17春华师《财税法》在线作业答案
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一、单选题：
1.通过收支活动，调节和影响社会资源配置的方向和数量，使社会总资源得到最有效的利用，以满足社会全体成员在生产和生活上的需要,是财政的( )职能。 (满分:2)
A. 调节收入分配
B. 资源配置
C. 宏观调控
D. 监督
2.政府作为国有资产所有者代表，承担国有资产管理职能，该职能主要集中在哪个部门？( ) (满分:2)
A. 中央银行
B. 财政部
C. 国有资产管理部门
D. 商务部
3.谢某自有卡车一辆，拟从事运输业务。在向当地工商行政管理机关申请并取得营业执照后，因故不能按期办理纳税申报而延期申报。进行纳税申报后因特殊困难，不能按期缴纳税款。经批准延期缴纳税款后，在延迟的期限内仍未缴纳税款。谢某到税务机关办理纳税申报，按规定不可以采取以下方式：( ) (满分:2)
A. 直接到税务机关办理
B. 采取邮寄方式
C. 使用数据电文
D. 采用电话方式
4.( )主要规范政府无对价的资金拨付行为。 (满分:2)
A. 财政拨款法
B. 财政采购法
C. 财政投资法
D. 财政贷款法
5.( )是国家各级机关在进行预算活动和预算管理过程中所发生的财政关系。 (满分:2)
A. 财政立法权关系
B. 财政收支权限关系
C. 财政管理权限关系
D. 预算管理关系
6.2001年12月，正大公司应缴企业所得税18万元，但因征税人员工作失误，只征收了16万元。2004年1月，税务机关要求该公司补缴2001年少缴的2万元税款，并加收滞纳金。该公司拒绝补缴，并提出公司发现2000年1月公司应缴纳企业所得税20万元，由于公司财务人员的失误，缴纳了22万元，税务机关应退还多缴的2万元税款。税务机关工作人员对正大公司作出解释后，正大公司向税务机关的上级机关申请复议，复议期间拒不缴纳税款和滞纳金，税务机关决定对正大公司处以罚款，并采取强制执行措施，扣押了正大公司的一批货物，正大公司对 (满分:2)
A. 正大公司有权要求税务机关退缴多缴纳的 2万元税款
B. 正大公司可以用多缴的2万元税款折抵少缴的2万元税款
C. 正大公司应当补缴2万元税款，但不应缴纳滞纳金
D. 正大公司应当补缴2万元税款，并缴纳滞纳金
7.金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产的营业税税率为( )。 (满分:2)
A. 3%
B. 5%
C. 8%
D. 13%
8.在分配与调节社会产品或国民收入的过程中，对国家财政管理相对人的财政收支与财务收支的合法性、真实性、有效性，依法实施监督检查，对社会经济活动情况进行全面的信息控制，以及对社会经济各个方面进行有效制约是财政的( )职能。 (满分:2)
A. 调节收入分配
B. 资源配置
C. 宏观调控
D. 监督
9.( )是国家作为政权主体在参与信用活动过程中所形成的财政关系。 (满分:2)
A. 国家信用管理关系
B. 财政支出法律关系
C. 财政管理权限法律关系
D. 财政活动程序法律关系
10.印花税起源于( )。 (满分:2)
A. 瑞士
B. 荷兰
C. 比利时
D. 丹麦
11.税收法定原则的内容一般不包括( )。 (满分:2)
A. 税收负担公平
B. 课税要素法定
C. 课税要素明确
D. 征税程序合法
12.某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。该主管部门经市政府同意，决定对饮料厂免征企业所得税3年，并函告市地税局执行。地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。在此情况下，市地税局的正确做法是：( ) (满分:2)
A. 请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定
B. 请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定
C. 拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告
D. 拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告
13.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴的，税务机关可以按下列哪项去做？( ) (满分:2)
A. 在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
B. 在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
C. 在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
D. 在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金
14.按( )的不同，国债可分为国家内债和国家外债。 (满分:2)
A. 举借债务方式
B. 偿还期限
C. 发行地域
D. 发行性质
15.( )是指把所得依其来源不同分为若干类别，对不同类别的所得适用不同的税率分别计税的所得税制度。 (满分:2)
A. 分类所得税制
B. 综合所得税制
C. 单一所得税制
D. 无差别所得税制
16.下列项目中，我国《会计法》未作规定的是哪一项？( ) (满分:2)
A. 采用借贷记账法
B. 记账本位币
C. 会计年度
D. 会计核算对象和内容
17.下列有关个人所得税税率的说法正确的是：( ) (满分:2)
A. 工资、薪金所得和对企事业单位的承包经营所得都适用5％～45％的超额累进税率
B. 对劳务报酬所得一次收入较高的，可以实行加成征收
C. 稿酬所得，适用比例税率，税率为30％，并按应纳税额减征20％
D. 劳务报酬所得和偶然所得都适用比例税率，税率都为20％
18.所得税创始于( )。 (满分:2)
A. 法国
B. 德国
C. 英国
D. 意大利
19.下列表述中哪一项是不正确的？( ) (满分:2)
A. 企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记
B. 税收的减税、免税要依照法律的规定执行
C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报
D. 扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
20.( )是指以纳税人的商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收。 (满分:2)
A. 所得税
B. 流转税
C. 财产税
D. 进出口税
二、多选题：
1.所得税的特点有( )。 (满分:2)
A. 以纯所得或净收入为征税对象
B. 分享的是资本的收益，可以扩及资本本身
C. 必须遵守量能课税原则
D. 属于间接税
2.下列项目免征营业税的有：( ) (满分:2)
A. 残疾人员个人提供的劳务
B. 民办学校提供的教育劳务
C. 美术馆举办文化活动的门票收入
D. 婚介所提供的婚姻介绍服务收入
3.财政法律关系内容的特征包括( )。 (满分:2)
A. 法定性
B. 非对等性
C. 国家意志性
D. 对等性
4.根据《营业税暂行条例》的规定，免征营业税的项目包括( )。 (满分:2)
A. 托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务
B. 婚姻介绍
C. 殡葬服务
D. 残疾人个人提供 劳务
5.财政支出法主要包括( )。 (满分:2)
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A. 财政拨款法
B. 财政采购法
C. 财政投资法
D. 财政贷款法
6.政府采购的采购方式包括( )。 (满分:2)
A. 公开招标
B. 邀请招标
C. 竞争性谈判
D. 单一来源采购
7.下列项目不属于个人所得税的征税对象的有( )。 (满分:2)
A. 独生子女补贴
B. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额
C. 托儿补助费
D. 差旅费津贴
8.根据《营业税暂行条例》的规定，免征营业税的项目包括( )。 (满分:2)
A. 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
B. 学校和其他教育机构提供的教育劳务
C. 学生勤工俭学提供的劳务
D. 境内保险机构为出口货物提供的保险产品
9.在我国，财政法律关系的主体包括( )。 (满分:2)
A. 国家
B. 企事业单位
C. 其他组织
D. 公民（自然人）
10.企业所得税的准予扣除项目包括( )。 (满分:2)
A. 成本
B. 费用
C. 税金
D. 损失
11.赵先生和钱女士系夫妻，赵先生2000年10月份工资1000元，该月单位发的奖金400元：钱女士10月份工资600元，该月单位发的实物折合人民币200元，国库券利息300元。按照我国《个人所得税法》规定，赵、钱两人怎样纳税？（ ） (满分:2)
A. 赵钱夫妻二人各自收入，应该分别计算纳税
B. 国库券利息免税
C. 单位发放实物属变相奖金，要折合人民币征税
D. 若赵钱两人均系国家公务员，则无需纳税
12.下列消费品应征收消费税的有：( ) (满分:2)
A. 高尔夫球
B. 高档手表
C. 木制一次性筷子
D. 实木地板
13.我国流转税包括( )。 (满分:2)
A. 增值税
B. 关税
C. 消费税
D. 营业税
14.按使用用途不同，国债可分为( )。 (满分:2)
A. 赤字国债
B. 建设国债
C. 特种国债
D. 强制国债
15.根据书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分别确定为( )。 (满分:2)
A. 立合同人
B. 立据人
C. 立账簿人
D. 领受人和使用人
三、判断题：
1.财政投资法主要规范政府有对价资金拨付行为。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.财政的分配对象是社会产品或国民收入。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.耕地占用税的征收管理不适用《税收征管法》。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.消费税纳税人与负税人具有同一性。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.我国目前涉外的税种不包括城市房地产税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，应作为个人所得税的应税所得。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.财政随国家的产生而产生。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.建设国债是指用于弥补财政赤字的国债。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.全国人民代表大会的预算管理职权不包括执行权。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.人民银行对金融机构的贷款业务，征收营业税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.预算外资金不属于国家财政性资金。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.财政活动本身就是以国家利益为本位。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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