 当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
B. 当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
C. 当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
D. 注册会计师应当在强调事项段中指明，该段
8.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是( )。 (满分:3)
A. 对业务质量承担的领导责任
B. 职业道德规范
C. 户关系和具体业务的接受与保持
D. 人力资源
9.下面有关实质性程序的表述正确的是( )。 (满分:3)
A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
10.当存在法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告时，注册会计师的责任取决于( )。 (满分:3)
A. 业务的性质
B. 法律法规的规定
C. 相关执业准则的规定
D. 以上都不对
三、判断题：
1.如果上期财务报表已经前任注册会计师审计，后任注册会计师可以在审计报告中提及前任注册会计师。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.只要被审计单位的会计报表违背了《企业会计准则》的要求，注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.对质量控制进行记录，对会计师事务所有着特殊的作用。会计师事务所应当对质量控制各项要素的运行情况形成适当的记录，但各事务所可以根据本所的具体情况确定采用电子记录方式或人工记录方式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，但并不包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易实施实质性测试程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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