西南大学网院2017年春季税务会计作业辅导资料
税务会计 单项选择题1、城市维护建设税实行（）税率。 A.定额 B.累进 C.地区差别比例 D.幅度 单项选择题2、按件征收印花税的凭证是（）。 A.营业账簿 B.产权转移书据 C.权利许可证照 D.借款合同 单项选择题3、下列汽车应征收车船税的是（）。 A.军队专用的汽车 B.商业银行自用的汽车 C.外国驻华使馆自用的汽车 D.警用车 单项选择题4、下列行为不征收契税的是（）。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋使用权交换 单项选择题5、房产不在一地的纳税人，应（）的税务机关缴纳房产税。 A.向纳税人居住的房产所在地 B.按房产的坐落地点，分别向房产所在地 C.向户口所在地 D.按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地 单项选择题6、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。 A.递延所得税资产 B.管理费用 C.递延所得税负债 D.销售费用 单项选择题7、一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。 A.50 B.0 C.150 D.200 单项选择题8、企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（ ）万元。 A.600 B.1000 C.400 D.300 单项选择题9、某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ ）万元。 A.100 B.0 C.50 D.25 单项选择题10、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。 A.财政拨款收入 B.特许权使用费收入 C.财产租赁收入 D.股息收入 单项选择题11、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.土地增值税 D.教育费附加 单项选择题12、自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。 A.所有的居民企业 B.在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得 C.在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得 单项选择题13、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.联营企业 C.集体企业 D.股份制企业 单项选择题14、下列不属于关税征税对象的是（）。 A.从国外进口的设备 B.入境旅客随身携带的行李物品 C.企业出口的设备 D.国家禁止出口的物品 单项选择题15、进出口关税的计税依据为（ ）。 A.离岸价 B.关税完税价格 C.离岸价——出口关税 D.到岸价 单项选择题16、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。 A.类似货物成交价格 B.倒扣价格 C.货价 D.成交价格 单项选择题17、在进口货物正常成交价格中若含（ ），可以从中扣除。 A.包装费 B.运输费 C.卖方付的回扣 D.保险费 单项选择题18、下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（ ） A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.广告代理企业向委托方收取的全部价款 C.旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用 单项选择题19、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并运输所售货物的混合销售行为,应该征收（ ）。 A.营业税 B.增值税 C.同时征收营业税和增值税 D.根据业务量的大小确定征收的税种 单项选择题20、某一般纳税企业出售2016年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部款价款为1050 000元则,应缴纳增值税额( )。 A.50250元 B.50000元 C.5000元 D.3000元 单项选择题21、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A.该已纳税款当期可以全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50% C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款当期不得扣除 单项选择题22、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。 A.应交税费 B.委托加工物资 C.主营业务成本 D.生产成本 单项选择题23、年末将“税金及附加”账户转入( )账户。 A.应交税金—应交消费税 B.本年利润 C.其他业务成本 D.利润分配 单项选择题24、下列各项需交纳消费税的有 ( )。 A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) B.委托方收回后直接销售的" C.自产自用的应税消费品 D.用于连续生产应税消费品的" E.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 F.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 单项选择题25、依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。 A.白酒 B.黄酒 C.果木酒 D.汽水 单项选择题26、某生产企业下列项目中,不可以抵扣进项税的是（ ） 。 A.外购生产用水、电、气 B.购进生产设备修理用零配件 C.购进职工食堂改造用建筑材料 D.外购包装物 单项选择题27、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( )。 A.销售退货额 B.折扣额与销售额开在同一张发票情形下的折扣额 C.现金折扣额 D.销售折让额 单项选择题28、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为() 万元。 A.18 B.19.4 C.19.8 D.27 单项选择题29、某一般纳税人 2017年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ()元。 A.2600 B.2000 C.0 D.3400 单项选择题30、税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）。 A.汇算清缴 B.编制并上报各种税务年报 C.协助税务机关做好税务年检工作 D.编制涉税凭证 单项选择题31、税务会计的核算内容不包括（）。 A.应纳税款的形成 B.应纳税款的计算 C.税款的缴纳 D.应付账款的核算 单项选择题32、税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( )。 A.强制性 B.公平性 C.无偿性 D.固定性 单项选择题33、定额税率的一个重要特点是( )。 A.与课税对象的数量无关 B.不受课税对象价值量变化的影响 C.与课税对象数额成正比 D.受课税对象价值量变化的影响 单项选择题34、税法规定起征点为2000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为1800元和4000元，则甲乙纳税人分别纳税（）。 A.0元和200元 B.0元和400元 C.180元和400元 D.以上说法都不对 单项选择题35、税务会计核算的最主要依据有（）。 A.税法 B.会计准则 C.会计制度 D.企业制度 多项选择题36、城市维护建设税是（ ）。 A.采用幅度比例税率 B.一种附加税 C.税款专款专用的一种税 D.与“三税”同时缴纳的一种税 E.对进口货物不征税 多项选择题37、印花税的纳税义务人包括（ ）。 A.立合同人 B.立账簿人 C.立据人 D.领受人 多项选择题38、下列各项中，免征房产税的有（ ）。 A.个人拥有的非营业用房产 B.企业办的各类学校、医院 C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税 D.某宗教寺庙出租的房产 多项选择题39、城镇土地使用税的征税对象是（ ）。 A.占用或使用国有土地的行为 B.国有土地 C.不包括农业用地 D.包括外籍人员用地 E.是拥有国有土地使用权的单位和个人 多项选择题40、下列有关契税的说法中正确的是（ ）。 A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者 B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C.契税实行差别比例税率 D.契税纳税人不包括国有经济单位 E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人 多项选择题41、下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元 B.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元 C.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元 D.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元 多项选择题42、下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（ ）。 A.资产的账面价值大于其计税基础 B.资产的账面价值小于其计税基础 C.负债的账面价值大于其计税基础 D.负债的账面价值小于其计税基础 多项选择题43、下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ）。 A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.与经营活动无关的固定资产 多项选择题44、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.未经核定的准备金支出 C.税收滞纳金 D.罚金、罚款和被没收财物的损失 多项选择题45、企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ）。 A.国债利息收入 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.接受捐赠收入 D.销售货物收入 多项选择题46、下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有()。 A.稿酬 B.企业债券利息 C.中奖奖金 D.股票转让所得 多项选择题47、进口货物的完税价格还包括以下费用（ ）。 A.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 C.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 D.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 多项选择题48、进口货物的关税税率形式有（ ）。 A.特惠税率 B.最惠国税率 C.协定税率 D.普通税率 多项选择题49、下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是（）。 A.个人邮递物品 B.馈赠物品 C.贸易性商品 D.海员自用物品 多项选择题50、下列混合销售行为应征收增值税的有（ ）。 A.运输公司卖货并负责运输收入 B.商场卖货并负责安装调试收入 C.火车上销售零食饮料 D.OK厅供应点心等小吃 多项选择题51、增值税纳税义务人包括在中国境内：（ ） A.提供应税劳务 B.转让无形资产 C.销售不动产 D.销售文化用品 多项选择题52、以下项目准予抵扣增值税进项税额( )。 A.从境外单位或个人购进服务、无形资产、不动产，自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。 B.增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在财务会计中按固定资产核算的不动产及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 C.按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。 D.一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资、融资性售后回租业务中承租方购入）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称“固定资产进项税额”），凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（简称“增值税扣税凭证”）从销项税额中抵扣。</p><p> 多项选择题53、下列表述中，正确的规定有（ ）。 A.消费税是价内税 B.实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据 C.实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据 D.消费税是价外税 多项选择题54、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。 A.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费 B.手续费 C.委托方代收代缴的消费税 D.违约金 多项选择题55、纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。 A.在建工程 B.职工福利 C.管理部门 D.连续生产应税消费品 多项选择题56、消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有( )。 A.卷烟 B.粮食白酒 C.黄酒 D.薯类白酒 多项选择题57、自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税。 A.作为福利发给职工 B.连续生产应税消费品 C.连续生产非应税消费品 D.广告样品 多项选择题58、实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为( )。 A.关税完税价格+关税 B.关税完税价格+关税+消费税 C.关税完税价格+关税+消费税+增值税 D.(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率) 多项选择题59、一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。 A.包装物押金 B.手续费 C.包装物租金 D.销项税额 多项选择题60、下列混合销售行为，应当征收增值税的有（ ）。 A.企业生产防盗门并负责安装 B.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务 D.商场批发货物并负责运输 多项选择题61、一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。 A.非应税项目 B.职工福利或个人消费 C.对外投资 D.生产应税产品 多项选择题62、提供下列劳务，应征增值税的有（） A.房屋修理 B.汽车修理 C.受托加工服装 D.房屋装潢 多项选择题63、下列各项中,属于增值税征税范围的有() A.销售钢材 B.销售电力 C.销售房屋 D.销售自来水 多项选择题64、我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.超倍累进税率 多项选择题65、按税收与价格的关系，可以将税收划分为（ ）。 A.从价税 B.从量税 C.价内税 D.价外税 多项选择题66、按计税标准不同，可以将税收划分为（ ）。 A.从价税 B.从量税 C.价内税 D.价外税 多项选择题67、下列各项中属于税务会计核算内容的是（）。 A.经营收入 B.成本(费用) C.收益分配 D.财产与特定行为目的 E.纳税申报与税款解缴 F.税收减免 判断题68、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。（ ） A.√ B.× 判断题69、个体工商户生产经营所得的个人所得税税率为25%比例税率。（ ） A.√ B.× 判断题70、个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（ ） A.√ B.× 判断题71、凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（ ） A.√ B.× 判断题72、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（） A.√ B.× 判断题73、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ） A.√ B.× 判断题74、只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。（ ） A.√ B.× 判断题75、纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。（ ） A.√ B.× 判断题76、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（ ） A.√ B.× 判断题77、对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。（ ） A.√ B.× 判断题78、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。 （ ） A.√ B.× 判断题79、只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。（ ） A.√ B.× 判断题80、企业所得税一般实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的方法。( ) A.√ B.× 判断题81、某国（地区）企业所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。（ ） A.√ B.× 判断题82、“营改增”后，纳税人计算出租房产应交房产税时其计税依据应是不含增值税的租金收入。（） A.√ B.× 判断题83、“营改增”后，2016年12月开始核算“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”时，改记入“税金及附加”会计科目。（ ） A.√ B.× 判断题84、在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。（ ） A.√ B.× 判断题85、一般纳税人、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。。( ) A.√ B.× 判断题86、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）() A.√ B.× 计算题87、甲有限责任公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2016年度实现利润总额为2000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：1.取得一项无形资产，成本为200万元，由于使用寿命无法合理估计，会计上未摊销其成本;税法规定应按不短于10年的期限摊销。2.国债利息收入30万元。3.持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元;会计期末公允价值为140万元。4.公司持有的一批存货，成本为1000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。要求:分别计算甲公司2016年度的应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税的会计分录。 计算题88、根据以下业务编制会计分录（化妆品消费税税率15%）：1.销售成套化妆品，开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1 万元,当即收到支票一张存入银行。2.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额34 000元，材料验收入库，开出转账支票支付。3.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。4.企业将自产的钢材用于修建办公楼，移运使用钢材30吨，单位成本为每吨800元，当月同类型钢材的平均销售价格为每吨1000元。5.文具厂以自产的文具直接捐赠给某希望小学。用于捐赠的文具的账面余额为260 000元，无存货跌价准备。当期同类商品的不含税售价为300 000元。6.企业外购水泥5吨用于修建新仓库，该水泥购入时不含税价格为每吨2000元，取得增值税专用发票，货款未付。7.企业因遭受水灾导致存放在仓库中的原材料部分受损，受损材料账面成本为10 000元，增值税率17%。
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