[青海电大]2017年春 审计案例分析作业1答案参考
审计案例分析作业1一、单选题：
1. 下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是( )。 (满分:)
A应收账款在全部资产中所占的比重较小
B被审计单位内部控制较为薄弱
C以前期间函证中未发现过重大差异
D采用消极式函证而非积极式函证
2. 在损益形成的审计案例中，审查的核心指标是（ ） 。 (满分:)
A利润总额
B净利润
C主营业务利润
D营业利润
3. 下列关于“审计生产与存货交易和余额时常用的交易实质性分析程序”的说法中，错误的是（ ）。 (满分:)
A根据对被审计单位的经营活动、供应商的发展历程、贸易条件、行业惯例和行业现状的了解，确定营业收入、营业成本、毛利以及存货周转和费用支出项目的期望值
B根据本期存货余额组成、存货采购、生产水平与以前期间和预算的比较，定义营业收入、营业成本和存货可接受的重大差异额
C比较存货发生额和预期周转率
D计算实际数和预计数之间的差异，并同管理层使用的关键业绩指标进行比较
4. 如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师首先应当（ ）。 (满分:)
A征询法律意见
B解除业务约定或拒绝出具审计报告
C考虑修改审计报告的意见类型
D要求管理层更正比较数据
5. 某股份有限公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。该公司2010年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、215万元、336万元。则注册会计师认为该公司当年12月31日存货的账面价值为（ ）万元。 (满分:)
A679
B695
C659
D687
6. 发行记名股票和无记名股票均为企业筹措资金的重要方式，但企业对不同类型的股票，在股东名册上所记录的内容是不同的。这种不同表现在，企业对于无记名股票，仅记载（ ）。 (满分:)
A股东姓名、名称及住所
B所持有的份数及股票编号
C取得其股份的日期
D数量、编号及发行日期
7. 注册会计师检查将于一年内到期的长期投资是否列示于流动资产类下，是为了验证资产负债表中流动资产项目的（ ）认定。 (满分:)
A完整性
B存在或发生
C表达与披露
D估价或分摊
8. 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是( )。 (满分:)
A审计的时间安排和总体策略
B具体审计计划中执行的具体审计程序
C审计工作中受到的限制
D治理层和管理层对审计工作的额外要求
9. 下列各项中，符合现金监盘要求的有( )。 (满分:)
A被审计单位会计主管要回避
B不同存放地点的现金同时进行监盘
C监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中
D审计人员帮助出纳员进行现金清点
10. 检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（ ）。 (满分:)
A完整性
B准确性
C存在
D计价和分摊
11. 如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，并且导致发表了错误的审计意见，应该属于（ ）。 (满分:)
A审计失败
B经营失败
C欺诈
D审计风险
12. 对于存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（ ）。 (满分:)
A计价和分摊
B权利和义务
C存在
D完整性
13. 在对借款费用的会计处理进行检查时，注册会计师对与被审计单位的（ ）做法可能不予认可。 (满分:)
A将当期发生的溢价或折价的摊销和汇兑差额计入当期损益
B因安排借款而发生的辅助费用应于发生当期确认为费用
C固定资产达到预定可使用状态之后，将为购建固定资产而发生的借款费用，计入当期损益
D在固定资产达到预定可使用状态完工之前，为购建固定资产而发生的借款费用，计入固定资产成本中
14. 对于企业的其他长期投资，注册会计师应通过向接受投资单位询证的方法证实其真实性，以核对企业投资明细表或账面反映的其他长期投资是否与（ ）所反映的实际投资数额相符。 (满分:)
A接受投资者账面
B企业董事会决议
C投资协议
D企业章程
15. 应收账款询证函应当由( )发送。 (满分:)
A注册会计师或会计师事务所
B被审计单位财会人员
C被审计单位应收款专管员
D被审计单位财务主管
16. 审计工作底稿中有以下审计结论，不恰当的是（ ）。 (满分:)
A用短期借款购建的固定资产，建议将其达到预定可使用状态前的利息予以资本化
B用长期借款购建的固定资产，建议将其交付使用前的利息予以资本化
C为购建固定资产发行债券支付的发行费用大于资金冻结期间产生的利息收入的部分，建议将其差额先计入“应付债券”科目，期末再进行摊销。
D为购建固定资产发行债券支付的发行费用小于资金冻结期间产生的利息收入的部分，建议将其作为溢价收入处理
17. 下列内容中 (满分:)
A对高风险领域安排的审计时间预算
对专家工作的利用和对其他注册会计师工作的复核范围
B为识别和评估财务报表重大错报风险
计划实施的风险评估程序的性质时间和范围
C针对所有重大交易、账户余额、列报认定的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
D注册会计师针对审计业务需要实施的其他审计程序
18. 注册会计师在审计2005年的财务报表，发现Y公司2006年1月15日主营业务收入明细账中有一笔红字记录，系冲销2005年12月26日记录的一笔大额收入，对此A注册会计师应采取的措施最不恰当的是（ ）。 (满分:)
A应检查相关的凭证确认退货的真实性
B如果认为退货是真实的，应提请Y公司调整2005年度的收入
C如果认为退货是真实的
可作为2006年度收入的抵减，无需调整
D如果没有发现退货的原始凭证，应实施追加审计程序判断是否属于虚构收入
19. 为了确保销售收入截止的正确性，注册会计师最希望被审计单位( )。 (满分:)
A建立严格的赊销审批制度
B发运单连续编号并顺序签发
C经常与顾客对账核实
D年初及年末停止销售业务
20. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同 (满分:)
A风险评估程序
B对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化
C重大错报风险
D重大错报风险和检查风险
21. 应付账款一般不需函证，但出现( )时，注册会计师还应实施函证程序。 (满分:)
A被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高
B应付账款金额较大
C被审计单位处于财务困难时期
D被审计单位供货方内部控制制度薄弱
22. 注册会计师在对被审单位的库存现金进行审计时，下列有关说法正确的是( )。 (满分:)
A注册会计师如果是在非资产负债表日进行盘点的，应调整至资产负债表日的金额
B企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点
C对库存现金的盘点应当实施突击性的检查，时间最好选择在上午下班前或下午上班时进行
D被审单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点
23. 财务报表审计可分为（ ）阶段。 (满分:)
A接受审计委托阶段
B计划审计工作阶段
C执行审计工作阶段
D报告审计结果阶段
24. 实施实地检查固定资产审计程序时可以( )。 (满分:)
A以固定资产明细账为起点
B以累计折旧明细账为起点
C以实物为起点
D以固定资产总账为起点
25. 导致注册会计师对会计报表出具保留意见审计报告的事项可能包括（ ）。 (满分:)
A审计范围受到局部限制
B未调整事项
C不符合企业准则的事项
D未披露事项
26. 对（ ）进行最终评价，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。 (满分:)
A重要性
B一贯性
C审计风险
D审计证据
27. 对于在财务报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，注册会计师应当（ ）。 (满分:)
A与被审计单位管理当局讨论如何处理
B查明事实
C修改财务报表
D修改审计报告
28. 对固定资产的实质性测试主要应运用（ ）方法。 (满分:)
A审阅法
B核对法
C函证法
D实际盘点法
29. 营业外支出主要包括（ ）。 (满分:)
A处置非流动资产损失
B罚款支出
C捐赠支出
D非常损失和盘亏损失
30. 期初余额是指期初已存在的账户余额，它以上期期末余额为基础，反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果，以下对期初余额理解恰当的有（ ）。 (满分:)
A期初余额是期初已存在的账户余额
B反映了以前期间的交易和上期采用的会计政策的结果
C期初余额与注册会计师首次接受委托相联系
D期初余额从金额上看完全等于上期期末余额
31. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。（ ） (满分:)
32. 出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。（ ） (满分:)
33. 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。（ ） (满分:)
34. 在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。（ ） (满分:)
35. 在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。（ ） (满分:)
36. 验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。（ ） (满分:)
37. 对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。（ ） (满分:)
38. 注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。（ ） (满分:)
39. 《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》规定的内容，全面扩大了注册会计师的责任范围。（ ） (满分:)
40. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。（ ） (满分:)
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