审计学123满分答案东大本部
16秋学期东大审计学在线作业3一、单选题：
1.注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于( )。 (满分:5)
A. 没有过失
B. 普通过失
C. 重大过失
D. 欺诈
2.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是( )。 (满分:5)
A. 生产经营的季节性和周期性
B. 通货膨胀水平及币值变动
C. 利率和资金供求情况
D. 商誉摊销和减值、权益法的运用
3.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。 (满分:5)
A. 函证很可能无效的应收账款
B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项
C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项
D. 应纳入审计范围内子公司的款项
4.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是( )。 (满分:5)
A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位是否利用会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不为被审计单位预见或事先了解
5.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 (满分:5)
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
6.注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。这种标准不可以是( )。 (满分:5)
A. 由国家相关部门颁布的法规
B. 由专业团体按专业程序发布的专业规范
C. 注册会计师基于长期的实践得出的判断
D. 由非权威部门专门制定的
7.在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的( )一般无须实施。 (满分:5)
A. 从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证
B. 从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本
C. 将销售发票副本上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对
D. 将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较
8.根据审计风险的概念，在以下情形中属于审计风险规定的情形的是( )。 (满分:5)
A. 财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见
B. 由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见
C. 审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况
D. 完全确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
9.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括( ) (满分:5)
A. 收入确认、存货的计价方法
B. 固定资产预计净残值的估计
C. 长期股权投资的成本法和权益法
D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定
10.上期财务报表重大错报未更正，也未重新出审计报告，且比较数据未经恰当重述和充分披露，注册会计师应对本期财务报表出具审计报告的类型是( )。 (满分:5)
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 非无保留意见
D. 否定意见
11.依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列( )要素。 (满分:5)
A. 控制环境、风险评估过程
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通
C. 控制活动、对控制的监督
D. 会计系统、控制程序
12.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，( )不正确。 (满分:5)
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
13.被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师应实施以下( )方法，以使审计程序的针对性更强。 (满分:5)
A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C. 检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证
14.中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是( )。 (满分:5)
A. 审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论
C. 审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论
D. 其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其
15.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是( )。 (满分:5)
A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
C. 被审计单位的财务人员
D. 被审计单位的现金出纳
三、判断题：
1.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.经营风险可能对各类交易、账产余额以及列报认定层次或财务报表层次产生间接影响。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.一般来说，如果尚未调整的错报或漏报的汇总数仍然超过重要性水平，可能影响到某个财务报表使用者的决策，但财务报表的反映就其整体而言是公允的，注册会计师仍可以发表无保留意见。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.假如注册会计师对某国有企业的年度报表发表了无保留意见，事后政府有关部门发现该企业总经理因收受贿赂而被国家相关部门给予严重处理，并正在追究该总经理的刑事责任，注册会计师应给予这一情况对已发表的审计意见类型进行修改。（ ） (满分:5)
A. 错误
B. 正确
、16秋学期《审计学》在线作业1
一、单选题：
1.注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，( )不正确。 (满分:5)
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
D. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
2.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是( )。 (满分:5)
A. 固定资产毁损后未作及时的账务处理
B. 赊购原材料并验收后未登记应付账款
C. 收回应收账款后未及时贷记应收账款
D. 偿还银行借款后未及时借记长期借款
3.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是( )。 (满分:5)
A. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位是否利用会计政策
C. 实施风险评估程序
D. 设计不为被审计单位预见或事先了解
4.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指( )。 (满分:5)
A. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动
B. 被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C. 被审计单位的会计资料及其相关资料
D. 被审计单位的财务报表
5.Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（ ）。 (满分:5)
A. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
B. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
D. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
6.统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（ ）。 (满分:5)
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
7.针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括( )。 (满分:5)
A. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B. 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
D. 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
8.如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。 (满分:5)
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 非无保留意见
9.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具( )的审计报告。 (满分:5)
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
10.为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。 (满分:5)
A. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
C. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
11.注册会计师应当实施风险评估程序以了解被审计单位及其环境，其中分析程序是风险评估程序的主要方法。下列关于分析程序的说法不正确的是( )。 (满分:5)
A. 注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
B. 在实施分析程序时，注册会计师应当预期可能存在的合理关系，并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较；如果发现异常或未预期到的关系，注册会计师应当在识别重大错报风险时考虑这些比较结果
C. 如果使用了高度汇总的数据，实施分析程序的结果仅可能初步显示财务报表存在重大错报风险，注册会计师应当将分析结果连同识别重大错报风险时获取的其他信息一并考虑
D. 分析程序在审计的所有阶段均应应用
12.关于收入，下列说法中不正确的有( )。 (满分:5)
A. 工业企业转让无形资产使用权产生的经济利益的总流入属于收入
B. 收入是企业在日常活动中产生的
C. 工业企业处置固定资产产生经济利益地总流入属于收入
D. 咨询公司提供咨询产生的经济利益的总流入构成收入
13.注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属( )证据。 (满分:5)
A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件
B. 由被审计单位保管理的银行函件
C. 被审计单位律师声明书
D. 管理当局声明书
14.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。 (满分:5)
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
15.如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期财务报表出具的( )审计报告。 (满分:5)
A. 保留意见
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 无保留意见加强调事项段
三、判断题：
1.当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项、但不影响已发表的意见时，注册会计师应当考虑在审计报告的意见段之后增加强调事项段对此予以强调。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.由于Ｘ公司对其日常销售业务采取了高度自动化的处理方式，注册会计师王豪所取得的审计证据均为电子形式存在。对此，王豪应全部或主要依赖实质性程序获取充分、适当的审计证据。其充分性和适当性通常取决于自动化信息系统的相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性.( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.一般来说，若管理层对某 财务报表要素的“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么相应的金额（总值）就是正确的，此时没有必要专门实施针对“准确性”或“计价和分摊”认定的审计程序。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.Ｋ会计师事务所承接了Ｙ公司某个直接报告的鉴证业务，在执业过程中，注册会计师虽然可以获得Ｙ公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定，但预期使用者难以获得。在此种情况下，根据鉴证业务基本准则的相关规定，注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定，也可以不提及责任方认定，只提及鉴证对象和标准。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确、
16秋学期《审计学》在线作业2
一、单选题：
1.下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。 (满分:5)
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
2.对质量控制制度承担最终责任的人是( )。 (满分:5)
A. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
3.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是( )。 (满分:5)
A. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
D. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
4.在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 (满分:5)
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序
B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务
D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账
5.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后( )内。 (满分:5)
A. 30天
B. 60天
C. 3年
D. 10年
6.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具( )的审计报告。 (满分:5)
A. 无保留意见加强调事项段
B. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
7.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是( )。 (满分:5)
A. 了解被审计单位的业绩趋势
B. 确定被审计单位的业绩是否达到预算
C. 将被审计单位的业绩与同行业作比较
D. 考虑是否存在舞弊风险
8.下列属于注册会计师应关注的被审计单位在财务方面存在持续经营假设不再合理的迹象是( )。 (满分:5)
A. 存在大量不良资产且长期未作处理
B. 主导产品不符合国家产业政策
C. 关键管理人员离职且无人替代
D. 生产公司的主要产品的主要原材料已严重短缺
9.下列哪项关于独立性的论述是正确的( )。 (满分:5)
A. 独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的影响
B. 独立性不是审计程序应考虑的因素
C. 独立性对财务报表是非实质性的影响
D. 独立性不是注册会计师职业道德准则的要求
10.错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是( )。 (满分:5)
A. 固定资产毁损后未作及时的账务处理
B. 赊购原材料并验收后未登记应付账款
C. 收回应收账款后未及时贷记应收账款
D. 偿还银行借款后未及时借记长期借款
11.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为( )。 (满分:5)
A. 31900
B. 33000
C. 31000
D. 28950
12.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是( )。 (满分:5)
A. 确定更加合理的重要性水平
B. 确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
C. 确定可接受的检查风险水平
D. 确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平
13.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列( )责任。 (满分:5)
A. 监督财务报告的过程
B. 选择适用的会计准则和制度
C. 选择和运用恰当的会计政策
D. 做出合理的会计估计
14.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。 (满分:5)
A. 保留意见
B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
15.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是( )。 (满分:5)
A. 生产经营的季节性和周期性
B. 通货膨胀水平及币值变动
C. 利率和资金供求情况
D. 商誉摊销和减值、权益法的运用
三、判断题：
1.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
2.当前任注册会计师针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师仍应出具非无保留意见的审计报告。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
3.风险评估程序本身并不足以为注册会计师发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试以及实施实质性程序。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
4.若按原值大小将被审计单位的固定资产分为高值、中值和低值三大类，则依重要性原则，对原值越高的类，使用的抽样比率也越大。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
5.若注册会计师查实了被审计单位与营业收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。( ) (满分:5)
A. 错误
B. 正确
**** Hidden Message *****
页:
[1]