大工17春《企业税收筹划》在线作业123答案
大工17春《企业税收筹划》在线作业1一、单选题：
1.城镇土地使用税纳税人以( )的土地面积为计税依据。 (满分:5)
A. 自用
B. 拥有
C. 实际占用
D. 被税务机关认定
2.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，( )契税。 (满分:5)
A. 酌情减免
B. 免征
C. 减征
D. 暂免
3.个人转让原自有居住( )年的住房，需按规定缴纳土地增值税。 (满分:5)
A. 未满3年
B. 满3年未满5年
C. 满5年未满10年
D. 10年以上
4.企业税收筹划的最基本原则是( )。 (满分:5)
A. 守法原则
B. 保护性原则
C. 时效性原则
D. 整体性原则
5.推迟缴税时间体现了( )。 (满分:5)
A. 绝对收益筹划原理
B. 相对收益筹划原理
C. 未体现税收筹划原理
D. 不是税收筹划
6.下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。 (满分:5)
A. 进口使用应税车辆的行为
B. 购买使用应税车辆的行为
C. 自产自用应税车辆的行为
D. 销售应税车辆的行为
7.城镇土地使用税采用( )税率。 (满分:5)
A. 全省统一的定额
B. 有幅度差别的定额
C. 全县（区）统一的定额
D. 有幅度差别的比例
8.资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为( )。 (满分:5)
A. 销售数量
B. 开采数量
C. 生产数量
D. 实际产量
9.税收筹划与逃税、欠税、抗税、骗税的本质区别是( )。 (满分:5)
A. 合法性
B. 收益性
C. 风险性
D. 综合性
10.纳税人采取分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间为( )。 (满分:5)
A. 销售合同规定的收款日期的当天
B. 发出应税产品的当天
C. 收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D. 移送使用应税产品的当天
二、多选题：
1.符合( )条件的纳税人，可以得到契税的减免税优惠。 (满分:6)
A. 社会团体承受土地、房屋，用于科研
B. 事业单位承受房屋，用于医疗
C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
2.财产所有人将财产赠给( )所立的书据，免纳印花税。 (满分:6)
A. 中外合资企业
B. 国有企业
C. 政府
D. 社会福利单位
3.下列各项中，属于印花税应税凭证的是( )。 (满分:6)
A. 无息、贴息贷款合同
B. 发电厂与电网之间签订的电力购销合同
C. 产权所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D. 银行内部因管理需要设置的现金收付登记薄
4.以下不属于土地增值税征税范围的有( )。 (满分:6)
A. 转让国有土地使用权
B. 房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的
C. 房地产的代建房行为
D. 房地产的重新评估
5.以下煤炭资源中，不征收资源税的有( )。 (满分:6)
A. 开采并出口的原煤
B. 洗煤
C. 进口原煤
D. 选煤
三、判断题：
1.纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.间接纳税成本是指纳税人在履行纳税义务过程中所承受的精神负担、心理压力等。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人可以通过准确核算资源税各税目的课税数量，搞清楚哪些应该纳税，哪些不应该纳税，以及所适用的各种税率，以便充分享受税收优惠，达到减少资源税税额的目的。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.按资源税法的有关规定，进口的矿产品和盐也征收资源税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.利用税法“漏洞”进行税收筹划实际上就是偷税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
大工17春《企业税收筹划》在线作业2
一、单选题：
1.某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2013年10月共向商场收取费用100万元，其中清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元，则该物业公司本月应纳的营业税为( )万元。 (满分:5)
A. 2.5
B. 2.75
C. 3.5
D. 5
2.某机床厂生产销售精密机床，同时经营一家非独立核算的饭店，它属于( )。 (满分:5)
A. 混合销售行为
B. 一般销售行为
C. 兼营非应税劳务行为
D. 视同销售行为
3.以下不免增值税的项目是( )。 (满分:5)
A. 用于集体福利的购进货物
B. 向社会收购的古书
C. 避孕药品和用具
D. 国际组织无偿援助的进口物资
4.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。 (满分:5)
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
5.交通运输业适用的营业税税率为( )。 (满分:5)
A. 3%
B. 5%
C. 6%
D. 10%
6.下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的是( )。 (满分:5)
A. 购进固定资产的进项税额
B. 企业管理不善造成的存货损失所含进项税额
C. 自用小汽车所含进项税额
D. 纳税人修缮厂房领用存货所含进项税额
7.纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是( )。 (满分:5)
A. 进口环节
B. 批发环节
C. 零售环节
D. 进口和零售环节
8.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )的当天。 (满分:5)
A. 纳税人办完入关手续
B. 消费税报关进口
C. 纳税人提货
D. 纳税人接到通知
9.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元，则该纳税人应缴纳增值税( )。 (满分:5)
A. 43.69元
B. 84.91元
C. 30元
D. 20元
10.以下不属于增值税纳税人的是( )。 (满分:5)
A. 个人
B. 外商投资企业
C. 会计制度不健全的企业
D. 在境外提供修理修配劳务的企业
二、多选题：
1.我国消费税法规定消费税是对特定的( )征收的一种税。 (满分:6)
A. 消费行为
B. 农产品
C. 药品
D. 消费品
2.选择增值税纳税人身份，可以通过( )。 (满分:6)
A. 增值率判别法
B. 购货额占销售额比重判别法
C. 含税销售额与含税购物额比较法
D. 销售规模比较法
3.下列经营项目，其营业额确定正确的有( )。 (满分:6)
A. 从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款
B. 从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
C. 金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额
D. 运输企业自中华人民共和国境内运载旅客或货物，在境外改由其他企业承运旅客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额
4.应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳( )。 (满分:6)
A. 城建税
B. 增值税
C. 教育费附加
D. 消费税
5.包装物的消费税税收筹划方法有( )。 (满分:6)
A. 包装物不能作价随同产品一并销售
B. 采用收取包装物“押金”的方式
C. 押金应单独开发票和记账
D. 包装物随同产品一并作价销售
三、判断题：
1.个人转让著作权，免征营业税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.纳税人出口应税消费品，免征消费税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.消费税的纳税行为发生在流通领域或终极消费环节，而非生产领域。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.纳税人出口应税消费品，需要缴纳消费税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
大工17春《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题：
1.进口货物的完税价格是指货物的( )。 (满分:5)
A. 成交价格
B. 到岸价格
C. 成交价格为基础的到岸价格
D. 到岸价格为基础的成交价格
2.我国原产地规定中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指( )。 (满分:5)
A. 加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上
B. 加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上
C. 加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上
D. 加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上
3.纳税人确定的收入为非货币资产或权益的，其收入额应当按照( )计算确定。 (满分:5)
A. 当时的市场价格
B. 公允价值
C. 账面价值
D. 账面净值
4.税法规定的高新技术企业，其企业所得税税率为( )。 (满分:5)
A. 25%
B. 20%
C. 15%
D. 10%
5.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是( )。 (满分:5)
A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
D. 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除
6.W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是( )。 (满分:5)
A. 35%
B. 33.33%
C. 33.55%
D. 20.25%
7.如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在( )。 (满分:5)
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
8.跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在( )。 (满分:5)
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
9.某个人独资企业预计2008年应纳税所得额为30万元，其应变更为( )使其个人所得税最低。 (满分:5)
A. 5人合伙企业
B. 有限责任公司
C. 10人合伙企业
D. 个体工商户
10.下列不属于免纳个人所得税项目的是( )。 (满分:5)
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
二、多选题：
1.下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的是( )。 (满分:6)
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税
2.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有( )。 (满分:6)
A. 购物抽奖所获奖金
B. 省级政府颁发的科技奖奖金
C. 省级电台有奖竞猜所获奖金
D. 举报偷税行为所获奖金
3.企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有( )。 (满分:6)
A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润
B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准
C. 选择适当的商品销售价格压低利润
D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果
4.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的( )等费用。 (满分:6)
A. 包装
B. 其他劳务
C. 保险
D. 运输
5.下列做法能够降低企业所得税负担的有( )。 (满分:6)
A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
三、判断题：
1.关税的缴纳者是税负的真正承担者。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
2.企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
3.个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
4.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
5.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。 (满分:4)
A. 错误
B. 正确
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