东师审计学17春在线作业2
东师审计学17春在线作业2一、单选题：
1.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。对此，你不认可的观点是( )。 (满分:3)
A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的
B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性
C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高
D. 违反了职业道德
2.下列属于预防性控制的是( )。 (满分:3)
A. 每月末给债务单位寄发对账单
B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C. 复核毛利率的合理性
D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
3.没有( )关系，就不可产生审计行为。 (满分:3)
A. 剥削
B. 统治
C. 受托经济责任
D. 经济利益
4.注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
B. 期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据
C. 注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
D. 控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
5.审计准则中的“审计范围”是指( )。 (满分:3)
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
B. 与所审计的财务报表有关的资料
C. 与所审计的财务报表有关的经济活动
D. 为实现审计目标应实施的审计程序
6.在合理保证的鉴证业务中，如果注册会计师拟出具无保留结论的报告，下列措辞中正确的是( )。 (满分:3)
A. 我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的
B. 我们认为，责任方作出的‘根据×标准，我们没有注意到任何事项使我们相信，内部控制在任何重大方面是无效的
C. 基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，内部控制在任何重大方面是无效的
D. 基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的
7.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是( )。 (满分:3)
A. 未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中
B. 将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中
C. 将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下
D. 将预付账款100万元记为80万元
8.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。 (满分:3)
A. 至少保存至2012年
B. 至少保存至2016年
C. 至少保存至2017年
D. 长期保存
9.注册会计师可以根据被审计单位的具体情况决定是否实施( )程序。 (满分:3)
A. 索取管理层声明书
B. 控制测试
C. 实质性测试
D. 评估重大错报风险
10.衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是( )。 (满分:3)
A. 审计准则
B. 注册会计师职业道德准则
C. 会计准则及国家其他有关财务会计制度
D. 审计质量控制准则
二、多选题：
1.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑( )。 (满分:3)
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
D. 扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
2.下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有( )。 (满分:3)
A. 工作范围受到限制
B. 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达
C. 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D. 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当
3.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认( )。 (满分:3)
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
4.在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是( )。 (满分:3)
A. 在审计的基础上对财务报表发表审计意见
B. 按审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责
C. 注册会计师的审计意见只能合理保证报表使用人确定已审财务报表的可靠程度
D. 查错防弊，保护资产安全、完整
5.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
6.为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到( )基本要求。 (满分:3)
A. 严格遵循专业标准
B. 增强职业独立性
C. 保持职业谨慎
D. 强化职业监督
7.下列关于强调事项段的说法正确的是( )。 (满分:3)
A. 当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
B. 当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
C. 当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
D. 注册会计师应当在强调事项段中指明，该段
8.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是( )。 (满分:3)
A. 对业务质量承担的领导责任
B. 职业道德规范
C. 户关系和具体业务的接受与保持
D. 人力资源
9.下面有关实质性程序的表述正确的是( )。 (满分:3)
A. 当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D. 注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
10.当存在法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告时，注册会计师的责任取决于( )。 (满分:3)
A. 业务的性质
B. 法律法规的规定
C. 相关执业准则的规定
D. 以上都不对
三、判断题：
1.如果上期财务报表已经前任注册会计师审计，后任注册会计师可以在审计报告中提及前任注册会计师。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时需要调整原已计提的折旧额。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.只要被审计单位的会计报表违背了《企业会计准则》的要求，注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.对质量控制进行记录，对会计师事务所有着特殊的作用。会计师事务所应当对质量控制各项要素的运行情况形成适当的记录，但各事务所可以根据本所的具体情况确定采用电子记录方式或人工记录方式。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，但并不包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易实施实质性测试程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.应收账款询证函的寄发和收回均应由注册会计师直接控制。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.如果治理层全部参与管理，则注册会计师无需考虑与负有管理责任人员的沟通能否向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.被审计单位采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售发票为起点，以检查主营业务收入是否多计。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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