[青海电大]2017年春 审计案例分析作业3答案参考
审计案例分析作业3一、单选题：
1. 2012年3月9日对某公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。该公司3月8日账面库存现金余额为2000元，3月9日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2012年1月1日至3月8日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2011年12月31日库存现金余额应为（ ）元。 (满分:)
A1300
B2300
C700
D2700
2. 注册会计师检查将于一年内到期的长期投资是否列示于流动资产类下，是为了验证资产负债表中流动资产项目的（ ）认定。 (满分:)
A完整性
B存在或发生
C表达与披露
D估价或分摊
3. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同 (满分:)
A风险评估程序
B对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化
C重大错报风险
D重大错报风险和检查风险
4. 对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。 (满分:)
A资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务
B资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款
C资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列
D资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关
5. 下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是( )。 (满分:)
A重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系
B重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系
C可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系
D注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
6. 以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（ ）。 (满分:)
A抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对
B抽取并检查收款凭证
C抽取并检查付款凭证
D检查现金收入是否及时送存银行
7. 为了确保销售收入截止的正确性，注册会计师最希望被审计单位( )。 (满分:)
A建立严格的赊销审批制度
B发运单连续编号并顺序签发
C经常与顾客对账核实
D年初及年末停止销售业务
8. 为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是（ ）。 (满分:)
A公司的律师
B金融监管机关
C银行或其他有关债权人
D公司的主要股东
9. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。 (满分:)
A现金支付的审批与执行
B现金保管与现金日记账的记录
C现金的会计记录与审计监督
D现金保管与现金总分类账的记录
10. 、B注册会计师了解到Y公司对外投资的下列岗位分工中，不恰当的是（ ）。 (满分:)
A甲职员负责对外投资预算的编制，乙职员负责对预算进行审批
B证券部负责股票债券的买卖，财务部负责相关的会计处理
C投资部丙职员负责投资处置的审批，丁职员负责办理有关处置业务
D戊职员负责对外投资项目的分析论证及评估
11. 在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ ）。 (满分:)
A负有违约责任
B没有过失
C负有重大过失
D负有普通过失
12. 针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（ ）。 (满分:)
A每日盘点现金并与账面余额核对
B每日及时记录现金收入、支出
C登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开
D现金折扣需经过适当审批
13. 注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（ ）。 (满分:)
A制造企业为生产产品而发生的人工费用
B商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费
C商品流通企业进口商品支付的关税
D商品入库后发生的仓储费用
14. 如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（ ）。 (满分:)
A实地盘点投资证券
B获取被审计单位管理当局声明
C向代保管机构发函询证
D逐笔检查被审计单位相关会计记录
15. 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2011年度发生的部分经济业务如下：乙公司年初“利润分配一未分配利润”科目借方余额为800 000元，本年实现净利润2 000 000元。确定的当年利润分配方案是：按15%提取盈余公积，向投资者分配利润500 000元。2011年末，乙公司“利润分配一未分配利润”科目的贷方余额为（ ）。 (满分:)
A400 000元
B520 000元
C700 000元
D1 200 000元
16. 注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是( )。 (满分:)
A对库存现金执行监盘程序
B从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
C对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
D检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
17. 甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧 120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以 480 万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是（ ）。 (满分:)
A甲企业该固定资产计价正确
B甲企业该固定资产计价错误，应为400万元
C甲企业该固定资产计价错误，应为600万元
D甲企业该固定资产计价错误，应为280万元
18. 在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（ ）。 (满分:)
A购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值
B盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目
C投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值
D接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值
19. 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（ ）的责任。 (满分:)
A普通过失
B重大过失
C推定欺诈
D欺诈
20. 注册会计师在对华清公司2014年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段无保留意见审计报告的是（ ）。 (满分:)
A资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露
B资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露
C2014年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定重要性水平为10万元），华清公司未调整
D华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为10万元，不考虑其他因素）
21. 根据我国会计制度规定，利润总额的形成来源于（ ）。 (满分:)
A营业利润
B所得税
C投资净收益
D营业外收支净额
22. 为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在，通常应监盘库存现金，则参与该过程的人员除注册会计师外，还应有（ ）。 (满分:)
A乙公司的现金出纳员
B乙公司的会计
C乙公司管理层
D乙公司的会计主管
23. 被审计单位下列有关收入确认的表述中，正确的有（ ）。 (满分:)
A附有商品退回条件的商品销售可以在退货期满时确认收入
B销售并购回协议下，应当按销售收入的款项高于购回支出的款项的差额确认收入
C资产使用费收入应当按合同规定确认
D托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入
24. 下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序是( )。 (满分:)
A检查在资产负债日未处理的不相符购货发票的经济业务
B检查在资产负债日后收到购货发票，确认其入账时间是否正确
C检查在资产负债日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
D有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务
25. 审计固定资产减值准备，一般应采取以下措施进行审计（ ）。 (满分:)
A报表数、总账数和明细账合计数是否相符
B减值准备是否按单项资产计提
C已计提减值准备的固定资产又得以恢复时，是否转回
D减值准备在会计报表附注和资产减值准备明细表中披露是否恰当
26. 注册会计师应当从以下方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用( )。 (满分:)
A重要项目的会计政策和行业惯例
B重大税收法规变化
C在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响
D被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度
27. 注册会计师查明，被审计单位在预知其重要债务单位将要破产、无法收回款项的情况下，增加了坏账准备的数额，使得其当年坏账准备数额占当年年末应收账款总额的比例比上午的5 ‰ 有所上升，对此，被审计单位已在其会计报表的附注中进行了充分的揭示，则这一事项（ ）。 (满分:)
A属于重大的不确定事项
B注册会计师应予认可
C符合企业会计准则规定
D应在审计报告意见段后增加说明段予以披露
28. 审计人员对存货进行监督盘点时应考虑（ ）。 (满分:)
A监盘时间
B监盘样本量
C项目选取
D突击盘点
29. 注册会计师在确定审计报告日期时，应当考虑( )。 (满分:)
A应当实施的审计程序已经完成
B应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C管理层已经正式签署财务报表
D该会计师事务所内部控制
30. 如果被审计单位管理当局拒绝就对会计报表有重大影响的事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师应将其视为审计范围受到重要限制并出具（ ) 审计报告。 (满分:)
A无保留意见加说明段
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见
31. 审查长期投资与短期投资在分类上相互划转的会计处理是否正确时，注册会计师一般可不考虑的事项是长期投资转化为短期投资的合理性。（ ） (满分:)
32. 注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。（ ） (满分:)
33. 被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。（ ） (满分:)
34. 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。（ ） (满分:)
35. 固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。（ ） (满分:)
36. 注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。（ ） (满分:)
37. 对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。（ ） (满分:)
38. 对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内部控制的控制测试。（ ） (满分:)
39. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。（ ） (满分:)
40. 在审计的计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的计划估计水平。（ ） (满分:)
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