东师审计学16秋在线作业答案
审计学16秋在线作业2一、单选题：
1.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好( )。 (满分:3)
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
2.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的( )认定存在问题。 (满分:3)
A. 发生
B. 完整性
C. 准确性
D. 计价和分摊
3.注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应( )。 (满分:3)
A. 至少保存至2012年
B. 至少保存至2016年
C. 至少保存至2017年
D. 长期保存
4.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
5.下列属于外部审计证据的有( )。 (满分:3)
A. 应收账款的函证回函
B. 记账凭证
C. 成本计算单
D. 领料单
6.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是( )。 (满分:3)
A. 该审计项目的本地区项目经理
B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员
C. 审计项目组的助理人员
D. 审计过程中所聘的专业技术人员
7.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是( )。 (满分:3)
A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利
B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额
C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额
D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
8.注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是( )。 (满分:3)
A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D. 向债务人函证
9.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是( )。 (满分:3)
A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员
B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师
C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员
D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋
10.注册会计师对被审计单位的营业收入进行审计时，往往要实施以下审计程序，其中，与证实管理层对营业收入项目的“完整性”认定关系最为密切的审计程序是( )。 (满分:3)
A. 从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账
B. 检查售后租回的情况，若售后租回形成一项融资租赁，核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用调整
C. 确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确，应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况
D. 计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因
二、多选题：
1.内部控制要素包括( )。 (满分:3)
A. 控制环境
B. 风险评估过程
C. 信息系统与沟通
D. 控制活动
2.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列( )因素成同向变动关系。 (满分:3)
A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B. 自期中至期末的剩余期间的长度
C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D. 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
3.为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到( )基本要求。 (满分:3)
A. 严格遵循专业标准
B. 增强职业独立性
C. 保持职业谨慎
D. 强化职业监督
4.注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有( )。 (满分:3)
A. 注册会计师、注册税务师、注册资产评估师
B. 毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师
C. 中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师
D. 全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者
5.下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有( )。 (满分:3)
A. 财务报表审计
B. 财务报表审阅
C. 预测性财务信息审核
D. 代编财务信息
6.项目负责人对审计业务的监督应当包括( )。 (满分:3)
A. 追踪审计业务的进程
B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作
C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项
7.注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则( )。 (满分:3)
A. 独立、客观、公正
B. 专业胜任能力和应有的关注
C. 保密和职业行为
D. 技术准则
8.注册会计师针对某项控制的测试范围与( )成同向变动关系。 (满分:3)
A. 被审计单位执行控制的频率
B. 拟信赖控制运行有效性的时间长度
C. 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D. 对审计证据可靠性的要求程度高低
9.注册会计师在审计过程中，应关注下列( )交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。 (满分:3)
A. 商业理由明显不符合逻辑的交易
B. 采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品
C. 无偿接受或提供会计服务和管理服务
D. 大量购入并不需要的材料或滞销的商品
10.审计工作底稿，是指注册会计师对( )作出的记录。 (满分:3)
A. 制定的审计计划
B. 实施的审计程序
C. 获取的审计证据
D. 确定的审计意见
三、判断题：
1.助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.注册会计师应当与治理层进行明晰的沟通，并提请治理层以同样的方式与注册会计师沟通，以建立有效的双方沟通关系。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.注册会计师应当运用职业判断，确定被审计单位是否为小型被审计单位，判断的标准包括资产总额、营业额和职工人数三个方面。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.被审计单位应当按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，如果按存货类别计提存货跌价准备则应提请被审计单位调整。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
审计学16秋在线作业1
一、单选题：
1.注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用( )。 (满分:3)
A. 先从溢价中抵扣
B. 作为长期待摊费用
C. 作为递延资产
D. 作为当期管理费用
2.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量( )。 (满分:3)
A. 呈同向变动关系
B. 呈反向变动关系
C. 呈比例变动关系
D. 不存在关系
3.对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应( )。 (满分:3)
A. 审查所审计期间应收账款的回收情况
B. 了解大额应收账款客户的信用情况
C. 审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
D. 提请被审计提高坏账准备提取比例
4.下列属于预防性控制的是( )。 (满分:3)
A. 每月末给债务单位寄发对账单
B. 仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C. 复核毛利率的合理性
D. 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
5.注册会计师对其助理人员应当( )。 (满分:3)
A. 进行监督和管理
B. 进行约束和指导
C. 进行指导和监督，并对其工作结果负责
D. 进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
6.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是( )。 (满分:3)
A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利
B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额
C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额
D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利
7.下列各项业务活动中，属于其他鉴证业务的是( )。 (满分:3)
A. 历史财务信息审阅
B. 预测性财务信息审核
C. 代编财务信息
D. 对财务信息执行商定程序
8.细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此各自有不同的适用领域。一般而言，实质性分析程序更适宜于针对( )进行测试。 (满分:3)
A. 交易量大的账户
B. 账户余额的认定
C. 交易量小但金额较大的计价认定
D. 存在或发生
9.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是( )。 (满分:3)
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
10.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应( )。 (满分:3)
A. 聘请其他专业人员帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 减少业务收费
D. 拒绝接受委托
二、多选题：
1.下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。 (满分:3)
A. 审计企业财务报表
B. 验证企业注册资本
C. 内部控制审核
D. 预测性财务信息审核
2.历史财务报表审计业务属于( )。 (满分:3)
A. 合理保证的鉴证业务
B. 有限保证的鉴证业务
C. 基于责任方认定的业务
D. 直接报告业务
3.审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是( )。 (满分:3)
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
4.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是( )。 (满分:3)
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多
D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
5.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以( )。 (满分:3)
A. 确定审计范围
B. 确定审计时间
C. 确定审计方向
D. 指导制定具体审计计划
6.下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施( )。 (满分:3)
A. 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作
B. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度
C. 选择综合性方案实施进一步审计程序
D. 分派更有经验的审计人员
7.审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： (满分:3)
A. 安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
B. 保证审计工作底稿的完整性
C. 便于对审计工作底稿的使用和检索
D. 按照规定的期限保存审计工作底稿。
8.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有( )。 (满分:3)
A. 签订审计业务约定书
B. 商定审计收费
C. 明确审计程序的性质、时间、范围
D. 评价审计结果
9.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据( )。 (满分:3)
A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
C. 控制由谁执行
D. 控制以何种方式运行
10.下列各项中，可能导致注册会计师提出否定结论的情形有( )。 (满分:3)
A. 工作范围受到限制
B. 鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达
C. 鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报
D. 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当
三、判断题：
1.若存在应收票据、应收账款的担保、抵押情况，被审计单位应在报表附注中予以适当的披露。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
2.在承接其他鉴证业务之后，如果要求将其他鉴证业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的其他鉴证业务变更为有限保证的其他鉴证业务，注册会计师不得同意这一变更。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
3.责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
4.尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
5.注册会计师根据职业判断认为需要提请治理层注意的管理层声明，在被审计单位治理层全部参与管理的情况下，可以不与治理层进行直接沟通。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
6.当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行了解和测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
7.如果上期财务报表已经前任注册会计师审计，后任注册会计师可以在审计报告中提及前任注册会计师。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
8.如果注册会计师对被审计单位的会计报表出具了无保留意见审计报告，则可以从侧面对会计报表的合法性与公允性提供一定的证明。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
9.不论鉴证业务是审计业务还是非审计业务，会计师事务所都应当考虑经济或经营关系以及以前向该鉴证客户提供的各类服务是否对独立性产生威胁。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
10.在对财务报表形成审计意见时，注册会计师应当评价是否已对财务报表不存在重大错报获取绝对保证。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
11.如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
12.戌公司相关会计政策规定，对应收账款余额按照账龄分析法计提坏账准备，其中：账龄在1年以内的按6%计提，1至2年的按20%计提，2至3年的按30%计提，3年以上的按50%计提。戌公司在2003年度对丁公司销售产品形成应收账款500万元。戌公司认为，鉴于其正在与丁公司讨论债务重组协议，无法准确估计损失金额，决定本期不对该笔债权计提坏账准备。助理人员对此予以确认。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
13.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
14.注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
15.在有限保证的其他鉴证业务中，证据收集程序的性质、时间和范围应当至少足以使注册会计师获得某种有意义的保证水平，以此作为注册会计师以消极方式提出结论的基础。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
16.当企业存在无法支付的应付账款，应当将应付账款转入到营业外收入。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
17.如果上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告中予以说明，但这种说明并不减轻注册会计师针对本期期初余额实施恰当的审计程序的责任。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
18.审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
19.存货监盘作为存货审计的一项核心审计程序能够证实存货的存在认定、完整性认定以及计价和分摊认定。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
20.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。 (满分:2)
A. 错误
B. 正确
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