[青海电大]2017年春 审计案例分析作业4答案参考
审计案例分析作业4一、单选题：
1. 审计人员认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ? ）。 (满分:)
A经常发生大额的固定资产清理损失
B累计折旧与固定资产原值的比率较大
C提取折旧的固定资产账面价值庞大
D固定资产保险额大于其账面价值
2. 下列各项中，不属于应收票据实质性程序的审计目标的是( ) 。 (满分:)
A确定应收票据的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循
B确定应收票据是否存在、完整和归被审计单位所有
C确定应收票据年末余额是否正确
D确定应收票据在财务报表上的列报是否恰当
3. 下列关于“审计生产与存货交易和余额时常用的交易实质性分析程序”的说法中，错误的是（ ）。 (满分:)
A根据对被审计单位的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件、行业惯例和行业现状的了解，确定营业收入、营业成本、毛利以及存货周转和费用支出项目的期望值
B根据本期存货余额组成、存货采购、生产水平与以前期间和预算的比较，定义营业收入、营业成本和存货可接受的重大差异额
C比较存货发生额和预期周转率
D计算实际数和预计数之间的差异，并同管理层使用的关键业绩指标进行比较
4. 下列关于计划审计工作的说法中，正确的是( )。 (满分:)
A计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C小型被审计单位无需制定总体审计策略
D项目负责人和项目组中其他关键成员应当参与计划审计工作
5. 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，不应当考虑的因素是( )。 (满分:)
A重大的行业发展情况
B对内部控制重要性的重视程度
C信息技术对审计程序的影响
D重大错报风险较高的审计
6. 在核实了被审计单位具有健全而有效的发货及货运控制制度之后，为了核实被审计单位是否存在发货后未给顾客开具销售发票的现象，在下列四种控制测试程序中，注册会计师最好应当采取（ ）。 (满分:)
A从销售发票存根中选取样本与发运凭证逐一核对
B检查所有销售发票存根
C从发货凭证中选取样本与销售发票存根逐一核对
D逐一检查所有发货凭证
7. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。 (满分:)
A实地盘点投资证券
B获取被审计单位管理当局声明
C向代保管机构发函询证
D逐笔检查被审计单位相关会计记录
8. 在检查坏账准备科目的相关会计处理及披露情况时，发现Y公司存在以下情况，其中正确的是（ ）。 (满分:)
A对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，将其面额转入其他应收款并计提相应的坏账准备
B对于因供应商破产原因已无望收回所购货物的预付账款，将其金额转入应收账款，计提坏账准备
C对关联方交易产生的应收账款的本期实际冲销情况，未单独披露，而是与其他本期实际冲销应收账款合并披露
D对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均未全额计提坏账准备
9. 注册会计师在确定被审计单位应收账款函证对象，选择具体样本时，下列考虑中（ ）是不正确的。 (满分:)
A如果不同客户的欠款余额、性质差异较大，应先对总体进行适当的分层
B针对总体不同分层可以采用不同的样本选取方法
C各账户余额间差异不大时，无须分层，直接在总体内进行随机抽样
D在不同的分层中使用不同的抽样比率，但样本选取方法应是一样的
10. A注册会计师在设计与存货项目相关的审计程序时，确定了以下审计策略。其中，不正确的是（ ）。 (满分:)
A对单位价值较高的存货，以实施实质性程序为主
B对由少数项目构成的存货，以实施实质性程序为主
C对单位价值较高的存货，以实施控制测试为主
D实施实质性程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法
11. 在对借款费用的会计处理进行检查时，注册会计师对与被审计单位的（ ）做法可能不予认可。 (满分:)
A将当期发生的溢价或折价的摊销和汇兑差额计入当期损益
B因安排借款而发生的辅助费用应于发生当期确认为费用
C固定资产达到预定可使用状态之后，将为购建固定资产而发生的借款费用，计入当期损益
D在固定资产达到预定可使用状态完工之前，为购建固定资产而发生的借款费用，计入固定资产成本中
12. 某公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 (满分:)
A重新测试相关的内部控制
B审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D审查该账户的银行存款余额调节表
13. 在了解被审计单位及其环境时 (满分:)
A所有权结构
B组织结构
C投资活动
D经营活动
14. 在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是( )。 (满分:)
A是否有漏记的银行借款
B是否有充作抵押担保的存货
C银行存款的真实性
D是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项
15. 如果K公司的存货占总资产的5％，而注册会计师又无法实施存货的实地监盘，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为（ ）。 (满分:)
A无保留意见
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见
16. 审计报告的收件人应该是（ ）。 (满分:)
A审计业务的委托人
B社会公众
C被审计单位的治理层
D被审计单位管理层
17. 检查被审计单位长期投资减值准备的计提时，对于有市价与无市价两种情况，注册会计师所实施的审计程序在（ ）方面是有区别的。 (满分:)
A计算长期投资减值准备的基础
B对价值回升的已计提减值准备的处理建议
C向被审计单位索取的资料及其来源
D计算结果与账面差异较大时的处理建议
18. 审查对外投资时应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：（ ）。 (满分:)
A长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
B无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
C实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
D股票与债券投资由记账人员负责
19. 在以下关于期后事项及或有事项的论断中，不正确的是（ ）。 (满分:)
A期后事项需要在临近审计结束时专门进行审计，而或有事项则无此必要
B期后事项的金额可以确切计量，而或有事项的金额无法合理地估计
C期后事项必然引起必要的调整，而或有事项最多需要必要的披露
D注册会计师对期后事项需要主动审计，对或有事项则只须进行适当的关注
20. 注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2012年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（ ）。 (满分:)
A将预付账款调整为应收账款
B将预付账款调整为其他应收款
C将预付账款调整为营业外支出
D全额计提坏账准备
21. 下列情况中，注朋会计师应当发表保留意见或拒绝表示意见的有（ ）。 (满分:)
A因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就可能存在的对会计报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据
B因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法就对会计报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为，获取充分适当的审计证据
C注册会计师无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度
D被审计单位管理当局拒绝就对会计报表具有重大影响的事项，提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书而确认
22. 对固定资产的所有权进行审计，主要通过审阅（ ）来进行。 (满分:)
A产权证书
B财产保险单
C财产税单
D押贷款的还款收据
23. 某位注册会计师在其出具的审计报告的范围段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明，一般来说该审计报告的意见类型可能是（ ）。 (满分:)
A无保留意见
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见
24. 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有( )。 (满分:)
A批准赊销
B按销售单装运货物
C办理和记录现金收入
D办理和记录销货退回、销货折扣与折让
25. 确定长期股权投资成本时，是指取得长期股权投资时（ ）。 (满分:)
A支付的全部价款
B税金手续费
C评估费
D设计咨询费
26. 按照《公司法》等相关法律的规定，企业利润分配的一般程序为（ ）。 (满分:)
A提取法定公积
B提取任意盈余公积金
C向投资者分配利润或股利
D缴纳所得税
27. 审查企业投资项目适用权益法核算的是下列（ ）。 (满分:)
A控制
B共同控制
C重大影响
D非重大影响
28. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用( )。 (满分:)
A重要项目的会计政策和行业惯例
B重大税收法规变化
C在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度
29. 对于截止审计报告日被审计单位仍未披露的（ ) ，注册会计师应当提请被审计单位予以披露，若被审计单位不接受披露建议，注册会计师应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。 (满分:)
A错报金额
B期后事项
C或有损失
D未决诉讼
30. 注册会计师在决定在函证数量时，在下列哪种情况下，应增加函证数量及范围（ ）。 (满分:)
A收账款账户的重要性水平较高
B应收账款在全部资产中所占比重较大
C相关的内部控制是有效的
D相关内部控制是无效的
31. 在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。（ ） (满分:)
32. 注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。（ ） (满分:)
33. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。 （ ） (满分:)
34. 对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。（ ） (满分:)
35. 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。（ ） (满分:)
36. 当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。（ ） (满分:)
37. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（ ） (满分:)
38. 如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实地盘点。（ ） (满分:)
39. 检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点是检查长期借款使用的安全性与盈利性。（ ） (满分:)
40. 出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。（ ） (满分:)
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