南开大学17春《审计学》在线作业满分答案
南开大学17春《审计学》在线作业满分答案一、单选题：
1.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。 (满分:2)
A. 在审计报告意见段后增加强调事项段
B. 更改审计报告的日期
C. 要求C公司在财务报表附注中披露
D. 不改变审计报告的日期
2.下列有关检查风险的观点不能认同的是( )。 (满分:2)
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
3.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列( )汇总性财务数据作为重要性水平的基准。 (满分:2)
A. 总资产、净资产
B. 销售收入、费用总额
C. 毛利、净利润
D. 流动资产、流动负债
4.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将( )形成审计工作底稿。 (满分:2)
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
5.( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 (满分:2)
A. 函证
B. 询问
C. 观察
D. 分析性复核
6.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是( )。 (满分:2)
A. 有价证券的市价是否列示
B. 实现的销售是否全部登记入账
C. 长期投资是否超过净资产的50％
D. 购货引起的借贷双方是否同期入账
7.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是( ) (满分:2)
A. 询问
B. 观察
C. 分析程序
D. 检查
8.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是( )。 (满分:2)
A. “指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
B. “监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
C. “复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
D. “咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
10.如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告( ) (满分:2)
A. 无法表示意见
B. 保留意见
C. 非标准的无保留意见
D. 否定意见
11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 (满分:2)
A. 无形资产
B. 固定资产
C. 往来款项
D. 流动资产
12.选择应付账款函证对象，应选择( )。 (满分:2)
A. 所有发生过业务往来的客户
B. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C. 发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D. 期末余额不为零的所有客户
13.下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。 (满分:2)
A. 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B. 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的
D. 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
14.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的( )认得不存在错报 (满分:2)
A. 完整性
B. 准确性
C. 存在
D. 计价和分摊
15.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是( ) (满分:2)
A. 财务报表要素
B. 财务报表使用者特别关注的项目
C. 财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D. 被审计单位所处行业和经营环境
16.关于独立性，下列陈述中，不恰当的是( )。 (满分:2)
A. 实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B. 实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C. 注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
D. 形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
17.下列不属于审计业务约定书内容的有( )。 (满分:2)
A. 审计范围签约
B. 双方的义务
C. 审计收费
D. 审计风险
18.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是( ) (满分:2)
A. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
19.下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是( ) (满分:2)
A. 编制购货清单
B. 编制请购单
C. 检验购入货物的数量、质量
D. 控制存货水平以免出现积压
20.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。( ) (满分:2)
A. 财务报表层次
B. 认定层次
C. 账户余额
D. 交易或事项
21.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 审计风险是预先设定的
B. 重大错报风险是评估的
C. 审计风险是注册会计师审计前面临的
D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
22.关于控制环境的说法不正确的是( )。 (满分:2)
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
23.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。 (满分:2)
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 非无保留意见
24.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。 (满分:2)
A. 应收账款
B. 账户记录中
C. 应付账款
D. 账户记录外
25.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是( )。 (满分:2)
A. 审查有关的批准文件审查
B. 有关的会计记录
C. 函证固定资产的购买单价
D. 审查出售和报废固定资产的净收益
二、多选题：
1.审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为( )。 (满分:2)
A. 注册会计师审计准则
B. 政府审计准则
C. 内部审计准则
D. 外部审计准则
2.在( )情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。 (满分:2)
A. 被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B. 上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C. 企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D. 被审计单位更换会计师事务所
3.注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。 (满分:2)
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
B. 管理层作出的会计估计是否合理
C. 管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
D. 财务报表是否作出充分披露
4.目前，我国的审计监督体系主要包括( )。 (满分:2)
A. 就地审计
B. 事前审计
C. 民间审计
D. 内部审计
E. 政府审计
5.关于保密原则，下列陈述中，不正确的是( )。 (满分:2)
A. 注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B. 在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息
C. 禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
D. 注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密
6.鉴证业务的目标可分为( )。 (满分:2)
A. 合理保证
B. 绝对保证
C. 消极保证
D. 有限保证
7.下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有( )。 (满分:2)
A. 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股
B. 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监
C. 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司
D. 以或有收费的形式承接审计业务
8.固定资产循环包括( )。 (满分:2)
A. 固定资产购置
B. 固定资产处置
C. 固定资产折旧
D. 固定资产租赁
9.下列说法错误的是( )。 (满分:2)
A. 注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
B. 政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
C. 注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
D. 社会审计是一种有偿审计
10.在审计证据中，会计记录属于( )。 (满分:2)
A. 外部证据
B. 书面证据
C. 内部证据
D. 环境证据
11.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关( )。 (满分:2)
A. 样本量有关
B. 重大错报风险
C. 具体审计程序
D. 审计证据的质量
12.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至( )。 (满分:2)
A. 调整分录汇总表
B. 重分类分录汇总表
C. 未调整不符事项汇总表
D. 综合分析汇总表
13.样本选取的方法有( ) (满分:2)
A. 随机数表法
B. 分层法
C. 系统选样法
D. 整群选样法
14.审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有( )。 (满分:2)
A. 小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B. 审计报告意见段增加强调事项段
C. 将小王调离审计小组
D. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
15.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。 (满分:2)
A. 无法表示意见
B. 带有强调事项段的无保留意见
C. 保留意见
D. 否定意见
16.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。 (满分:2)
A. 可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B. 可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C. 可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D. 可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
17.货币资金与下列业务循环有关的是( )。 (满分:2)
A. 采购与付款循环
B. 销售与收款循环
C. 筹资与投资循环
D. 生产与存货循环
18.在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是( )。 (满分:2)
A. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
19.注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下( )要素。 (满分:2)
A. 如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
B. 如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
C. 如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
D. 在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛
20.被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括( )控制。 (满分:2)
A. 数据中心和网络运行
B. 系统软件的购置、修改和维护
C. 检查数据计算的准确性
D. 应用系统的购置、开发及维护
三、判断题：
1.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.控制测试的方法包括：询问、观察、检查、穿行测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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